Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Seguro Nacional (Empleador)	0% - 14.1% (Dependiente de la Zona Geográfica), adicional 5% para ingresos superiores a NOK 850,000	Salario Bruto
Impuesto sobre la Renta Retenido (Empleado)	22% (Tasa General), se aplican recargos progresivos	Salario del Empleado
Régimen de Pensión Ocupacional	Mínimo 2%	Salario del Empleado (hasta un máximo establecido)

Presentación de informes y cumplimiento

• Enviar "A-melding" (Informe A) electrónicamente antes del día 5 de cada mes.
• El A-melding informa sobre salarios, beneficios, deducciones fiscales y contribuciones al Seguro Nacional.
• Proporcionar a los empleados un resumen anual de los salarios reportados, beneficios, asignaciones y deducciones antes del 1 de febrero.

En Noruega, los empleadores deducen impuestos de los salarios de los empleados basándose en un sistema de impuestos progresivo y diversas reglas de deducción, a partir del 5 de febrero de 2025. Esta información está actualizada a la fecha de hoy y puede estar sujeta a cambios.

Resumen del Sistema Tributario

Noruega emplea un sistema de impuestos de doble ingreso, que consiste en impuesto general sobre la renta y impuesto por tramos sobre la renta personal. Además, los empleadores retienen contribuciones a la seguridad social. Existe un sistema Pay-As-You-Earn (PAYE) para algunos trabajadores no residentes.

Impuesto General sobre la Renta

Este impuesto aplica una tasa fija del 22% a todas las formas de ingreso, incluyendo empleo, negocios y ganancias de capital. Varias deducciones pueden reducir la cantidad de renta general gravable.

Impuesto por Tramos sobre la Renta Personal

La renta personal se grava progresivamente en diferentes tramos de ingreso. A partir de 2025, las tasas propuestas son:

• 1.7%: Ingreso entre NOK 208,051 y NOK 292,850
• Hasta 47.4% (máximo): Para niveles de ingreso más altos, con tasas específicas para cada tramo. Las tasas exactas para los tramos por encima de NOK 292,850 necesitan confirmación oficial para 2025.

Contribuciones a la Seguridad Social

A partir de 2025, la tasa propuesta de contribución a la seguridad social es del 7.7% de la renta bruta. Esta tasa puede estar sujeta a cambios. Existe una tasa propuesta separada del 10.9% para otros ingresos de negocio.

Deducciones

Varias deducciones pueden reducir la cantidad de ingreso gravable. Estas incluyen:

• Deducción Estándar: Un porcentaje de la renta bruta. El porcentaje específico y el monto máximo de deducción pueden variar según la residencia y el tipo de ingreso (por ejemplo, la deducción estándar para empleados extranjeros tiene reglas específicas). Las cifras exactas para 2025 necesitan confirmación.
• Deducción Mínima Estándar: Tiene límites propuestos de NOK 92,000 para salarios e ingresos de seguridad social, y NOK 73,150 para pensiones en 2025. Estas cifras pueden cambiar.
• Asignación Personal: Un monto propuesto de NOK 108,550 para 2025, que reduce la renta gravable. Esta cifra puede ajustarse.
• Deducción por Desplazamiento: Una deducción por kilómetro recorrido para desplazamientos laborales. La tasa propuesta es de NOK 1.83 por kilómetro para 2025. Esto puede estar sujeto a cambios.
• Deducción por Ingresos de Pensión: Una deducción para ingresos de pensión. La deducción máxima propuesta es de NOK 35,600 para 2025, y está sujeta a cambios.
• Otras deducciones podrían existir para circunstancias específicas (por ejemplo, conductores de larga distancia).

PAYE (Pay As You Earn)

Este esquema aplica a algunos trabajadores no residentes. Implica una tasa fija de impuesto deducido directamente del salario, simplificando el proceso tributario. Existen criterios de elegibilidad (por ejemplo, umbrales de ingreso, exclusión de ciertas categorías de trabajadores). La tasa plana para PAYE en años anteriores fue del 25% (incluyendo contribuciones a la seguridad social). Se necesita confirmación para la tasa de 2025. Los trabajadores bajo PAYE generalmente no presentan declaración de impuestos. Los cambios recientes afectan la elegibilidad para PAYE, particularmente para aquellos gravados bajo legislación más reciente.

Tarjeta de Deducción de Impuestos

Los empleadores usan una tarjeta digital de deducción de impuestos para determinar la cantidad correcta de retención de impuestos para cada empleado. Los empleados deben obtener una tarjeta de deducción de impuestos. Sin ella, los empleadores retienen el 50% del salario como impuesto. Las nuevas tarjetas se emiten anualmente.

Declaración y Evaluación de Impuestos

Los empleados generalmente reciben una declaración de impuestos el año siguiente al año fiscal. Esta declaración resume ingresos y deducciones. Después de revisar la declaración, la administración tributaria emite un aviso de evaluación fiscal, indicando cualquier impuesto adicional adeudado o reembolsos.

Fechas Límite y Procedimientos

• Declaraciones de impuestos: Presentadas anualmente, generalmente en la primavera siguiente al año fiscal.
• Año fiscal: El año fiscal noruego coincide con el año calendario.

Los detalles específicos sobre fechas límite y procedimientos para 2025 deben ser confirmados con la Administración Tributaria Noruega más cerca de los períodos relevantes.