Mayotte, als Frans overzeese departement, opereert onder een belastingstelsel dat grotendeels is afgestemd op dat van mainland Frankrijk, maar met specifieke aanpassingen en lokale nuances. Werkgevers en werknemers die binnen Mayotte actief zijn, zijn onderworpen aan een reeks sociale zekerheidsbijdragen en inkomstenbelastingregels. Het begrijpen van deze verplichtingen is cruciaal voor conforme bedrijfsvoering en arbeidsbeheer in het gebied.
Het navigeren door de specifics van loonbelasting, sociale bijdragen en inhoudingsplicht voor inkomstenbelasting vereist nauwkeurige aandacht voor lokale tarieven, drempels en rapportageprocedures. Werkgevers dragen een aanzienlijke verantwoordelijkheid voor het berekenen, inhouden en afdragen van deze bedragen aan de relevante autoriteiten namens hun werknemers.
Employer Social Security and Payroll Tax Obligations
Werkgevers in Mayotte zijn verantwoordelijk voor het bijdragen aan diverse sociale zekerheidsregelingen die betrekking hebben op ziektekostenverzekering, pensioenen, werkloosheid, gezinsbijslagen en andere sociale voordelen. Deze bijdragen worden doorgaans berekend als een percentage van het bruto salaris van de werknemer, tot bepaalde plafonds voor sommige bijdragen.
Belangrijke werkgeversbijdragegebieden omvatten:
- Ziektekostenverzekering: Bijdragen aan het lokale ziektekostenfonds (CSSM - Caisse de Sécurité Sociale de Mayotte).
- Pensioen: Bijdragen aan verplichte pensioenregelingen.
- Werkloosheidsverzekering: Bijdragen om werkloosheidsuitkeringen te dekken.
- Gezinsbijslagen: Bijdragen die gezinsondersteuningsuitkeringen financieren.
- Arbeidsongevallen en beroepsziekten: Bijdragen gebaseerd op de sector van de activiteit en het risiconiveau van het bedrijf.
- Andere bijdragen: Kan bijdragen omvatten voor beroepsopleiding, huisvestingshulp of specifieke lokale fondsen.
De tarieven voor bijdragen worden jaarlijks herzien en kunnen variëren. Werkgevers moeten zich registreren bij de relevante sociale zekerheidsinstanties en regelmatige aangiften en betalingen doen, meestal maandelijks.
Income Tax Withholding Requirements
Mayotte hanteert een Pay As You Earn (PAYE) systeem, vergelijkbaar met het Prélèvement à la Source (PAS) van mainland Frankrijk. Werkgevers zijn verplicht om inkomstenbelasting direct in te houden op het salaris van hun werknemers bij elke loonbetaling. Het ingehouden bedrag hangt af van het belastingtarief van de werknemer, dat door de belastingautoriteiten wordt gecommuniceerd op basis van de huishoudsituatie en het inkomen van de werknemer.
Het toegepaste belastingtarief is gebaseerd op progressieve inkomstenbelastingschijven. Hoewel de algemene structuur het Franse systeem volgt, kunnen specifieke drempels en tarieven die in Mayotte gelden, verschillen of profiteren van specifieke aftrekken. De belasting wordt berekend op het netto belastbaar inkomen, dat het brutoloon minus verplichte sociale zekerheidsbijdragen en bepaalde aftrekposten is.
Werkgevers ontvangen het toepasselijke belastingtarief voor elke werknemer elektronisch van de belastingadministratie. Ze moeten dit tarief toepassen op het netto belastbaar inkomen van de werknemer en de ingehouden belasting afdragen aan de afdeling publieke financiën.
Employee Tax Deductions and Allowances
Werknemers in Mayotte kunnen profiteren van diverse aftrekken en toeslagen die hun belastbaar inkomen verminderen, waardoor de hoeveelheid ingehouden inkomstenbelasting door de werkgever wordt beïnvloed. Veelvoorkomende aftrekken en toeslagen omvatten:
- Verplichte sociale zekerheidsbijdragen: Bijdragen van werknemers aan ziektekosten, pensioen, werkloosheid, enz., zijn aftrekbaar van het brutoloon om tot het netto belastbaar inkomen te komen.
