Greenland opère un système fiscal qui s'applique à la fois aux individus et aux entreprises. Pour les employés, l'impôt sur le revenu est la principale forme de taxation, prélevée sur divers types de revenus, y compris les salaires, les traitements et les avantages. Les employeurs jouent un rôle crucial dans ce système en prélevant l'impôt sur le revenu sur les salaires des employés et en le versant aux autorités fiscales compétentes.
Comprendre ces obligations fiscales et déductions est essentiel pour les entreprises employant du personnel à Greenland, afin d'assurer la conformité et un traitement précis de la paie. Le système est conçu pour être progressif, avec des taux d'imposition augmentant avec le niveau de revenu, et inclut des dispositions pour diverses déductions et allocations pouvant réduire la charge fiscale globale d'un employé.
Obligations fiscales de l'employeur
Les employeurs à Greenland sont principalement responsables de la retenue de l'impôt sur le revenu sur les salaires bruts de leurs employés et de la remise de ces montants aux autorités fiscales. Contrairement à certains pays, Greenland ne dispose généralement pas de contributions sociales distinctes et importantes uniquement pour l'employeur, prélevées en pourcentage de la masse salariale en plus de la retenue d'impôt sur le revenu. La charge principale consiste en la bonne calcul et le versement de l'impôt sur le revenu de l'employé.
Il peut y avoir de petites contributions ou frais liés à certains dispositifs du marché du travail ou à des assurances, mais l'obligation principale de l'employeur tourne autour du système Pay As You Earn (PAYE) pour l'impôt sur le revenu. Les employeurs doivent s'enregistrer auprès des autorités fiscales et déclarer régulièrement les informations relatives à la paie.
Exigences de retenue de l'impôt sur le revenu
L'impôt sur le revenu à Greenland est prélevé à la fois au niveau national et municipal. Le système est progressif, ce qui signifie que les revenus plus élevés sont imposés à des taux plus élevés. Les employeurs doivent calculer et retenir le montant correct de l'impôt sur le revenu sur le salaire de chaque employé en fonction de leur niveau de revenu et des informations de leur carte d'impôt fournies par les autorités fiscales.
Les taux et tranches d'imposition sont sujets à changement chaque année. Pour 2025, les tranches et taux spécifiques détermineront le montant de l'impôt retenu. Le calcul implique généralement l'application des taux d'imposition pertinents au revenu imposable de l'employé après prise en compte de toute allocation ou déduction applicable spécifiée sur leur carte d'impôt.
Bien que les tranches spécifiques pour 2025 soient déterminées annuellement, la structure implique généralement des taux marginaux croissants.
Déductions et allocations fiscales pour les employés
Les employés à Greenland ont droit à diverses déductions et allocations pouvant réduire leur revenu imposable. Celles-ci sont généralement reflétées dans la carte d'impôt de l'employé émise par les autorités fiscales, qui informe l'employeur du montant de l'impôt à retenir. Les déductions et allocations courantes peuvent inclure :
- Allocation personnelle : Une allocation de base accordée à tous les contribuables avant que le revenu ne devienne imposable.
- Déductions spécifiques : Déductions pour certaines dépenses, qui peuvent inclure des cotisations à des régimes de retraite approuvés, des intérêts sur des prêts, ou potentiellement des déductions liées à certains coûts d'emploi, bien que ces derniers soient souvent limités ou couverts par des allocations standard.
- Allocations régionales : Dans certains cas, des allocations spécifiques peuvent s'appliquer en fonction du lieu de résidence de l'employé en Greenland, reflétant les différences de coût de la vie régionales.
La nature exacte et le montant de ces déductions et allocations sont déterminés par la législation fiscale et la situation personnelle de l'individu, telle qu'évaluée par les autorités fiscales lors de l'émission de la carte d'impôt.
Respect des obligations fiscales et échéances de déclaration
Les employeurs à Greenland ont des obligations strictes en matière de déclaration pour assurer la conformité avec la législation fiscale. L'exigence principale est la déclaration régulière des informations de paie et le versement de l'impôt sur le revenu retenu.
- Déclaration mensuelle : Les employeurs doivent généralement déclarer les paiements de salaire et les montants d'impôt retenus chaque mois. Cette déclaration se fait habituellement électroniquement via le portail fiscal désigné.
- Versement mensuel : L'impôt sur le revenu retenu doit être versé aux autorités fiscales avant une date limite spécifique chaque mois, généralement peu après la fin de la période de paie.
- Déclaration annuelle : Bien que la déclaration mensuelle soit essentielle, il existe aussi des résumés annuels ou des rapprochements pour s'assurer que toutes les déclarations mensuelles correspondent aux montants totaux payés et retenus sur l'année.
- Déclarations fiscales annuelles des employés : Les employés doivent déposer une déclaration de revenus annuelle, généralement avant une date limite au printemps suivant l'année fiscale, pour déclarer leur revenu total et demander toute déduction ou allocation supplémentaire non entièrement prise en compte via la carte d'impôt.
Respecter ces échéances est crucial pour éviter pénalités et intérêts de retard.
Considérations particulières pour les travailleurs et entreprises étrangers
Les travailleurs étrangers et les entreprises opérant à Greenland peuvent être soumis à des règles fiscales spécifiques.
- Résidence fiscale : Les obligations fiscales d'un individu à Greenland dépendent de leur statut de résidence fiscale. Les personnes considérées comme résidentes à des fins fiscales sont généralement imposées sur leurs revenus mondiaux, sous réserve des conventions de double imposition. Les non-résidents sont généralement imposés uniquement sur les revenus provenant de sources groenlandaises, comme les revenus d'emploi pour un travail effectué à Greenland.
- Retenue pour les non-résidents : Les employeurs embauchant des travailleurs non-résidents pour un travail effectué à Greenland doivent toujours retenir l'impôt sur le revenu, souvent à un taux forfaitaire ou selon des règles fiscales spécifiques aux non-résidents, sauf si une exemption s'applique en vertu d'une convention de double imposition.
- Entreprises étrangères : Les entreprises étrangères ayant un établissement permanent à Greenland sont soumises à l'impôt sur les sociétés groenlandais sur les bénéfices attribuables à cet établissement permanent. Les entreprises sans établissement permanent peuvent encore avoir des obligations fiscales liées à certains types de revenus sourcing en Greenland.
- Accords de double imposition : Greenland a conclu des accords de double imposition avec plusieurs pays (souvent couverts par les accords du Danemark étendus à Greenland) pour éviter que les individus et entreprises soient imposés deux fois sur le même revenu. Ces accords peuvent influencer les taux d'imposition et les obligations déclaratives pour les travailleurs et entreprises étrangers.
Naviguer dans ces règles particulières demande une attention soigneuse au statut de résidence, à la nature du travail effectué, et aux dispositions de tout traité fiscal pertinent.
