Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Assurance pension et invalidité	5,5%	Salaire brut
Assurance santé	2,3%	Salaire brut
Assurance chômage	0,5%	Salaire brut
Fonds de travail	0,2%	Salaire brut

Déclaration & Conformité

• Les déclarations de paie mensuelles doivent être soumises avant le 15e jour du mois suivant.
• Les employeurs retiennent l'impôt sur le revenu personnel sur les salaires des employés chaque mois.
• Des déclarations de revenus annuelles résumant les gains et les taxes retenues peuvent être requises pour les employés.

En Monténégro, les déductions fiscales des employés concernent principalement l'impôt sur le revenu et les cotisations de sécurité sociale. Celles-ci sont généralement retenues par l'employeur.

Impôt sur le revenu

• Taux progressifs : L'impôt sur le revenu en Monténégro est progressif, ce qui signifie que les revenus plus élevés paient un pourcentage plus élevé. Les taux spécifiques pour 2025 sont de 0 % pour les revenus jusqu'à 700 EUR, et au-delà de ce montant, une tranche d'imposition plus élevée s'applique.
• Incitations fiscales : Des incitations fiscales existent pour certains secteurs et situations. Par exemple, certains employés de startups dans des zones sous-développées pourraient être exonérés d'impôt sur le revenu pendant une période.

Cotisations de sécurité sociale

• Cotisations des employés et de l'employeur : Les employés et les employeurs contribuent tous deux à la sécurité sociale. Les taux actuels pour les employés sont de 10 % de leur salaire brut pour les cotisations de pension. Les cotisations de l'employeur sont sujettes à modifications et mises à jour.
• Calcul des cotisations : La cotisation est calculée sur la base du salaire brut de l'employé.

Autres déductions

• Surtaxe municipale : Une surtaxe municipale, pouvant aller jusqu'à 15 % du salaire de l'employé, peut s'appliquer en fonction de la municipalité.

Responsabilités de l'Employer of Record

• Retenue et déclaration : Les employeurs sont responsables de la retenue de l'impôt sur le revenu et des cotisations de sécurité sociale sur les salaires des employés et de la remise de ces montants aux autorités fiscales.
• Déclaration électronique : Toutes les déclarations fiscales et de cotisations doivent être déposées électroniquement via le portail web de l'Administration fiscale.

Personnes auto-entrepreneurs

• Déductions pour dépenses : Les personnes auto-entrepreneurs peuvent déduire jusqu'à 3 % de leur revenu pour des dépenses professionnelles légitimes.
• Imposition forfaitaire : Une option d'imposition forfaitaire est disponible pour les auto-entrepreneurs ayant un revenu jusqu'à un certain seuil, qui est actuellement de 30 000 EUR.

Informations supplémentaires : Veuillez noter que les lois et règlements fiscaux peuvent changer périodiquement. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal ou de se référer aux dernières publications officielles de l'Administration fiscale monténégrine pour obtenir les informations les plus à jour et détaillées. Ces informations sont valides à partir du 5 février 2025 et peuvent être sujettes à modification.