Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux (Part de l'employeur)	Base
PPh 21 (Impôt sur le revenu)	Progressif (5%-35%)	Revenu imposable de l'employé
BPJS Kesehatan (Assurance santé)	4%	Salaires mensuels (plafonné à 12 millions IDR)
BPJS Ketenagakerjaan (Emploi) - Sécurité contre les accidents du travail (JKK)	0,24%-1,74%	Salaire mensuel
BPJS Ketenagakerjaan (Emploi) - Sécurité vieillesse (JHT)	3,7%	Salaire mensuel

Dépôt et conformité

• Date limite de paiement mensuel du PPh 21 : 10 du mois suivant.
• Date limite de dépôt de la déclaration de revenus PPh 21 mensuelle : 20 du mois suivant.
• Date limite de paiement des cotisations BPJS mensuelles : 15 du mois suivant.
• Date limite de dépôt de la déclaration annuelle de revenus PPh 21 : 31 mars de l'année suivante.

Les déductions fiscales pour les employés indonésiens englobent divers facteurs tels que le revenu, la situation matrimoniale et les personnes à charge.

Impôt sur le revenu (PPh 21)

L'impôt sur le revenu individuel, connu sous le nom de PPh 21, est un impôt progressif, ce qui signifie que les revenus plus élevés paient des pourcentages plus importants. À partir de 2025, les taux sont les suivants :

• Jusqu'à IDR 50 millions : 5%
• IDR 50 millions - IDR 250 millions : 15%
• IDR 250 millions - IDR 500 millions : 25%
• Plus de IDR 500 millions : 30%

Revenu Non-Imposable (PTKP)

Il s'agit du seuil de revenu en dessous duquel aucun impôt n'est dû. Selon les données disponibles des années précédentes (2024 et antérieures), le PTKP est :

• Individu célibataire : IDR 54 000 000 par an
• Individu marié : IDR 58 500 000 par an (additional IDR 4 500 000 pour le conjoint)
• Chaque enfant à charge (jusqu'à 3) : IDR 4 500 000 supplémentaires par an par enfant

Veuillez noter que ces chiffres sont basés sur les données les plus récentes disponibles, et il est recommandé de vérifier auprès des autorités fiscales indonésiennes officielles pour les montants PTKP les plus à jour pour 2025.

Déductions

Plusieurs déductions peuvent réduire le revenu imposable :

• Frais professionnels : 5% du revenu brut d'emploi, plafonné à IDR 6 000 000 par an. Cela couvre les dépenses liées au travail.
• Cotisations de retraite : Les informations sur les cotisations spécifiques des employés pour 2025 ne sont pas disponibles. Cependant, les informations précédentes suggèrent une déduction possible de 1% du revenu brut, plafonnée à IDR 90 776 par mois. Il est essentiel de vérifier la réglementation en vigueur pour des montants de déduction précis.

Cotisations de sécurité sociale

Les employeurs sont responsables de contribuer à plusieurs programmes de sécurité sociale :

• Assurance santé (BPJS Kesehatan) : La contribution de l'employeur est d'environ 4% du salaire de l'employé, jusqu'à une limite maximale (précédemment IDR 480 000, montant exact pour 2025 non confirmé).
• Assurance accident du travail (JKK) : Les taux varient en fonction du niveau de risque.
• Assurance décès (JKM) : Un petit pourcentage du salaire de l'employé.
• Retraite (JHT) : 2% du salaire de l'employé (part de l'employé). L'employeur contribue un pourcentage supplémentaire. La contribution totale de l'employeur est généralement estimée entre 10,24% et 11,74%.

Il est important de noter que les cotisations sociales de l'employeur font partie de la rémunération de l'employé mais ne sont pas incluses dans leur salaire net.

Administration fiscale

• Numéro d'identification fiscale (NPWP) : Tous les contribuables, y compris les employés, doivent posséder un NPWP pour déposer leurs déclarations.
• Retenue à la source : Les employeurs retiennent l'impôt sur le revenu mensuellement et le versent à l'administration fiscale.
• Déclaration annuelle de revenus : Les employés résidents doivent déposer une déclaration annuelle d'impôt avant le 31 mars de l'année suivante.

Avantages en nature (BIK)

Autrefois non imposables, de nombreux avantages en nature sont désormais inclus dans le revenu imposable. Il existe des exceptions, notamment :

• Nourriture et boissons fournies à tous les employés
• Avantages pour les employés dans les zones reculées
• Avantages pour la sécurité, la santé et la sécurité des employés (par exemple, uniformes, équipements de sécurité)
• Avantages financés par le gouvernement

Autres considérations

• Conventions fiscales : L'Indonésie a des conventions fiscales avec plusieurs pays, ce qui influence les obligations fiscales pour les employés étrangers.
• Non-résidents : Les employés non-résidents sont imposés à un taux forfaitaire de 20% sur les revenus d'origine indonésienne. Ils ne sont pas tenus de s'inscrire au NPWP ni de déposer une déclaration annuelle, car l'impôt est finalisé via la retenue à la source.

Ces informations reflètent la situation au 5 février 2025, et peuvent être modifiées avec les mises à jour réglementaires. Consultez la Direction Générale des Impôts indonésienne ou un professionnel fiscal pour les détails les plus récents.