Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Impuesto sobre la renta de las personas físicas	10%	Salario bruto menos la cantidad no imponible (RSD 28,423 mensuales)
Seguro de pensión y discapacidad (Empleador)	10%	Salario bruto
Seguro de salud (Empleador)	5.15%	Salario bruto
Seguro de desempleo (Empleado)	0.75%	Salario bruto

Presentación y cumplimiento

• Los impuestos sobre la nómina mensual y las contribuciones sociales deben pagarse antes del día 15 del mes siguiente.
• Las declaraciones anuales del Impuesto sobre Sociedades deben presentarse antes del 30 de junio del año siguiente.
• Las contribuciones a la seguridad social tienen bases mensuales mínimas y máximas (por ejemplo, RSD 45,950 a RSD 656,425 mensuales para contribuciones a la seguridad social en el año en curso).

En Serbia, las deducciones fiscales de los empleados abarcan diversas áreas, incluyendo el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y las asignaciones personales.

Impuesto sobre la Renta

• Impuesto sobre el Salario: Se aplica una tasa fija del 10% sobre los ingresos laborales después de deducir el umbral mensual no gravable. A partir del 1 de enero de 2025, este umbral es de RSD 28.423. La base imponible incluye el salario bruto y cualquier beneficio adicional.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Seguro de Pensiones y Discapacidad: Los empleados contribuyen con el 14% de su salario bruto a este programa.
• Seguro de Salud: Este programa proporciona cobertura sanitaria, y la tasa de contribución varía según varios factores no detallados en las fuentes proporcionadas.
• Seguro de Desempleo: Los empleados contribuyen con el 0,75% de su salario bruto a este fondo.

Deducciones Personales y Asignaciones

• Deducción del Contribuyente: Las personas pueden deducir el 40% del salario anual promedio del año anterior a partir del 1 de enero de 2025.
• Deducción por Dependientes: Se puede deducir un 15% adicional del salario anual promedio por cada miembro dependiente de la familia.
• Límite Máximo de Deducción: El total combinado de deducciones personales no puede exceder el 50% de los ingresos gravables.
• Deducción Adicional para Menores de 40 Años (para el año fiscal 2023): Las personas menores de 40 años al 31 de diciembre de 2023, eran elegibles para una deducción adicional igual al umbral de ingreso no gravable (4.269.564 RSD en 2023) al presentar su declaración de impuestos anual de 2023.

Otros Créditos y Incentivos Fiscales

• Incentivos para Nuevos Empleados Contratados (ampliado hasta el 31 de diciembre de 2025): Los empleadores que contraten nuevos empleados son elegibles para reembolsos parciales en el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social pagadas. No se proporcionan detalles sobre montos específicos de reembolso ni requisitos de elegibilidad aquí.
• Expertos Recientemente Contratados: Para expertos recién contratados con habilidades específicas no disponibles en el mercado laboral serbio, los empleadores pueden ser elegibles para una reducción del 70% en el impuesto sobre la renta y la base de contribución durante cinco años, sujeto a condiciones específicas.
• Fundadores de Startups: Los fundadores de nuevas empresas innovadoras que también están empleados por la empresa podrían calificar para exenciones del impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social en sus salarios hasta ciertos límites durante 36 meses después de la creación de la empresa.
• Créditos Fiscales por Inversiones en Fondos de Inversión Alternativos: Los créditos fiscales pueden aplicarse a inversiones mantenidas durante un mínimo de tres años. Si se venden antes de este período, el crédito se revoca.

Declaración Anual de Impuestos

No se han proporcionado detalles específicos sobre la fecha límite para presentar la declaración anual de impuestos ni sobre el proceso para 2025. Los residentes tributan sobre ingresos mundiales, mientras que los no residentes solo sobre ingresos de fuente serbia.

Notas Adicionales

• Las parejas casadas tributan por separado.
• El umbral de salario no gravable se ajusta anualmente en función del índice de precios al consumidor. La actualización para 2025 ya está en vigor.

Es importante consultar con un profesional fiscal para asesoramiento personalizado. Las leyes fiscales son complejas y están sujetas a cambios.