Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Seguridad Social (ZUS) Parte del empleador	19.21% - 22.41% (aprox.)	Salario bruto del empleado (con límites para algunos componentes)
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (PIT)	12% / 32%	Ingreso bruto del empleado (el empleador retiene)
Fondo Nacional para la Rehabilitación de Personas con Discapacidad (PFRON)	40.65% del salario promedio	Aplica a empleadores con 25+ empleados que no cumplen con la cuota de empleo de discapacidad del 6%
Planes de Capital de los Empleados (PPK)	1.5% (básico) - 4% (opcional)	Salario bruto del empleado

Presentación de informes y cumplimiento

• Pagos mensuales: Las contribuciones a la seguridad social (ZUS) y las contribuciones PPK deben ser remitidas antes del día 15 del mes siguiente. Las contribuciones PFRON son mensuales.
• Declaraciones fiscales anuales: Los empleadores deben presentar las declaraciones fiscales anuales (PIT-4R) antes del 31 de enero del año siguiente.
• Información del empleado: Los empleadores deben proporcionar a cada empleado un estado de impuestos anual (PIT-11) antes de finales de febrero del año siguiente, también presentado a las autoridades fiscales.

En Polonia, los empleados están sujetos a varias deducciones fiscales y contribuciones de su salario bruto. Estas deducciones financian programas de seguridad social y contribuyen al presupuesto nacional a través del impuesto sobre la renta.

Impuesto sobre la Renta (PIT)

• Umbrales y Tarifas de Impuestos: Polonia emplea un sistema progresivo de impuesto sobre la renta con dos tramos fiscales. A partir de 2025, el primer tramo se grava al 12% para ingresos hasta PLN 120,000, y el segundo tramo se grava al 32% para ingresos que exceden PLN 120,000.
• Deducción Libre de Impuestos: Se aplica una deducción libre de impuestos de PLN 30,000 anuales, eximiendo efectivamente esta parte de los ingresos de la tributación.
• Exención para Jóvenes Empleados: Las personas menores de 26 años están exentas del impuesto sobre la renta en ingresos por empleo.
• Gastos Deducibles: Los empleados pueden deducir gastos estándar de PLN 250 mensuales (hasta PLN 3,000 anuales) de sus ingresos gravables. Este límite aumenta a PLN 4,500 anuales para empleados con múltiples contratos de trabajo. Algunas profesiones, como las relacionadas con derechos de autor, pueden calificar para tasas de gastos deducibles más altas.

Contribuciones a la Seguridad Social (ZUS)

• Contribuciones del Empleado: Los empleados contribuyen con un total del 13.71% de su salario bruto a la seguridad social. Esto abarca pensión, discapacidad, enfermedad y seguro de accidentes. La contribución al seguro de enfermedad es del 2.45%, mientras que el restante 11.26% cubre pensión y discapacidad.
• Límite de Contribución: Las contribuciones para el seguro de pensión y discapacidad tienen un límite anual específico. Este límite es PLN 260,190 para 2025. Los ingresos que exceden este límite no están sujetos a estas contribuciones en particular.
• Contribución a la Atención Médica: También es obligatoria una contribución separada del 9%. Hasta el 7.75% de esta contribución es deducible de impuestos, mientras que el 1.25% restante no lo es.

Otras Deducciones y Consideraciones

• Presentación de Declaración de Impuestos: En general, los empleados no necesitan presentar una declaración de impuestos anual, ya que el impuesto se retiene en la fuente por parte del empleador. Sin embargo, las personas con múltiples fuentes de ingreso o aquellas que deseen reclamar deducciones específicas podrían necesitar presentar una declaración. La fecha límite para presentar es el 30 de abril del año siguiente.
• Contribuciones del Employer of Record: Los empleadores también contribuyen al sistema de seguridad social en nombre de sus empleados. Estas contribuciones oscilan entre el 19.21% y el 22.41% del salario bruto del empleado, dependiendo de factores como la industria y el tamaño de la empresa.
• Beneficios y Asignaciones: Ciertos beneficios para empleados podrían estar exentos de impuestos o contribuciones a la seguridad social, mientras que otros son gravados. Es importante entender las reglas específicas respecto a los diferentes beneficios.