Employment Cost Calculator for Guyana

Calculate the total cost of employing someone in Guyana, including taxes, benefits, and our management fee.

Contributions fiscales de l'Employer of Record

Type de taxe	Taux	Base
PAYE (Impôt sur le revenu)	28% / 40%	Revenu imposable
Scheme d'Assurance Nationale (NIS) - Part de l'employeur	8,4%	Salaire brut de l'employé, jusqu'à GYD $280 000 par mois

Déclaration & Conformité

PAYE & NIS mensuels : Verser les cotisations PAYE et NIS retenues avant le 15 du mois suivant.
Déclarations annuelles PAYE (Formulaire 2) : Déposer avant le 30 avril de l'année suivante, en résumant la rémunération totale et le PAYE déduit.
Déclarations annuelles NIS : Soumettre avant le 31 janvier de l'année suivante, en détaillant les contributions des employés.

En Guyana, les déductions fiscales des employés, appelées Pay As You Earn (PAYE), sont calculées en fonction du revenu brut d'un employé ainsi que de plusieurs déductions et allocations.

Seuil et taux d'imposition

Seuil d'imposition : Le seuil d'impôt sur le revenu mensuel est de GYD 130 000, ce qui signifie que les gains jusqu'à ce montant ne sont pas imposés. Annuellement, cela équivaut à un revenu exempt d'impôt de GYD 1 560 000.
Tranches et taux d'imposition : Un système par paliers est en vigueur à partir du 1er janvier 2025 :
- Premier Palier : Jusqu'à GYD 260 000 par mois (GYD 3 120 000 annuellement) est imposé à 25 %.
- Deuxième Palier : Les revenus dépassant GYD 260 000 par mois (GYD 3 120 000 annuellement) sont imposés à 35 %.

Allocations et déductions

Allocation personnelle : Une allocation personnelle annuelle de GYD 1 200 000 s'applique. Elle est prise en compte lors de la détermination du revenu imposable. Les contribuables peuvent réclamer la valeur la plus élevée entre le seuil de GYD 1 560 000 ou 1/3 de leur revenu imposable.
Relief pour heures supplémentaires et second emploi : Les premiers GYD 50 000 gagnés mensuellement en heures supplémentaires ou d'un second emploi sont exonérés d'impôt.
Déduction pour enfant : Une déduction mensuelle de GYD 10 000 par enfant est disponible. Seul un parent peut réclamer cette déduction pour chaque enfant.
Aucune déduction pour dépenses professionnelles n'est disponible contre le revenu d'emploi.

Scheme d'assurance nationale (NIS)

Cotisations employé et employeur : Les employés et employeurs cotisent tous deux au NIS. Des taux spécifiques s'appliquent en fonction des gains.
Plafond de gains : Les cotisations sont dues jusqu'à une limite de gains mensuels et hebdomadaires spécifiée.

Procédures et échéances PAYE

Responsabilité des employeurs : Les employeurs sont responsables de la déduction du PAYE sur les salaires des employés et de leur versement à la Guyana Revenue Authority (GRA).
Date limite de versement : Les impôts retenus doivent être versés avant le 14e jour du mois suivant le paiement du revenu d'emploi.
Déclarations fiscales annuelles : Les employés doivent déposer leur déclaration de revenus annuelle avant le 30 avril de l'année suivante.

Exemple

Voici un exemple simplifié en supposant des valeurs mensuelles. Ce scénario ne représente pas tous les cas individuels possibles et peut ne pas inclure d'autres dépenses déductibles.

Scénario : Un employé gagne un salaire mensuel de GYD 300 000, travaille en heures supplémentaires pour un revenu additionnel de GYD 60 000 et a un enfant.

Calcul :

Revenu brut : GYD 300 000 (salaire) + GYD 60 000 (heures supplémentaires) = GYD 360 000
Relief pour heures supplémentaires : Les premiers GYD 50 000 d'heures supplémentaires sont exonérés d'impôt, donc GYD 10 000 sont imposables en heures supplémentaires.
Revenu imposable : GYD 300 000 (salaire) + GYD 10 000 (heures supplémentaires imposables) - GYD 10 000 (déduction pour enfant) = GYD 300 000
Calcul de l'impôt : Dans ce scénario et pour illustrer les tranches d'imposition, supposons qu'1/3 du revenu imposable est supérieur au seuil de GYD 130 000. Ainsi, les premiers GYD 100 000 seront exempts d'impôt selon la règle de 1/3 du revenu imposable, et le reste (GYD 200 000) sera imposé. Les GYD 200 000 qui tombent dans cette tranche seront soumis à un taux de 25 %, soit GYD 50 000 d'impôt à payer pour cette tranche.