Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Taxe sociale	33%	Salaire brut (frais de l'employeur)
Prime d'assurance chômage (Employeur)	0,8%	Gains bruts
Impôt sur le revenu (retenu)	22%	Salaire brut (impôt de l'employé)
Pension obligatoire financée (retenue)	2% (employé)	Salaire brut (contribution de l'employé)

Déclaration & Conformité

• Soumettre la Déclaration de revenus et de taxe sociale, les Primes d'assurance chômage, et les Contributions à la Pension obligatoire financée (formulaire TSD) avant le 10e jour du mois suivant le paiement.
• Verser tous les montants retenus et les contributions de l'employeur à l'Estonian Tax and Customs Board avant le 10e jour du mois suivant le paiement.
• Enregistrer les nouveaux employés auprès du Registre de l'emploi estonien avant qu'ils ne commencent à travailler.

En 2025, l'Estonie a mis en œuvre plusieurs changements dans son système fiscal affectant à la fois les individus et les entreprises.

Impôt sur le revenu

• Impôt sur le revenu des personnes physiques : Le taux d'impôt sur le revenu des personnes physiques est de 22 %. L'exonération de base reste à 654 € par mois (7 848 € annuellement), sous réserve de limitations de revenus, avec des exemptions plus élevées pour les retraités (€776 mensuel / €9 312 annuellement). La hausse précédemment prévue de l'exonération universelle de base à 700 € par mois a été reportée à 2026.
• Impôt sur les sociétés : Le taux d'impôt sur les sociétés est de 22 %. Le taux préférentiel de 14 % pour les bénéfices distribués a été aboli.
• Prélèvement à la source sur les dividendes : La retenue à la source de 7 % s'applique uniquement aux dividendes distribués à partir de bénéfices imposés au taux de 14 %.
• Impôt sur les avances de paiement par les établissements de crédit : Augmenté à 18 %.

Allocations et déductions fiscales exemptes

• Indemnité journalière pour déplacements professionnels : Augmentée à 75 € pour les 15 premiers jours de déplacement dans un mois et à 40 € pour les jours suivants.
• Indemnité pour l'utilisation d'un véhicule personnel : Augmentée à 0,50 € par km, jusqu'à un maximum de 550 € par mois.
• Frais de santé et de sport : Les employeurs peuvent déduire jusqu'à 400 € par employé par an. Les massages et autres services de santé spécifiques sont désormais inclus.
• Cadeaux aux employés : Exonérés d'impôt jusqu'à 100 € par occasion. 100 € supplémentaires exonérés d'impôt pour les anniversaires de travail si l'employé a travaillé au moins cinq ans. Les cadeaux aux enfants des employés restent exonérés jusqu'à 100 €.

Autres changements fiscaux

• Une taxe de défense temporaire de 2 % sera appliquée sur le revenu personnel à partir du 1er janvier 2026 jusqu'au 31 décembre 2028, et s'appliquera aux revenus précédemment exonérés d'impôt comme les dividendes étrangers et les paiements de pension. Une taxe de défense similaire de 2 % sur les bénéfices annuels des entreprises sera introduite à partir du 1er janvier 2026.
• Une nouvelle Taxe sur les véhicules à moteur a été mise en place en 2025.
• Les droits d'accise ont été augmentés.

Il est important de se rappeler que ces chiffres sont basés sur les informations disponibles au 5 février 2025, et peuvent être sujets à changement. Il est recommandé de consulter les ressources fiscales officielles de l'Estonie ou un conseiller fiscal qualifié pour les dernières mises à jour et situations spécifiques.