Arbeidsbelastingen in Armenië

Armenië hanteert een uniform belastingsysteem dat verplichtingen omvat voor zowel werkgevers als werknemers met betrekking tot arbeidsinkomen. Werkgevers spelen een cruciale rol in dit systeem door verschillende belastingen en sociale bijdragen correct te berekenen, in te houden en af te dragen namens hun werknemers. Het begrijpen van deze verplichtingen is essentieel voor een conforme werking binnen het land.

De primaire belastingen en bijdragen verbonden aan werk in Armenië omvatten inkomstenbelasting en sociale betalingen. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het correct afhandelen van deze bedragen voor alle personen die zij in dienst hebben, of het nu lokale inwoners of buitenlandse werknemers in Armenië betreft.

Werkgeversbelastingverplichtingen

Werkgevers in Armenië zijn verantwoordelijk voor het berekenen en afdragen van sociale betalingen namens hun werknemers. Deze bijdragen worden berekend als een percentage van het brutoloon van de werknemer.

De sociale betalingspercentages die van toepassing zijn op werkgevers en werknemers, zijn als volgt:

Maandelijks Bruto Loon (AMD)	Werknemers Sociale Betaling Rate	Werkgevers Sociale Betaling Rate
Tot 500.000	4,5%	4,5%
Boven 500.000	10% (op het bedrag boven 500.000) + 22.500	10% (op het bedrag boven 500.000) + 22.500
Maximum Bijdrage	Gelimiteerd op 15.000.000 AMD jaarlijkse bruto salaris (ongeveer 1.250.000 AMD per maand)	Gelimiteerd op 15.000.000 AMD jaarlijkse bruto salaris (ongeveer 1.250.000 AMD per maand)

De sociale betaling wordt berekend op het bruto salaris vóór de inkomstenbelastingaftrek. De maximale jaarlijkse basis voor sociale betalingen is 15.000.000 AMD.

Inkomstenbelasting Inhouding

Werkgevers zijn verplicht om inkomstenbelasting in te houden op het bruto salaris dat aan werknemers wordt betaald en deze af te dragen aan de staatsbegroting. Armenië past momenteel een vast tarief voor inkomstenbelasting toe.

Het tarief voor inkomstenbelasting op arbeidsinkomen is:

20% op het bruto salaris.

Dit vaste tarief geldt voor alle niveaus van arbeidsinkomen voor belastingresidenten. De werkgever berekent de inkomstenbelasting op basis van het bruto salaris van de werknemer na aftrek van het deel van de sociale betalingen dat de werknemer verschuldigd is.

Voorbeeld van berekening: Als het bruto maandinkomen van een werknemer 600.000 AMD is:

Bereken werknemer sociale betaling: (500.000 * 4,5%) + (100.000 * 10%) = 22.500 + 10.000 = 32.500 AMD
Bereken belastbaar inkomen: 600.000 (Bruto Loon) - 32.500 (Werknemers Sociale Betaling) = 567.500 AMD
Bereken inkomstenbelasting: 567.500 * 20% = 113.500 AMD
Netto Loon: 600.000 - 32.500 - 113.500 = 454.000 AMD

De werkgever houdt 32.500 AMD in voor de sociale betaling van de werknemer en 113.500 AMD voor inkomstenbelasting, en draagt beide bedragen samen met het onderdeel van de sociale betaling van de werkgever (32.500 AMD in dit voorbeeld) af aan de relevante autoriteiten.

Inkomstenbelastingaftrek en Toeslagen voor Werknemers

Hoewel Armenië een vast belastingtarief hanteert, zijn er beperkte aftrekken en toeslagen beschikbaar voor werknemers die hun belastbare inkomen kunnen beïnvloeden.

