Eritrea opère un système fiscal qui comprend l'impôt sur le revenu prélevé sur les particuliers et les sociétés, ainsi que les cotisations de sécurité sociale. Les employeurs jouent un rôle crucial dans ce système en prélevant l'impôt sur le revenu sur les salaires des employés et en versant des cotisations au fonds de sécurité sociale au nom de leur personnel. Comprendre ces obligations est essentiel pour une opération conforme dans le pays.
Gérer la paie et la conformité fiscale en Eritrea nécessite le respect de réglementations spécifiques édictées par les autorités compétentes. Les employeurs sont responsables du calcul précis, du prélèvement en temps voulu et du versement des impôts et cotisations, ainsi que d’un reporting approprié. Les employés, à leur tour, sont soumis à l'impôt sur le revenu sur leurs gains, avec certains déductions ou allocations potentielles affectant leur responsabilité fiscale finale. Ce guide décrit les aspects clés des obligations fiscales de l'employeur et des déductions fiscales des employés en Eritrea pour l'année fiscale 2025.
Obligations de l'Employer en matière de Sécurité Sociale et de Taxe sur la Paie
Les employeurs en Eritrea doivent contribuer au régime national de sécurité sociale. Cette contribution est calculée en pourcentage du salaire brut de l'employé. Tant l'employeur que l'employé ont une part dans cette contribution, l'employeur étant responsable de verser le montant total (parts employeur et employé) à l'autorité de sécurité sociale.
Pour l'année fiscale 2025, les taux de contribution standard à la sécurité sociale devraient être :
- Contribution de l'Employer : 6% du salaire brut de l'employé.
- Contribution de l'Employé : 6% du salaire brut de l'employé.
La contribution totale versée par l'employeur est donc de 12% du salaire brut de l'employé. Il n'y a généralement pas d'autres taxes spécifiques sur la paie prélevées sur les employeurs en dehors de la contribution à la sécurité sociale et de l'obligation de retenir et de verser l'impôt sur le revenu.
Exigences de Retenue de l'Impôt sur le Revenu
Les employeurs doivent retenir l'impôt sur le revenu Pay As You Earn (PAYE) sur les salaires et traitements versés à leurs employés. Cet impôt est calculé selon une échelle progressive appliquée au revenu imposable de l'employé. Le revenu imposable est généralement le salaire brut moins toute déduction ou allocation permise.
Les taux d'impôt sur le revenu pour les particuliers en Eritrea pour 2025 devraient suivre une structure progressive. Les tranches et taux spécifiques sont généralement publiés par le Ministère des Finances. Sur la base des structures actuelles, les taux anticipés sont :
| Revenu Imposable Mensuel (ERN) | Taux d'Imposition (%) |
|---|---|
| 0 - 2 000 | 0 |
| 2 001 - 5 000 | 2 |
| 5 001 - 15 000 | 7 |
| 15 001 - 30 000 | 12 |
| 30 001 - 50 000 | 17 |
| 50 001 - 80 000 | 22 |
| 80 001 - 120 000 | 27 |
| Plus de 120 000 | 32 |
Les employeurs doivent calculer précisément l'impôt dû pour chaque employé en fonction de leur revenu imposable mensuel et de la tranche d'imposition applicable, puis retenir ce montant avant de payer le salaire net.
Déductions Fiscales et Allocations pour les Employés
Le système fiscal eritréen prévoit certaines déductions et allocations qui peuvent réduire le revenu imposable d’un employé, diminuant ainsi leur responsabilité fiscale. L’allocation la plus courante est une allocation personnelle accordée à tous les employés.
Pour 2025, l’allocation personnelle mensuelle standard devrait être de ERN 2 000. Ce montant est déduit du salaire brut de l’employé avant l’application des taux d’impôt.
D’autres déductions potentielles pourraient inclure des cotisations à des régimes de pension approuvés ou certains types de dépenses, bien que le champ d’application de telles déductions soit généralement limité par rapport à d’autres juridictions fiscales. La contribution obligatoire de l’employé à la sécurité sociale (6% du salaire brut) n’est généralement pas déductible à des fins d’impôt sur le revenu.
Délais de Conformité Fiscale et de Reporting
Les employeurs en Eritrea doivent respecter des échéances spécifiques pour le reporting et le versement des taxes retenues et des cotisations de sécurité sociale.
- Reporting Mensuel et Paiement : Les employeurs doivent calculer le total de l'impôt PAYE retenu et le total des cotisations de sécurité sociale (parts employeur et employé) pour un mois donné et verser ces montants aux autorités compétentes. La date limite pour le versement et le reporting mensuel est généralement le 15e jour du mois suivant.
- Reporting Annuel : Les employeurs doivent également déposer des déclarations annuelles résumant la rémunération totale versée à chaque employé et le total des impôts et cotisations de sécurité sociale retenus et versés durant l’année fiscale (qui coïncide avec l’année civile). La date limite pour le dépôt de la déclaration annuelle est généralement le 31 mars de l’année suivante.
Maintenir des registres précis de la paie, y compris les détails du salaire brut, des allocations, des déductions, de l’impôt retenu et des cotisations de sécurité sociale, est crucial pour la conformité et le reporting.
Considérations Fiscales Spéciales pour les Travailleurs et Entreprises Étrangers
Les travailleurs étrangers employés en Eritrea sont généralement soumis aux mêmes règles d’impôt sur le revenu et aux mêmes exigences en matière de cotisations de sécurité sociale que les nationaux eritréens s’ils sont considérés comme résidents à des fins fiscales. La résidence fiscale est généralement déterminée par la durée du séjour dans le pays (par exemple, résider plus de 183 jours sur une période de 12 mois). Les travailleurs étrangers non résidents sont généralement imposés uniquement sur les revenus provenant d’Eritrea.
Les entreprises étrangères opérant en Eritrea peuvent être soumises à l’impôt sur les sociétés et à d’autres taxes professionnelles. Si une entreprise étrangère établit une établissement permanent en Eritrea et emploie du personnel localement, elle sera considérée comme un employeur et doit respecter toutes les obligations mentionnées ci-dessus concernant la retenue PAYE et les cotisations de sécurité sociale pour ses employés en Eritrea, indépendamment de leur nationalité. Les conventions fiscales spécifiques, si applicables, pourraient influencer le traitement fiscal de certains flux de revenus ou individus, mais en général, le revenu d’emploi local est imposé en Eritrea.
