Armenia hanteert een uniform belastingsysteem dat verplichtingen omvat voor zowel werkgevers als werknemers met betrekking tot arbeidsinkomen. Werkgevers spelen een cruciale rol in dit systeem door correct verschillende belastingen en sociale bijdragen in te houden en af te dragen namens hun werknemers. Het begrijpen van deze verplichtingen is essentieel voor een conforme werking binnen het land.
De belangrijkste belastingen en bijdragen gerelateerd aan werk in Armenië omvatten inkomstenbelasting en sociale betalingen. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het correct afhandelen van deze bedragen voor alle personen die zij in dienst hebben, of het nu lokale inwoners of buitenlandse werknemers in Armenië zijn.
Werkgevers Belastingverplichtingen
Werkgevers in Armenië zijn verantwoordelijk voor het berekenen en afdragen van sociale betalingen namens hun werknemers. Deze bijdragen zijn een percentage van het brutoloon van de werknemer.
De toepasselijke sociale betalingspercentages voor werkgevers en werknemers zijn als volgt:
| Maandelijks Bruto Loon (AMD) | Werknemers Sociale Betaling Percentage | Werkgevers Sociale Betaling Percentage |
|---|---|---|
| Tot 500.000 | 4,5% | 4,5% |
| Boven 500.000 | 10% (op het bedrag boven 500.000) + 22.500 | 10% (op het bedrag boven 500.000) + 22.500 |
| Maximale Bijdrage | Beperkt tot 15.000.000 AMD jaarlijkse bruto salaris (ca. 1.250.000 AMD per maand) | Beperkt tot 15.000.000 AMD jaarlijkse bruto salaris (ca. 1.250.000 AMD per maand) |
De sociale betaling wordt berekend over het brutoloon vóór inkomstenbelasting. De maximale jaarlijkse basis voor sociale betalingen is 15.000.000 AMD.
Inkomstenbelasting Inhouding
Werkgevers zijn verplicht om inkomstenbelasting in te houden op het brutoloon dat aan werknemers wordt betaald en deze af te dragen aan de staatsbegroting. Armenië past momenteel een vlak tarief voor inkomstenbelasting toe.
Het inkomstenbelastingtarief voor arbeidsinkomen is:
- 20% op brutoloon.
Dit vlakke tarief geldt voor alle niveaus van arbeidsinkomen voor belastingresidenten. De werkgever berekent de inkomstenbelasting op basis van het brutoloon van de werknemer na aftrek van het deel van de sociale betalingen dat de werknemer moet betalen.
Berekeningsvoorbeeld: Als het brutomaandloon van een werknemer 600.000 AMD is:
- Bereken werknemers sociale betaling: (500.000 * 4,5%) + (100.000 * 10%) = 22.500 + 10.000 = 32.500 AMD
- Bereken belastbaar inkomen: 600.000 (Brutoloon) - 32.500 (Werknemers Sociale Betaling) = 567.500 AMD
- Bereken inkomstenbelasting: 567.500 * 20% = 113.500 AMD
- Netto Loon: 600.000 - 32.500 - 113.500 = 454.000 AMD
De werkgever houdt 32.500 AMD in voor de werknemers sociale betaling en 113.500 AMD voor inkomstenbelasting, en draagt beide bedragen samen met het deel van de sociale betaling van de werkgever (32.500 AMD in dit voorbeeld) af aan de relevante autoriteiten.
Werknemers Belastingaftrekposten en Toeslagen
Hoewel Armenië een vlak tarief voor inkomstenbelasting heeft, zijn er beperkte aftrekposten en toeslagen beschikbaar voor werknemers die hun belastbaar inkomen kunnen beïnvloeden.
Belangrijke overwegingen zijn onder andere:
- Standaard Aftrekposten: Over het algemeen zijn er geen brede standaard persoonlijke aftrekposten van arbeidsinkomen.
- Specifieke Toeslagen: Bepaalde specifieke betalingen of voordelen kunnen anders worden behandeld, maar de primaire berekening is gebaseerd op brutoloon minus verplichte werknemers sociale betalingen.
