Contributions fiscales de l'Employeur

Type de taxe	Taux	Base
Sécurité Sociale (CNSS)	16%	Salaire Brut (jusqu'à un plafond de XOF 600 000/mois)
Taxe Employer of Record et Apprentissage (TPA)	3%	Toute rémunération (salaires, traitements, indemnités, émoluments, avantages en nature)
Taxe sur la Paie (IUTS)	0%-25% (progressif)	Revenu d'emploi imposable (salaires, traitements, indemnités, émoluments, avantages en espèces et en nature)

Déclaration & Conformité

• Les remises mensuelles pour les taxes retenues (IRPP/IUTS) et les cotisations CNSS sont généralement dues avant le 15 du mois suivant.
• Les employeurs du secteur privé doivent déclarer et reverser la retenue à la source du Fonds de Soutien Patriotique (FSP) à la Direction Générale des Impôts avant le 10 du mois suivant.
• Un rapport annuel résumant le total des salaires versés et les taxes retenues pour chaque employé est requis.

Au Burkina Faso, les employeurs déduisent les taxes et cotisations de sécurité sociale des salaires des employés.

Déductions fiscales des employés

• Impôt sur le revenu des personnes physiques (IUT) : Un impôt progressif appliqué à tous les revenus perçus par les résidents et non-résidents.
• Taxe sur les incitations/motivations : Une taxe de 1% appliquée au salaire net après déduction de la sécurité sociale et de l'IUT, applicable aux bonus et autres incitations. Une taxe supplémentaire de 25% sur les incitations/motivations est prélevée sur les employés du secteur public. Ces contributions sont déduites par l'employeur.
• À partir de 2025, la convention fiscale entre le Burkina Faso et la France n'est plus en vigueur, ce qui impacte les obligations fiscales pour les entreprises françaises opérant au Burkina Faso. Cela signifie que les dividendes, intérêts et redevances versés par des entreprises basées au Burkina Faso à des sociétés mères françaises sont désormais soumis à une retenue à la source française, et les taxes payées au Burkina Faso ne peuvent pas être créditées contre les taxes françaises, mais peuvent être déductibles en France.

Contributions à la sécurité sociale

• Les employés contribuent à hauteur de 5,5% de leur salaire à la sécurité sociale.
• Il n'existe pas de limite basée sur le salaire pour ces contributions à ce jour, cependant, cela pourrait être introduit à l'avenir.

Taxe sur la paie de l'employeur

• Les employeurs paient une taxe de 3% sur la paie basée sur le salaire brut de l'employé.
• Les employeurs égalent également les cotisations de sécurité sociale des employés avec 16% du salaire de l'employé.

Considérations supplémentaires

• 13ème salaire : Les bonus de fin d'année sont courants au Burkina Faso. Ceux-ci sont soumis à la taxe de 1% sur les incitations/motivations, et, le cas échéant, à l'ajout de 25% pour les employés du secteur public.
• Salaire minimum : Le salaire minimum mensuel dans le secteur formel au Burkina Faso est de 34 664 XOF. Certains secteurs, comme l'agriculture, n'ont pas de salaire minimum fixé. Note : Bien que le salaire minimum soit important pour la conformité globale, il n'influence pas directement les calculs fiscaux actuellement.

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Avertissement : Ces informations sont à jour au 5 février 2025, et sont susceptibles de changer. Consultez un professionnel de la fiscalité pour des conseils personnalisés.