Naviguer dans le paysage fiscal au Turkménistan nécessite une compréhension claire à la fois des obligations de l'employeur et des responsabilités des employés. Le système fiscal du pays comprend diverses contributions et retenues que les employeurs doivent gérer pour assurer la conformité avec la réglementation nationale. Cela inclut les taxes sur la paie, les cotisations de sécurité sociale, et l'application correcte des règles d'impôt sur le revenu pour leur main-d'œuvre.
Les employeurs opérant au Turkménistan sont responsables du calcul, de la déduction et du versement de diverses taxes au nom de leurs employés, ainsi que de leurs propres contributions. Comprendre ces exigences est essentiel pour un fonctionnement fluide et pour éviter d'éventuelles pénalités. Ce qui suit présente les principales obligations fiscales et considérations pour les employeurs et les employés au Turkménistan pour l'année 2025.
Obligations de l'employeur en matière de sécurité sociale et de taxe sur la paie
Les employeurs au Turkménistan doivent verser des contributions au fonds d'assurance sociale de l'État. Ces contributions représentent un pourcentage du salaire brut de l'employé. Les taux spécifiques sont déterminés par la législation et s'appliquent aussi bien aux employeurs locaux qu'aux employeurs étrangers opérant dans le pays.
Pour 2025, le taux standard de contribution de l'employeur à l'assurance sociale est prévu pour s'appliquer au total de la paie. Il n'y a généralement pas de limites supérieures sur la base de salaire pour ces contributions.
| Type de contribution | Taux (Prévu 2025) | Limite de salaire de base |
|---|---|---|
| Assurance sociale de l'employeur | [Spécifier le taux]% | Illimité |
- Calcul : La contribution de l'employeur est calculée en appliquant le taux spécifié au salaire brut total versé à tous les employés.
- Paiement : Les contributions sont généralement payées mensuellement aux autorités étatiques compétentes.
Au-delà de l'assurance sociale, les employeurs peuvent également avoir des obligations relatives à d'autres taxes ou contributions liées à la paie, en fonction des réglementations spécifiques à l'industrie ou des accords.
Exigences de retenue de l'impôt sur le revenu
Les employeurs sont tenus d'agir en tant qu'agents de retenue pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques (PIT) dû par leurs employés. Le PIT est prélevé sur le revenu gagné par les individus provenant de l'emploi et d'autres sources. L'employeur est responsable du calcul du montant correct de l'impôt basé sur le salaire brut de l'employé, les taux et déductions applicables, de la retenue de ce montant sur le salaire, et de son versement au budget de l'État.
Le Turkménistan applique généralement un taux forfaitaire pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
Pour 2025, le taux prévu de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est :
| Type de revenu | Taux (Prévu 2025) |
|---|---|
| Revenu d'emploi | [Spécifier le taux]% |
- Calcul : L'employeur calcule le PIT en appliquant le taux forfaitaire au revenu imposable de l'employé (salaire brut moins toute déduction ou allocation applicable).
- Retenue : Le montant de PIT calculé est déduit du salaire net de l'employé avant paiement.
- Versement : Le PIT retenu doit être versé aux autorités fiscales, généralement mensuellement, avec la soumission des rapports fiscaux requis.
Déductions et allocations fiscales pour les employés
Bien que le Turkménistan utilise principalement un taux d'imposition forfaitaire, les employés peuvent avoir droit à certaines déductions ou allocations standard qui réduisent leur revenu imposable. Ces déductions sont généralement des montants fixes prévus par la loi et destinés à couvrir les dépenses de base de subsistance.
Les déductions ou allocations courantes pouvant être disponibles pour les employés au Turkménistan en 2025 incluent :
- Une déduction mensuelle standard applicable à tous les employés.
- D'éventuelles déductions supplémentaires pour des catégories spécifiques d'individus (par exemple, personnes à charge, certains groupes sociaux), bien que celles-ci soient moins courantes dans un système d'imposition forfaitaire comparé aux systèmes progressifs.
