Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Assurance Pension	8%	Salaire Brut ( plafonné mensuellement à EUR 12 854,64)
Assurance Maladie	2,80% - 3,05%	Salaire Brut ( plafonné mensuellement à EUR 12 854,64)
Assurance Accident	0,595% - 1,13% (variable)	Salaire Brut ( plafonné mensuellement à EUR 12 854,64)
Mutualité des Employeurs	0,01% - 2,98% (variable)	Rémunération de l'employé

Déclaration & Conformité

• S'inscrire auprès du Centre Commun de Sécurité Sociale (CCSS) dans les 8 jours suivant l'embauche du premier employé.
• Retenir l'impôt sur le revenu sur les salaires des employés (système PAYE) et le verser mensuellement avant le 25 du mois suivant.
• Déclarer les salaires bruts et les heures payées au CCSS chaque mois, en retournant les bulletins de paie pré-imprimés dans les 10 jours suivant leur réception.

Au Luxembourg, les déductions fiscales des employés couvrent divers domaines, notamment les dépenses professionnelles, les cotisations de sécurité sociale, les cotisations de pension et certaines allocations spécifiques.

Dépenses professionnelles

• Une déduction standard de 540 € s'applique pour les dépenses liées à l'emploi. Elle est doublée à 1 080 € pour les couples mariés ou partenaires enregistrés où les deux sont employés.
• Les dépenses réelles dépassant la déduction standard peuvent être déduites, y compris les coûts pour des outils ou des vêtements de travail spécifiques.
• Les frais de déplacement domicile-travail sont déductibles jusqu'à un maximum annuel de 2 574 €.

Cotisations de sécurité sociale et de pension

• Les cotisations de sécurité sociale luxembourgeoises et étrangères (couvertes par une convention) sont déductibles.
• Les cotisations aux régimes de pension parrainés par l'employeur et éligibles sont déductibles jusqu'à 1 200 € par an.

Régime impatrié

• Un nouveau régime à partir de 2025 prévoit une exonération fiscale de 50 % sur la rémunération annuelle brute jusqu'à 400 000 € pour les impatriés éligibles. Cela se traduit par une exonération maximale de 200 000 € par an. Ce régime s'applique pour l'année d'arrivée et les huit années suivantes. L'employé ne doit pas avoir été résident fiscal luxembourgeois ni avoir vécu à moins de 150 km de la frontière pendant les cinq années précédant la relocalisation. Il doit également percevoir un salaire annuel minimum de 75 000 €.

Régime de bonus de partage des bénéfices

• Le régime de bonus de partage des bénéfices permet une exonération de 50 % sur les bonus liés aux bénéfices de l'employeur, jusqu'à 30 % du salaire brut annuel de l'employé et 7,5 % des bénéfices de l'année précédente.

Bonus pour les jeunes employés

• Les employés de moins de 30 ans en leur premier contrat permanent au Luxembourg avec un salaire annuel brut inférieur à 100 000 € peuvent bénéficier d'une exonération fiscale de 75 % sur les bonus compris entre 2 500 € et 5 000 €.

Autres déductions et allocations

• Une allocation pour dépenses extraordinaires pour les enfants ne faisant pas partie du ménage est disponible (5 424 € par enfant par an).
• Les intérêts sur les prêts immobiliers, y compris les prêts relais, pour l'acquisition de logements existants sont déductibles. La déduction est totale la première année en fonction de la valeur locative. Des plafonds spécifiques s'appliquent pour les années suivantes (4 000 € la deuxième année, 3 000 € annuellement pour les cinq années suivantes, puis 2 000 €).

Informations fiscales générales pour 2025

• Les ménages dont le revenu annuel brut ne dépasse pas 52 400 € sont exonérés d'impôt pour l'année fiscale 2025. Cela s'applique à toutes les classes d'impôt.
• Les Fonds négociés en bourse (ETFs) gérés activement et qualifiés en tant que UCITS sont exonérés de la taxe d'abonnement à partir de 2025.
• Les contribuables peuvent choisir de renoncer à l'exonération de participation sur les dividendes, les produits de liquidation et les plus-values, ainsi qu'à l'exonération de 50 % sur les dividendes pour les participations qualifiées, chaque année.

Il est important de rappeler que ces informations concernent l'année fiscale 2025 et pourraient faire l'objet de modifications futures. Consultez toujours des sources officielles ou un conseiller fiscal pour les réglementations les plus récentes.