Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Contribuciones obligatorias de seguro social estatal (VSAOI) - Parte del empleador	23.59%	Salario bruto del empleado (hasta un límite anual de EUR 105,300)
Impuesto sobre la renta personal (PIT) - Retención	Progresivo (20%, 23%, 31%)	Salario bruto del empleado (con tasas progresivas según ingresos anuales)
Impuesto de solidaridad	25%	Ingresos anuales que exceden EUR 78,100 (para fines de seguridad social)

Presentación de informes y cumplimiento

• Informe mensual sobre Impuesto sobre la Renta y VSAOI: Vence el día 17 del mes siguiente.
• Pagos de VSAOI: Vence el día 23 del mes siguiente.
• Informe anual de total pagado a cada empleado: Vence el 1 de febrero.

En Letonia, las deducciones fiscales de los empleados abarcan varias áreas, incluyendo contribuciones a la seguridad social, impuesto sobre la renta personal y gastos deducibles específicos.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones al Seguro Social Estatal (SSIC): Estas contribuciones son obligatorias para todos los empleados y cubren áreas como atención médica, pensiones y beneficios por desempleo. A partir de 2025, la tasa de contribución del empleado es del 10,50% de su salario bruto. Se aplica un objeto mínimo de SSIC equivalente al salario mínimo (EUR 740 para 2025).

Impuesto sobre la Renta Personal (PIT)

• Tarifas impositivas progresivas: El sistema de PIT de Letonia utiliza tarifas impositivas progresivas. A partir de 2025, se aplican las siguientes tarifas:
  • 20% sobre ingresos anuales hasta EUR 20,004.
  • 23% sobre ingresos anuales entre EUR 20,005 y EUR 78,100.
  • 31% (incluyendo el impuesto de solidaridad) sobre ingresos anuales que superen EUR 78,100.
  • Se aplica un recargo adicional del 3% a la porción de ingresos que exceda EUR 200,000 anualmente.
• Mínimo no imponible: Se aplica un mínimo no imponible fijo de EUR 510 por mes (EUR 6,120 anuales) a todos los empleados, independientemente de sus ingresos brutos. Esta cantidad se deduce de los ingresos gravables antes de calcular el PIT. Para pensionistas, el mínimo no imponible es de EUR 1,000 por mes (EUR 12,000 anuales).
• Plazo para la declaración de impuestos: La declaración anual del impuesto sobre la renta debe presentarse antes del 1 de junio del año siguiente.

Gastos Deducibles

C ciertos gastos pueden deducirse de los ingresos gravables de un empleado, reduciendo su carga fiscal total:

• Gastos de educación y atención médica: Los gastos relacionados con la educación y los servicios médicos, incluyendo servicios dentales, son deducibles hasta EUR 600 por año por cada miembro de la familia.
• Contribuciones a fondos de pensiones privados y seguros de endowment: Las contribuciones a fondos de pensiones privados y seguros de endowment (con una madurez de al menos diez años) son deducibles hasta el 10% de los ingresos gravables anuales, con un límite de EUR 4,000 anualmente.
• Donaciones: Las donaciones a organizaciones de beneficio público y partidos políticos son deducibles hasta el 50% de los ingresos gravables anuales del individuo, con un límite de EUR 600 por año por miembro de la familia.

Información adicional

• Responsabilidades de los empleadores: Los empleadores son responsables de retener el PIT y el SSIC de los salarios de los empleados y remitir estos montos a las autoridades correspondientes mensualmente. También son responsables de proporcionar a los empleados la información necesaria sobre deducciones y asignaciones fiscales. Los empleadores deben presentar la declaración de impuestos sobre la renta anual y los informes de impuestos sobre la nómina antes de la fecha límite.
• No residentes: Las reglas fiscales pueden diferir ligeramente para los no residentes. En general, los no residentes solo están gravados sobre los ingresos de fuente letona.

Esta información se refiere específicamente al año fiscal 2025 en Letonia y está vigente a partir del 5 de febrero de 2025. Las leyes y regulaciones fiscales pueden cambiar, por lo que es fundamental mantenerse actualizado sobre cualquier revisión. Consultar con un asesor fiscal puede proporcionar orientación personalizada basada en circunstancias individuales.