Werkgevers Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Gezinsallocaties	6,40% (Werkgever)	Brutosalaris (Geen plafond)
Sociale voordelen (Korte termijn)	1,57% (Werkgever)	Brutosalaris (Gecapped op MAD 6.000)
Sociale voordelen (Lange termijn)	11,89% (Werkgever)	Brutosalaris (Gecapped op MAD 6.000)
Verplichte medische zorg (AMO)	4,11% (Werkgever)	Brutosalaris (Geen plafond)
Belasting op beroepsopleiding	1,60% (Werkgever)	Bruto maandloon (Geen plafond)

Indienen & Naleving

• Inkomstenbelasting Inhouding: Declareer en betaal de ingehouden inkomstenbelasting maandelijks, meestal voor het einde van de maand volgend op de salarisbetaling.
• CNSS Bijdragen: Declareer de salarissen van werknemers en betaal werkgevers- en werknemersbijdragen voor de sociale zekerheid aan de CNSS maandelijks, meestal voor het einde van de maand volgend op de salarisbetaling.
• Jaarlijkse Loonverklaring: Dien vóór 31 januari van het volgende jaar een jaarlijkse verklaring in waarin de totale betaalde lonen en ingehouden inkomstenbelasting voor elke werknemer worden samengevat.

In Marokko worden werknemersbelastingaftrekposten berekend op basis van een progressief inkomstenbelastingstelsel met verschillende aftrekposten en toeslagen die van toepassing zijn.

Inkomstenbelasting

• Belastingtarieven (vanaf 1 januari 2025): Het inkomstenbelastingstelsel van Marokko is progressief, wat betekent dat hogere verdieners hogere percentages betalen. De bijgewerkte schijven en tarieven zijn als volgt:

  • MAD 0 tot MAD 40.000: 0%
  • MAD 40.001 tot MAD 60.000: 10%
  • MAD 60.001 tot MAD 80.000: 20%
  • MAD 80.001 tot MAD 100.000: 30%
  • MAD 100.001 tot MAD 180.000: 34%
  • MAD 180.001 en hoger: 37%

• Voorbeeld: Een werknemer die jaarlijks MAD 90.000 verdient, valt in meerdere belastingschijven. De eerste MAD 40.000 is belastingvrij. De volgende MAD 20.000 (tot MAD 60.000) wordt belast tegen 10%, wat MAD 2.000 oplevert. De volgende MAD 20.000 (tot MAD 80.000) wordt belast tegen 20%, wat nog eens MAD 4.000 oplevert. De resterende MAD 10.000 wordt belast tegen 30%, wat MAD 3.000 aan belasting oplevert. Hun totale jaarlijkse inkomstenbelasting zou MAD 9.000 bedragen.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Werknemers in Marokko dragen bij aan de Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS), het nationale socialezekerheidsfonds. De bijdragebedragen zijn gebaseerd op het salaris van de werknemer en dekken verschillende voordelen, waaronder gezondheidszorg, pensioen en gezinsvergoedingen.

Andere Aftrekposten

• Toeslag voor beroepskosten: Werknemers kunnen beroepskosten aftrekken. Als het jaarlijkse belastbare inkomen MAD 78.000 of minder is, is de maximale aftrek MAD 35.000. Als het jaarlijkse belastbare inkomen meer is dan MAD 78.000, bedraagt de aftrek 25% van het inkomen, ook beperkt tot MAD 35.000.
• Pensioenbijdragen: Bijdragen aan een kwalificerend pensioenplan zijn vaak aftrekbaar.
• Gezinsvergoedingen: Een jaarlijkse aftrek van MAD 500 per persoon ten laste is beschikbaar, tot een maximale jaarlijkse aftrek van MAD 3.000 (vanaf 1 januari 2025).

Vrijstellingen

• Nieuwe werknemers: Salarissen betaald aan nieuw aangenomen werknemers die tussen 1 januari 2021 en 31 december 2026 worden aangenomen, zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting voor de eerste 36 maanden van dienstverband. Dit geldt voor werknemers onder de 35 jaar die onder een onbepaalde tijdscontract worden aangenomen.
• Stagevergoeding: Stagiairs in de private sector zijn vrijgesteld van belasting op hun vergoeding voor 12 maanden (vanaf 1 januari 2025).

Belangrijke Overwegingen

• Belastingjaar: Het belastingjaar in Marokko loopt gelijk met het kalenderjaar.
• Indiening: Werkgevers houden doorgaans inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen in op de salarissen van werknemers. Werknemers moeten een jaarlijkse belastingaangifte indienen indien vereist.

Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen. Het is belangrijk om officiële overheidsbronnen of een gekwalificeerde belastingadviseur te raadplegen voor de meest recente informatie en persoonlijk advies.