Contribuciones fiscales del Employer of Record

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Impuesto Social (ST)	12%	Nómina bruta
Retención del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) (Residentes)	12%	Ingreso bruto del empleado (después de deducciones)
Retención del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) (No residentes)	20%	Ingreso laboral procedente de Uzbekistán
Fondo de Pensión Individual	0.1%	Ingreso bruto del empleado

Presentación de informes y cumplimiento

• Los informes fiscales mensuales (para IRPF, Impuesto Social, Fondo de Pensión) y los pagos deben realizarse antes del día 15 del mes siguiente al mes de reporte.
• Los informes anuales de nómina e impuestos deben presentarse antes del 15 de febrero del año siguiente al año de reporte.
• Las declaraciones del Impuesto sobre Sociedades (CIT) se presentan trimestralmente antes del día 20 del mes siguiente al trimestre de reporte; las declaraciones anuales de CIT deben presentarse antes del 1 de marzo.

Deducciones fiscales de los empleados en Uzbekistán se calculan en función del ingreso bruto del empleado e incluyen contribuciones obligatorias para la seguridad social y el impuesto sobre la renta individual.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Impuesto Social: Los empleadores contribuyen con el 4% del ingreso bruto del empleado para el impuesto social. También existe una contribución a un fondo de pensiones acumulativo individual, donde los empleadores aportan el 0.1% del ingreso bruto del empleado, que se deduce del impuesto sobre la renta individual acumulado. Hasta la fecha, los ciudadanos extranjeros sin permisos de residencia uzbekos generalmente están exentos de esta contribución.

Impuesto sobre la Renta Individual (PIT)

• Tasa Estándar: La tasa estándar de PIT es del 12% para los residentes fiscales. Los no residentes son gravados con una tasa del 20%. Una tasa reducida del 6% se aplica a trabajadores extranjeros altamente calificados.
• Deducciones Fiscales: Varias deducciones pueden reducir la base imponible para el cálculo del PIT. Estas incluyen contribuciones obligatorias al fondo de pensiones, gastos educativos (para autoeducación o hijos menores de 26 años que estudian en instituciones de educación superior uzbekas), y primas de pólizas de seguro de vida a largo plazo de aseguradoras uzbekas autorizadas.
• Exenciones Fiscales: Ciertos tipos de ingresos están exentos del PIT, incluyendo asignaciones por viajes de negocios (dentro de las normas establecidas), contribuciones de seguro pagadas por el empleador (obligatorias y acumulativas), y asistencia financiera para gastos funerarios de familiares cercanos.

Consideraciones Adicionales

• Salario Mínimo: El salario mínimo se revisa y ajusta periódicamente. Hasta 2025, la cifra exacta requiere confirmación con fuentes oficiales.
• Frecuencia de Pago: Los salarios en Uzbekistán se pagan generalmente mensualmente.
• Plazos: Las declaraciones mensuales de impuestos para empresarios individuales con empleados se deben presentar antes del 15 del mes siguiente. Las declaraciones anuales de impuesto social se deben presentar antes del 15 de febrero.
• Tasas de Impuesto Reducidas: Existen reducciones temporales en las tasas de impuesto social y PIT para grupos y situaciones específicas. Por ejemplo, los empleadores que contratan jóvenes empleados (menores de 25 años) pueden ser elegibles para reembolsos del impuesto social, y tasas reducidas pueden aplicarse a miembros de familias de bajos ingresos o estudiantes bajo ciertas condiciones. Siempre verifique las regulaciones más recientes para la aplicabilidad actual.
• Alivio Fiscal por Creación de Empleo: Se ofrecen alivios fiscales y aplazamientos para empresas fuera de Tashkent que creen nuevos empleos como parte del programa "20,000 empresarios - 500,000 especialistas calificados". Estos beneficios incluyen reducciones o exenciones en impuestos a la propiedad y a la tierra según el número de empleos creados.

Esta información corresponde a las regulaciones fiscales vigentes a partir del 5 de febrero de 2025 y podría estar sujeta a cambios con nuevas actualizaciones legislativas. Siempre se recomienda consultar recursos oficiales del gobierno uzbeko o profesionales fiscales para obtener los detalles más precisos y actualizados.