Belangrijke overwegingen zijn onder andere:

Standaard Aftrekken: Over het algemeen zijn er geen brede standaard persoonlijke aftrekken van arbeidsinkomen.
Specifieke Toeslagen: Bepaalde specifieke betalingen of voordelen kunnen anders worden behandeld, maar de primaire berekening is gebaseerd op het brutoloon minus verplichte sociale betalingen van de werknemer.
Aftrek voor Charitatieve Bijdragen: Donaties aan bepaalde geregistreerde liefdadigheidsorganisaties kunnen aftrekbaar zijn, onderhevig aan specifieke limieten en voorwaarden.
Aftrek Hypotheekrente: Inwoners kunnen in aanmerking komen voor een aftrek op de rente betaald op hypothecaire leningen voor het kopen of bouwen van woning in Armenië, onderhevig aan specifieke criteria en limieten. Dit wordt doorgaans door de persoon zelf aangevraagd via een jaarlijkse belastingaangifte, en wordt meestal niet via looninhouding afgehandeld.

Werknemers moeten zich ervan bewust zijn dat de meeste aftrekken specifieke documentatie vereisen en mogelijk via een jaarlijkse belastingaangifte moeten worden aangevraagd, in plaats van automatisch via de payroll.

Belastingnaleving en Rapportage

Werkgevers in Armenië hebben specifieke deadlines voor het rapporteren en afdragen van ingehouden belastingen en sociale betalingen.

Maandelijkse Rapportage: Werkgevers moeten maandelijkse rapporten indienen met details over de berekende inkomstenbelasting en sociale betalingen voor elke werknemer.
Betalingsdeadline: De berekende en ingehouden bedragen voor zowel inkomstenbelasting als sociale betalingen moeten voor de 15e dag van de maand na de rapportagemaand worden afgedragen aan de belastingautoriteiten.
Jaarlijkse Rapportage: Werkgevers moeten ook een jaarlijkse rapportage indienen waarin het totale betaalde inkomen, ingehouden belastingen en verrichte sociale betalingen voor elke werknemer in het voorgaande kalenderjaar worden samengevat. Deze rapportage is meestal verschuldigd vóór 15 april van het volgende jaar.

Naukeurige en tijdige rapportering en betaling zijn essentieel om boetes en rente te vermijden.

Specifieke Overwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven

Het in dienst nemen van buitenlandse werknemers of opereren als een buitenlands bedrijf in Armenië brengt specifieke belastingoverwegingen met zich mee.

Belastingresidentie: De belastingverplichtingen voor buitenlandse werknemers hangen af van hun belastingresidentiestatus in Armenië. Een persoon wordt over het algemeen als belastingresident beschouwd als hij of zij 183 dagen of meer in Armenië aanwezig is binnen een periode van 12 maanden eindigend in het huidige belastingjaar. Residenten worden belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-residenten alleen belast worden op hun inkomen uit Armenië.
Inkomstenbelasting voor niet-residenten: Niet-resident werknemers die in Armenië werken, zijn onderworpen aan inkomstenbelasting op hun Armeniërs bronnen van arbeidsinkomen tegen hetzelfde 20% vlakke tarief. Werkgevers moeten deze belasting inhouden.
Sociale Betalingen voor Buitenlanders: Buitenlandse werknemers die onder een arbeidscontract in Armenië werken, zijn over het algemeen onderworpen aan verplichte sociale betalingen onder dezelfde regels als Armeniase burgers. Uitzonderingen kunnen gelden op basis van internationale sociale zekerheidsverdragen tussen Armenië en het land van herkomst van de werknemer.
Buitenlandse Bedrijven: Buitenlandse bedrijven die personen in Armenië in dienst nemen, ook zonder een geregistreerde juridische entiteit (zoals een filiaal of dochteronderneming), kunnen een belastbare aanwezigheid (Permanent Establishment) vestigen afhankelijk van de aard en duur van hun activiteiten. Als er sprake is van een Permanent Establishment, is het buitenland bedrijf onderworpen aan Armeense vennootschapsbelasting. Ongeacht of er een Permanent Establishment bestaat, als zij direct werknemers in Armenië in dienst hebben, moeten zij zich meestal registreren als een belastingagent om de verplichtingen m.b.t. belastinginhouding en rapportage voor inkomstenbelasting en sociale betalingen na te komen.

Het navigeren door deze vereisten voor buitenlandse werknemers en entiteiten kan complex zijn, waardoor lokale expertise of een Employer of Record dienst waardevol is.