- Charitatieve Bijdragen: Donaties aan bepaalde geregistreerde liefdadigheidsorganisaties kunnen aftrekbaar zijn, onderhevig aan specifieke limieten en voorwaarden.
- Hypotheekrente Aftrek: Inwoners kunnen in aanmerking komen voor een aftrek op de rente betaald over hypothecaire leningen voor de aankoop of bouw van residentiële eigendommen in Armenië, onderhevig aan specifieke criteria en limieten. Dit wordt meestal door de persoon zelf aangevraagd via een jaarlijkse belastingaangifte, niet doorgaans via looninhouding.
Werknemers moeten zich ervan bewust zijn dat de meeste aftrekposten specifieke documentatie vereisen en mogelijk via een jaarlijkse belastingaangifte moeten worden aangevraagd, in plaats van automatisch via loonadministratie.
Belastingnaleving en Rapportage
Werkgevers in Armenië hebben specifieke deadlines voor het rapporteren en afdragen van ingehouden belastingen en sociale betalingen.
- Maandelijkse Rapportage: Werkgevers moeten maandelijkse rapporten indienen met details over de berekende inkomstenbelasting en sociale betalingen voor elke werknemer.
- Betalingstermijn: De berekende en ingehouden bedragen voor zowel inkomstenbelasting als sociale betalingen moeten worden afgedragen aan de belastingautoriteiten vóór de 15e dag van de maand volgend op de rapportagemaand.
- Jaarlijkse Rapportage: Werkgevers moeten ook een jaarlijkse rapportage indienen waarin het totale betaalde inkomen, ingehouden belastingen en sociale betalingen voor elke werknemer in het voorgaande kalenderjaar worden samengevat. Deze rapportage is meestal verschuldigd vóór de 15 april van het volgende jaar.
Precieze en tijdige rapportage en betaling zijn cruciaal om boetes en rente te voorkomen.
Speciale Overwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven
Het in dienst nemen van buitenlandse werknemers of opereren als een buitenlands bedrijf in Armenië brengt specifieke belastingoverwegingen met zich mee.
- Belastingresidentie: De belastingverplichtingen voor buitenlandse werknemers hangen af van hun belastingresidentiestatus in Armenië. Een persoon wordt over het algemeen als belastingresident beschouwd als hij of zij 183 dagen of meer in Armenië verblijft in een periode van 12 maanden die eindigt in het huidige belastingjaar. Residenten worden belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-residenten alleen worden belast op hun in Armenië verworven inkomen.
- Inkomstenbelasting voor Niet-Residenten: Niet-resident werknemers die in Armenië werken, zijn onderworpen aan inkomstenbelasting op hun in Armenië verworven arbeidsinkomen tegen hetzelfde 20% vlak tarief. Werkgevers moeten deze belasting inhouden.
- Sociale Betalingen voor Buitenlanders: Buitenlandse werknemers die onder een arbeidsovereenkomst in Armenië werken, zijn over het algemeen onderworpen aan verplichte sociale betalingen volgens dezelfde regels als Armenese burgers. Uitzonderingen kunnen gelden op basis van internationale sociale zekerheidsverdragen tussen Armenië en het land van herkomst van de werknemer.
- Buitenlandse Bedrijven: Buitenlandse bedrijven die personen in Armenië in dienst nemen, zelfs zonder een geregistreerde rechtspersoon (zoals een filiaal of dochteronderneming), kunnen een belastbare aanwezigheid (Permanent Establishment) creëren afhankelijk van de aard en duur van hun activiteiten. Als een Permanent Establishment bestaat, is het buitenlandse bedrijf onderworpen aan Armenese vennootschapsbelasting. Ongeacht de status van Permanent Establishment, als zij direct werknemers in Armenië in dienst nemen, moeten zij zich meestal registreren als belastingagent om de verplichtingen voor inhouding en rapportage van inkomstenbelasting en sociale betalingen na te komen.
Het navigeren door deze vereisten voor buitenlandse werknemers en entiteiten kan complex zijn, waardoor lokale expertise of een Employer of Record dienst waardevol is.
