Contributions fiscales de l'Employer of Record

Type de taxe	Taux	Base
Retenue d'impôt sur le revenu personnel	Progressif (0% - 25% pour les résidents)	Rémunération imposable de l'employé
Contribution à la sécurité sociale	3% (Employeur), 2% (Employé)	Salaires et traitements totaux, plafonnés à 300 000 MMK par mois (maximum employeur 9 000 MMK, maximum employé 6 000 MMK)
Taxe commerciale (si applicable)	Généralement 5%	Produits des ventes ou services

Déclaration & Conformité

• L'impôt sur le revenu retenu et les contributions à la sécurité sociale doivent être versés mensuellement, généralement avant le 15 du mois suivant.
• Les employeurs sont responsables de la déclaration annuelle de salaire (Wa Nga 16 ou PaTa Kha (Wa Nga) – 03-07) au nom des employés avant le 30 juin.
• La taxe commerciale, si applicable, nécessite des paiements mensuels avant le 10 du mois suivant la fin du mois et une déclaration trimestrielle dans un délai d'un mois après la fin du trimestre.

Déductions fiscales des employés en Myanmar sont déterminées par des taux progressifs, ce qui signifie que les revenus plus élevés paient un pourcentage plus important de leur revenu en impôts. Divers déductions et allocations peuvent réduire le revenu imposable.

Impôt sur le revenu des personnes physiques (PIT)

• Année fiscale : L'année fiscale s'étend du 1er avril au 31 mars.
• Taux d'imposition : Les taux progressifs varient de 0 % à 25 % pour les étrangers non résidentiels et de 3 % à 30 % pour les citoyens résidents et étrangers résidents. Ces taux s'appliquent aux revenus mondiaux pour les résidents et aux revenus d'origine Myanmar pour les non-résidents. Les citoyens Myanmar non résidents sont imposés sur le revenu salarial reçu dans des pays étrangers.
• Seuil de revenu : Un revenu salarial annuel jusqu'à MMK 4,8 millions est exonéré de PIT.

Déductions et Allocations

• Allocation de base : 20 % du revenu total, plafonné à MMK 10 millions par an.
• Allocation pour le conjoint : MMK 1 000 000 pour un conjoint sans emploi et sans revenu imposable.
• Allocation pour enfant : MMK 500 000 par enfant remplissant des critères spécifiques (célibataire, sans revenu imposable, moins de 18 ans ou en formation à temps plein si plus âgé).
• Allocation pour parent à charge : MMK 1 000 000 par parent à charge vivant avec le contribuable.
• Primes d'assurance vie : Les primes payées pour le contribuable et le conjoint sont déductibles.
• Cotisations à la sécurité sociale : Les cotisations de l'employé sont déductibles.
• Dons caritatifs : Les dons à des organisations approuvées sont déductibles, jusqu'à 25 % du revenu.

Cotisations à la sécurité sociale

• Contribution de l'employé : 2 % du salaire total, plafonné à MMK 6 000 par mois.
• Contribution de l'employeur : 3 % du salaire de base, plafonné à MMK 9 000 par mois.

Impôt sur les gains en capital (CGT)

• Taux : 10 % sur les gains issus de la vente, de l'échange ou du transfert d'actifs de capital.
• Seuil : La CGT ne s'applique pas si la valeur totale de vente de l'actif est inférieure à MMK 10 millions.

Autres taxes

• Aucun impôt sur les successions, les héritages, les dons ou la richesse nette n'est actuellement prélevé en Myanmar.
• La stamp duty s'applique à divers instruments.

Obligations de l'employeur

• Retenue à la source de l'impôt : Les employeurs doivent déduire le PIT des salaires des employés et le verser aux autorités fiscales dans les 15 jours suivant la déduction.
• Déclaration annuelle de salaire : Les employeurs doivent fournir une déclaration annuelle de salaire aux employés dans les trois mois suivant la fin de l'année fiscale.
• Cotisations à la sécurité sociale : Les employeurs doivent s'inscrire et contribuer au régime de sécurité sociale s'ils ont cinq employés ou plus. Ils retiennent également les contributions des employés.

Déclaration et paiement

• Les particuliers déposent des déclarations fiscales séparées ; la déclaration conjointe pour les couples mariés n'est pas autorisée.
• Pour les revenus autres que le salaire, les particuliers doivent déposer leur déclaration fiscale.
• Les informations fournies sont basées sur les ressources disponibles jusqu'à la date d'aujourd'hui, 05 février 2025, et peuvent changer en raison de futures mises à jour potentielles des réglementations fiscales.