Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Impuesto de retención de empleados (EWT)	0% - 15% (progresivo)	Remuneración del empleado (salario, sueldos, asignaciones, beneficios)
Esquema de pensión de jubilación de Maldivas (MRPS) - Contribución del empleador	7%	Salario bruto del empleado
Impuesto sobre bienes y servicios (GST) - Sector general	8%	Valor de los bienes vendidos y servicios suministrados
Impuesto sobre bienes y servicios (GST) - Sector turismo	16%	Valor de los bienes vendidos y servicios suministrados por establecimientos turísticos

Presentación de informes y cumplimiento

• Pagos mensuales y reportes: El Impuesto de retención de empleados y las contribuciones a la pensión deben ser remitidos a MIRA y a la Oficina de Pensiones antes del día 15 del mes siguiente. Los empleadores generalmente presentan declaraciones de retención mensuales.
• Informe anual: Los empleadores deben presentar una declaración de conciliación anual ante MIRA antes del 30 de junio del año siguiente, resumiendo los ingresos totales pagados y los impuestos retenidos.
• Registro: Los empleadores deben registrar su negocio en el Ministerio de Desarrollo Económico, obtener un número de identificación fiscal nacional y registrar a los empleados en el Esquema de Pensión de Jubilación de Maldivas.

En las Maldivas, las deducciones de impuestos de los empleados se centran principalmente en el impuesto sobre la renta, abarcando diversos aspectos como tasas, plazos y deducciones permitidas.

Impuesto sobre la Renta

A partir de 2025, las Maldivas siguen un sistema progresivo de impuesto sobre la renta con tasas variables según los niveles de ingreso. Los empleados están sujetos a retención de impuestos, donde el empleador deduce el impuesto directamente del salario del empleado y lo remite a la Maldives Inland Revenue Authority (MIRA).

• Tasas de Impuesto: Estas se aplican a la renta imponible anual. Aunque las tasas exactas para 2025 podrían no estar disponibles de inmediato, usando las tasas de 2023 como ejemplo, oscilaban desde 0% para ingresos hasta MVR 720,000 hasta 15% para ingresos que superen MVR 2,400,000. Estas se prorratean para las deducciones mensuales bajo el sistema Pay-As-You-Earn (PAYE).

• Deducciones: Los gastos específicos relacionados con el empleo generalmente no son deducibles de los ingresos laborales. Sin embargo, ciertas deducciones son permisibles:

  • Pagos de Zakat: Los pagos realizados bajo el principio islámico de Zakat son deducibles.
  • Contribuciones a la pensión: Las contribuciones al Maldives Retirement Pension Scheme (MRPS) son deducibles.
  • Primas de seguros de vida: Las deducciones están disponibles bajo condiciones específicas.
  • Donaciones benéficas: Las donaciones a instituciones estatales o caridades aprobadas son deducibles hasta un 5% de la renta imponible.
  • Intereses de préstamos: Deducibles hasta un 6% por año.

• Plazos: Las declaraciones y pagos del Impuesto de Retención de los Empleados deben realizarse antes del 16 del mes siguiente (por ejemplo, la declaración de enero vence el 16 de febrero). Es crucial que los empleadores cumplan con estos plazos para evitar sanciones.

• Ajuste de fin de año: Aunque el sistema PAYE generalmente cubre la obligación fiscal final, los empleados pueden presentar una declaración de impuestos anual para ajustes, si es necesario. Esto permite contabilizar las deducciones no consideradas durante el año.

Otros Impuestos y Contribuciones Relevantes

• Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST): A partir del 5 de febrero de 2025, la tasa estándar de GST es del 6%, con tasas específicas para ciertos sectores. Para el sector turístico, actualmente es del 16%, programado para aumentar al 17% desde el 1 de julio de 2025. Los bienes y servicios vendidos en cafeterías dentro de establecimientos turísticos (exclusivamente para empleados) están sujetos a un 8% de GST desde el 5 de noviembre de 2024.
• Impuesto Verde: Este impuesto se aplica a los turistas que se alojan en establecimientos designados.
• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleadores contribuyen con el 7% del salario pensionable del empleado.

Es importante tener en cuenta que las regulaciones fiscales pueden cambiar, por lo que mantenerse actualizado con la información más reciente de la MIRA es esencial para un cumplimiento preciso. A partir del 5 de febrero de 2025, este resumen refleja la información disponible. Se recomienda consultar a un profesional fiscal para asesoramiento personalizado.