Les employeurs doivent connaître ces allocations et les appliquer correctement lors du calcul du revenu imposable de l'employé avant la retenue du PIT.
| Type de déduction/allocation | Montant (Prévu 2025) | Fréquence |
|---|---|---|
| Déduction mensuelle standard | [Spécifier le montant] TMT | Mensuelle |
- Application : La déduction mensuelle standard est soustraite du revenu mensuel brut de l'employé avant d'appliquer le taux de PIT.
Délais de conformité fiscale et de déclaration
Les employeurs au Turkménistan doivent respecter des délais stricts pour le dépôt des rapports fiscaux et le versement des taxes retenues et des contributions de l'employeur. La conformité implique un calcul précis, un paiement en temps voulu, et une déclaration correcte aux autorités fiscales et d'assurance sociale compétentes.
Les principales exigences de conformité et les délais typiques pour 2025 incluent :
- Déclaration mensuelle : Les employeurs doivent généralement déposer des rapports mensuels détaillant la paie, le PIT retenu, et les contributions à l'assurance sociale de l'employeur. La date limite de dépôt et de paiement est généralement fixée à une date spécifique du mois suivant la période de déclaration (par exemple, le 15 ou le 20 du mois suivant).
- Déclaration annuelle : Une déclaration fiscale annuelle résumant la paie de l'année, les retenues, et les contributions est également requise. La date limite pour la déclaration annuelle est généralement plusieurs mois après la fin de l'année civile (par exemple, avant le 31 mars de l'année suivante).
- Tenue de registres : Les employeurs doivent conserver des dossiers détaillés sur les salaires des employés, les déductions, les retenues, et les contributions pour une période spécifiée, conformément à la loi.
Le non-respect de ces délais ou une déclaration incorrecte peut entraîner des pénalités, amendes, et intérêts.
Considérations fiscales spéciales pour les travailleurs étrangers et les entreprises
Les personnes étrangères travaillant au Turkménistan et les entreprises étrangères opérant dans le pays sont soumises aux mêmes règles fiscales générales que les employés et entités locaux, mais avec quelques considérations spécifiques :
- Résidence fiscale : Le traitement fiscal des travailleurs étrangers dépend de leur statut de résidence fiscale au Turkménistan. Les individus considérés comme résidents fiscaux sont imposés sur leur revenu mondial, tandis que les non-résidents sont généralement imposés uniquement sur leur revenu provenant de sources situées au Turkménistan. La résidence est généralement déterminée par la durée du séjour dans le pays (par exemple, résider plus de 183 jours sur une période de 12 mois).
- Revenu d'emploi : Le revenu gagné par les travailleurs étrangers provenant d'un emploi effectué au Turkménistan est soumis à la retenue de l'impôt sur le revenu des personnes physiques par l'employeur, indépendamment du statut de résidence du travailleur.
- Assurance sociale : Les employés étrangers travaillant sous contrat de travail local sont généralement soumis aux cotisations obligatoires d'assurance sociale de l'État, similaires à celles des employés locaux. Cependant, des règles ou exemptions spécifiques peuvent s'appliquer en fonction des accords internationaux de sécurité sociale que le Turkménistan a avec d'autres pays.
- Établissement permanent (EP) : Les entreprises étrangères opérant au Turkménistan peuvent déclencher un statut d'Établissement Permanent (EP), ce qui les soumet à des obligations d'impôt sur les sociétés dans le pays. Les activités constituant un EP sont définies par la législation fiscale du Turkménistan et les conventions de double imposition pertinentes.
- Conventions de double imposition : Le Turkménistan a conclu des conventions de double imposition avec plusieurs pays. Ces conventions peuvent offrir une exonération ou une réduction de la double imposition et peuvent influencer les obligations fiscales des entreprises et des individus étrangers, par exemple en réduisant les taux de retenue à la source sur certains types de revenus ou en fournissant des exemptions. Les employeurs de travailleurs étrangers doivent examiner les dispositions des conventions applicables.
Les employeurs embauchant des travailleurs étrangers ou établissant une présence au Turkménistan devraient consulter des experts pour assurer une conformité totale avec toutes les réglementations fiscales et d'assurance sociale pertinentes, en tenant compte des règles de résidence, des considérations d'EP, et des dispositions des conventions.
