Employer Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Inkomstenbelasting (PAYE)	Progressief (0% - 35%)	Belaste inkomen van de werknemer
Sociale Zekerheidsbijdragen (SSC) - Werkgever	10%	Basisloon van de werknemer, beperkt
Sociale Zekerheidsbijdragen (SSC) - Werknemer	10%	Basisloon van de werknemer, beperkt (ingehouden door werkgever)

Indienen & Naleving

• Indienen FS5-formulier maandelijks: Vervaldatum is de laatste dag van de maand volgend op de loonperiode.
• Indienen FS7- en FS3-formulieren jaarlijks: Vervaldatum is 15 februari van het volgende jaar.
• Werkgevers moeten een PE-nummer aanvragen en een FS4-formulier indienen voor nieuwe werknemers of wijzigingen in de belastingstatus.

In Malta worden werknemersbelastingaftrekposten bepaald door inkomstenbelastingschijven, sociale zekerheidsbijdragen en specifieke toegestane aftrekken.

Inkomstenbelasting

• Tax Bands: Voor 2025 is de eerste €12.000 van het jaarlijkse inkomen belastingvrij. Inkomstenbelasting wordt vervolgens berekend over het resterende inkomen op basis van progressieve belastingschijven. Deze schijven kunnen jaarlijks wijzigen, dus het is essentieel om de nieuwste officiële tarieven te raadplegen.
• Tarieven: Algemene inkomstenbelastingtarieven variëren van 15% tot 35%. Een verlaagd tarief van 7,5% geldt voor geregistreerde professionele voetballers of waterpolospelers, atleten, of gelicentieerde coaches. Bepaalde personen die aan specifieke arbeidsvoorwaarden voldoen, kunnen in aanmerking komen voor een belastingtarief van 15%. Deze voorwaarden omvatten het hebben van een arbeidscontract onder Maltese wet voor echt en effectief werk in Malta, het bezitten van professionele kwalificaties, en minimaal vijf jaar professionele ervaring.
• Eindbelasting: Sommige inkomstenbronnen, zoals dividenden, kunnen onderworpen zijn aan een eindbelasting, waar de belastingplichtige voor kan kiezen. Dit betekent dat er geen verdere belasting verschuldigd is over dat specifieke inkomen.
• Aangifte en Betaling: Belasting op arbeidsinkomen wordt rechtstreeks ingehouden op het loon onder het Final Settlement System (FSS). De werkgever draagt deze inhoudingen af aan de belastingautoriteiten.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Werknemersbijdrage: Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan sociale zekerheid. Voor 2025 is de bijdrage van de werknemer over het algemeen 10% van hun salaris. Voor degenen die op of na 1 januari 1962 zijn geboren en meer dan €28.303 per jaar verdienen, is de bijdrage een vast bedrag van €54,43 per week.
• Werkgeversbijdrage: Werkgevers dragen ook 10% bij van het salaris van de werknemer, met een plafond op hetzelfde niveau als de bijdrage van de werknemer.
• Zelfstandigen: Zelfstandigen dragen 15% bij van hun jaarlijkse nettoloon van het voorgaande jaar, tot een maximum van €81,64 per week voor degenen die op of na 1 januari 1962 zijn geboren.
• Aftrek: Bijdragen aan sociale zekerheid worden rechtstreeks van het salaris van de werknemer afgetrokken, vergelijkbaar met inkomstenbelasting.

Aftrekbare Kosten en Toegestane Aftrekken

• Beperkte Aftrekbaarheid: Hoewel bepaalde bedrijfskosten aftrekbaar zijn voor zelfstandigen en bedrijfsleiders, zijn werknemerskosten beperkt tot kosten die "volledig, uitsluitend en noodzakelijk" zijn gemaakt bij het uitvoeren van de werkzaamheden. Dit betekent dat de kosten direct gerelateerd moeten zijn aan het werk, niet ook voor persoonlijk gebruik, en essentieel voor het uitvoeren van de baan. Vergoede kosten zijn doorgaans niet belastbaar, tenzij ze leiden tot een voordeel voor de werknemer.
• Specifieke Aftrekken: Sommige specifieke aftrekken zijn beschikbaar voor personen, waaronder:
  • Kosten voor privé-onderwijs, kinderopvang en tertiaire opleidingen
  • Kosten voor facilitatordiensten
  • Kosten voor goedgekeurde sportactiviteiten
  • Kosten voor privéhuizen voor ouderen of gehandicapten
  • Kosten voor goedgekeurde creatieve of culturele cursussen
  • Schoolvervoer kosten
• Pensioeninkomen Vrijstelling: Voor 2025 is 80% van het pensioeninkomen, tot €13.309, vrijgesteld van belasting voor gepensioneerden die blijven werken.
• Alimentatiebetalingen: Alimentatie betaald aan een gescheiden echtgenoot is aftrekbaar voor de betaler en belast voor de ontvanger.

Algemene Informatie

• Belastingjaar en Aanslag: Het belastingjaar in Malta is het kalenderjaar. Inkomen dat in een bepaald jaar wordt verdiend, wordt beoordeeld en belast in het volgende jaar. Bijvoorbeeld, inkomen van 2025 wordt beoordeeld in 2026.
• Registratie: Werknemers moeten zich registreren bij de Inland Revenue Department en een belastingnummer verkrijgen zodat hun werkgever de loonadministratie correct kan verwerken.

Dit overzicht biedt een algemene samenvatting van de werknemerbelastingaftrekken in Malta. Belastingwetten zijn complex en kunnen veranderen, dus het is altijd raadzaam om een belastingprofessional te raadplegen voor persoonlijk advies.