En Micronésie, les employeurs doivent retenir l'impôt sur les salaires, les cotisations de sécurité sociale, et respecter des délais de dépôt spécifiques.

Impôt sur les salaires

L'impôt sur les salaires est un impôt progressif avec deux tranches : 6 % sur les premiers 11 000 $ de revenu annuel et 10 % sur tout revenu dépassant 11 000 $. Les employés gagnant moins de 5 000 $ par an sont éligibles à une déduction de 1 000 $. Les employeurs sont responsables de la retenue de cet impôt et de son versement trimestriel. Sont exemptés de l'impôt sur les salaires :

• Indemnités journalières raisonnables et allocations de voyage
• Allocations de logement utilisées pour le loyer ou pour fournir un domicile
• Dépenses de maladie, d'invalidité, médicales ou d'hospitalisation payées par l'employeur

Impôt sur la sécurité sociale

À partir de 2025, les employeurs et les employés contribuent chacun à hauteur de 7,5 % des gains de l'employé au système de sécurité sociale. Selon la source [12], à partir du 1er janvier 2023, le salaire maximum imposable trimestriel est de 9 000 $, et il passera à 10 000 $ à partir du 1er janvier 2028.

Impôt sur le chiffre d'affaires brut

Les entreprises opérant en Micronésie sont soumises à un impôt sur le chiffre d'affaires brut. Le taux est de 80 $ sur les 10 000 $ de chiffre d'affaires brut et de 3 % sur tout excédent. Les entreprises ayant moins de 2 000 $ de chiffre d'affaires brut annuel sont exemptées. La déclaration trimestrielle est requise.

Exigences et délais de dépôt

Les employeurs doivent déposer des déclarations trimestrielles et verser les taxes retenues avant le 31 janvier, le 30 avril, le 31 juillet et le 31 octobre. Les paiements de l'impôt de sécurité sociale sont dus avant le 10 du mois suivant la fin de chaque trimestre.

Responsabilités générales de l'employeur

• Retenir et verser l'impôt sur les salaires.
• Contribuer à la sécurité sociale pour les employés.
• Déposer des déclarations fiscales trimestrielles pour l'impôt sur le revenu et l'impôt sur le chiffre d'affaires brut.
• Se conformer aux réglementations étatiques et municipales, qui peuvent varier.
• Assurer la conformité à toutes les exigences légales en matière d'emploi, y compris les permis de travail et visas pour les travailleurs étrangers.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025, et peuvent être modifiées.

Tranches d'Impôt sur le Revenu

Plage de revenu	Taux d'imposition
Jusqu'à 11 000 $	6%
Plus de 11 000 $	10%

Contributions des Employés

Type de déduction	Taux	Plafond
Sécurité Sociale	7,5%	10 000 $ de base salariale annuelle

Allocations Personnelles

• Déduction Standard : 1 500 $ par individu.
• Exemption Personnelle : 1 000 $ par personne.
• Les employés gagnant moins de 5 000 $ ont droit à une déduction de 1 000 $.