Contribuciones fiscales del Employer of Record

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Contribuciones a la Seguridad Social	20.75% (puede reducirse a 16.75% o 15.5%)	Salario bruto del empleado (sujeto a límites)
Seguro de desempleo	2%	Salario bruto del empleado (sujeto a límites)
Retención del impuesto sobre la renta	Progresivo (15% a 40%)	Salario bruto del empleado menos contribuciones a la seguridad social y al desempleo
Impuesto de timbre	0.759%	Salarios brutos del empleado

Presentación y cumplimiento

• Las Declaraciones mensuales de Seguridad Social (Aylık Prim ve Hizmet Belgesi) deben presentarse antes del día 23 del mes siguiente.
• Los Pagos mensuales de Seguridad Social deben realizarse antes del final del mes siguiente.
• Las Declaraciones mensuales de retención de impuestos (Muhtasar Beyanname) y los pagos de impuestos sobre la renta y el impuesto de timbre generalmente deben hacerse antes del día 23 y 26 del mes siguiente, respectivamente.

En Turquía, las deducciones fiscales de los empleados abarcan varias áreas, incluyendo impuesto sobre la renta, contribuciones a la seguridad social, seguro de desempleo y impuesto de timbre. Estas deducciones son obligatorias y se calculan en función del salario bruto del empleado.

Impuesto sobre la Renta

• Tarifas Progresivas: El impuesto sobre la renta en Turquía opera en una escala progresiva, lo que significa que los que ganan más pagan un porcentaje mayor de su ingreso en impuestos. Las tarifas para 2025 son:
  • 15% para ingresos hasta 158,000 TRY
  • 20% para ingresos entre 158,000.01 y 330,000 TRY
  • 27% para ingresos entre 330,000.01 y 1,200,000 TRY
  • 35% para ingresos entre 1,200,000.01 y 4,300,000 TRY
  • 40% para ingresos superiores a 4,300,000.01 TRY
• Sistema Cumulativo: El sistema fiscal es acumulativo, lo que significa que la tarifa aplicable se basa en las ganancias acumuladas del año. A medida que las ganancias se acumulan durante el año, la tasa de impuesto puede aumentar al siguiente tramo.
• Exenciones: Se aplica una exención del impuesto sobre la renta equivalente al impuesto calculado sobre el salario mínimo. También hay deducciones adicionales para dependientes: 9,900 TRY para el primer grado, 5,700 TRY para el segundo grado y 2,400 TRY para el tercer grado. También se aplican deducciones por discapacidad según el grado de discapacidad.
• Cálculo de la Base Imponible: La base del impuesto sobre la renta es el salario bruto menos las contribuciones a la seguridad social y al seguro de desempleo.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones del Empleado y del Empleador: Tanto los empleados como los empleadores contribuyen a la seguridad social. A partir de 2025, el empleado contribuye con el 14% de su salario bruto, mientras que la contribución estándar del empleador es del 20.75%. Puede aplicarse un 5% de descuento en la contribución del empleador bajo ciertas condiciones, reduciéndola al 17.75%. Sin embargo, sin cumplir con esos requisitos específicos, el empleador paga el 20.75% completo.
• Seguro de Desempleo: Se deduce una contribución separada de seguro de desempleo del 1% del salario del empleado, con una contribución del 2% por parte del empleador. El estado añade otro 1%.
• Base y Límite: Las contribuciones se calculan sobre ganancias entre la base mínima de seguridad social (26,005.50 TRY a partir de 2025) y el límite superior (195,041.40 TRY a partir de 2025).
• Ejemplo: Considerando un salario bruto mensual de 100,000 TRY. La contribución del empleado a la Seguridad Social sería de 14,000 TRY (100,000 x 0.14), la contribución estándar del empleador sería de 20,750 TRY (100,000 x 0.2075) o 17,750 TRY (100,000 x 0.1775) si califican para el descuento, y la contribución al seguro de desempleo sería de 1,000 TRY (100,000 x 0.01) para el empleado y 2,000 TRY (100,000 x 0.02) para el empleador.

Impuesto de Timbre

• Tarifa: El impuesto de timbre se aplica a una tasa del 0.759% del salario bruto.
• Ejemplo: Sobre un salario bruto de 100,000 TRY, el impuesto de timbre sería de 759 TRY (100,000 x 0.00759).

Consideraciones Adicionales

• Beneficios para Empleados: Ciertos beneficios para empleados, como asignaciones diarias de comida (205.01 TRY por día laboral real o un máximo de 240 TRY sin IVA), pueden estar exentos de primas de seguridad social y del impuesto sobre la renta.
• Oficinas de Enlace: Los salarios de las oficinas de enlace en Turquía están exentos del impuesto sobre la renta, pero aún están sujetos a contribuciones a la seguridad social.
• Recibos de Pago: Los empleadores están obligados a proporcionar recibos de pago que detallen todas las deducciones.
• Año Fiscal: El año fiscal en Turquía sigue el año calendario.