- Standaardaftrek voor beroepskosten: Een vast percentage (meestal 10%) van het salaris wordt automatisch toegepast als aftrek voor beroepskosten, met een minimum- en maximumbedrag. Werknemers kunnen onder bepaalde voorwaarden kiezen voor daadwerkelijke beroepskosten.
- Specifieke toeslagen: Afhankelijk van de situatie van de werknemer kunnen specifieke toeslagen of belastingkredieten van toepassing zijn, zoals die gerelateerd aan gezinsafhankelijken (quotient familial), bepaalde investeringen of liefdadigheidsdonaties. Deze worden doorgaans meegenomen in het door de belastingautoriteiten verstrekte belastingtarief.
Werknemers zijn verantwoordelijk voor het jaarlijks aangeven van hun inkomen en persoonlijke situatie aan de belastingautoriteiten, die hun definitieve belastingplicht en het aan hen toegekende belastingtarief bepalen voor het volgende jaar.
Tax Compliance and Reporting Deadlines
Werkgevers in Mayotte hebben strikte verplichtingen met betrekking tot belastingnaleving en rapportage. Deze omvatten:
- Maandelijkse sociale zekerheidsaangiften: Werkgevers moeten maandelijkse aangiften indienen met details over de salarissen van werknemers en de verschuldigde sociale zekerheidsbijdragen. Betalingen moeten deze aangiften vergezellen vóór specifieke deadlines, meestal halverwege de volgende maand.
- Maandelijkse inhoudingsplicht voor inkomstenbelasting: De ingehouden inkomstenbelasting op salarissen moet maandelijks worden afgedragen aan de belastingautoriteiten, meestal vóór een deadline halverwege de volgende maand.
- Jaarlijkse rapportage: Werkgevers moeten een jaarlijkse samenvatting verstrekken van betaalde salarissen en ingehouden belastingen/bijdragen voor elke werknemer. Deze informatie is essentieel voor de jaarlijkse belastingaangifte van werknemers en voor de autoriteiten om bedragen te reconciliëren.
- Registratie: Nieuwe werkgevers moeten zich registreren bij de relevante sociale zekerheidsinstanties (CSSM) en de belastingautoriteiten voordat ze werknemers aannemen.
Naleving van deze deadlines is cruciaal om boetes, rente en mogelijke audits te voorkomen.
Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies
Buitenlandse werknemers die in Mayotte werkzaam zijn, onderworpen aan dezelfde inkomstenbelasting- en sociale zekerheidsregels als lokale werknemers vanaf de eerste dag van hun dienstverband. Hun belastingtarief voor inhoudingsplicht wordt bepaald op basis van hun aangifte bij de belastingautoriteiten.
Buitenlandse bedrijven die personeel in Mayotte in dienst nemen, zelfs als ze geen vaste vestiging hebben, kunnen verplicht zijn zich te registreren als werkgever voor sociale zekerheids- en inkomstenbelastinginhoudingsdoeleinden. Dit is vooral relevant voor bedrijven die remote workers inzetten of werknemers toewijzen om in Mayotte te werken.
Specifieke regels kunnen van toepassing zijn afhankelijk van de residentiestatus van de werknemer (belastingresident in Mayotte of niet) en de aanwezigheid van belastingverdragen tussen Frankrijk (en dus Mayotte) en het land van herkomst van de werknemer, hoewel belastingverdragen vooral dubbele belastingproblemen aanpakken in plaats van standaard loonbelastingverplichtingen vrij te stellen. Bedrijven zonder lokale aanwezigheid vinden het vaak nuttig of noodzakelijk om een Employer of Record te gebruiken om deze complexe lokale payroll- en belastingverplichtingen conform te regelen.
