Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Impuesto de contribución social (SZOCHO)	13%	Salarios brutos
Impuesto local de negocios (LBT)	0%-2%	Varía según el municipio (por ejemplo, Budapest es 2%)
Contribución a la rehabilitación	HUF 2,617,200/año/persona	Basado en la proporción obligatoria de empleo de personas discapacitadas (si se cumplen los criterios)

Nota: La contribución a la formación profesional se incorpora en el Impuesto de contribución social desde enero.

Presentación y cumplimiento

• Los empleadores deben pagar los pagos de seguridad social y presentar las declaraciones mensuales de seguridad social electrónicamente.
• La fecha límite para el pago y la presentación del impuesto sobre la renta y las contribuciones de seguridad social es el día 12 del mes siguiente al período de pago.
• Los empleadores deben emitir certificados anuales de impuesto sobre la renta y contribuciones sociales a los empleados antes del 31 de enero.

En Hungría, los empleadores son responsables de deducir varios impuestos de los salarios de los empleados, incluyendo el impuesto sobre la renta personal y las contribuciones a la seguridad social.

Impuesto sobre la Renta Personal (PIT)

La tasa estándar de PIT en Hungría es del 15% de la renta gravable del empleado. La renta gravable se calcula restando ciertas deducciones y asignaciones del salario bruto. Los anticipos de impuestos se deducen mensualmente por el empleador y se pagan a las autoridades fiscales antes del 12 del mes siguiente. Las declaraciones de impuestos anuales deben presentarse antes del 20 de mayo del año siguiente, con una posible extensión hasta el 20 de noviembre.

• Beneficios fiscales para empleados jóvenes: Los empleados menores de 25 años son elegibles para un beneficio fiscal, eximiendo una parte de su ingreso del PIT. Esta exención actualmente equivale a un ahorro fiscal mensual de HUF 98,518. Sin embargo, tenga en cuenta que, a partir del 1 de enero de 2025, este beneficio fiscal ya no está disponible para nacionales de terceros países, excluyendo ciudadanos de Serbia y Ucrania.

• Asignación fiscal para madres con cuatro o más hijos: Las madres con al menos cuatro hijos (o que hayan tenido derecho a la asignación familiar durante 12 años) están completamente exentas del PIT.

• Beneficio fiscal por primer matrimonio: Las parejas recién casadas, donde al menos uno de los cónyuges se case por primera vez, reciben un beneficio fiscal mensual de HUF 33,335 durante 24 meses, lo que resulta en un ahorro fiscal de HUF 5,000 por mes. Tenga en cuenta que, desde el 1 de enero de 2025, este beneficio no está disponible para nacionales de terceros países. Esta exclusión no aplica a ciudadanos de Serbia y Ucrania.

• Beneficio fiscal familiar: Este beneficio reduce la base imponible dependiendo del número de hijos dependientes. A partir de hoy (5 de febrero de 2025), las reducciones son las siguientes:

  • Un hijo: HUF 66,670
  • Dos hijos: HUF 133,330 por hijo
  • Tres o más hijos: HUF 220,000 por hijo.

  Sin embargo, a partir del 1 de julio de 2025, estas cantidades están programadas para aumentar, y luego volver a aumentar el 1 de enero de 2026. Tenga en cuenta que el beneficio fiscal familiar no es aplicable a nacionales de terceros países (excepto ciudadanos de Serbia y Ucrania) desde el 1 de enero de 2025.

Contribuciones a la Seguridad Social

Tanto los empleadores como los empleados contribuyen a la seguridad social. El empleador paga un impuesto social del 13% del salario bruto del empleado, mientras que el empleado contribuye con un 18,5%. Una parte de la asignación de base del impuesto infantil no utilizada (15%) puede deducirse de la contribución del empleado.

Otros Impuestos y Beneficios

• Salario mínimo: El salario mínimo es de HUF 290,800 por mes a partir de 2025. El salario mínimo garantizado para quienes tienen formación secundaria o vocacional es de HUF 348,000 por mes.
• Tarjeta SZÉP “Active Hungarians” Pocket: Un nuevo beneficio permite a los empleadores contribuir hasta HUF 10,000 mensuales (HUF 120,000 anuales) a la tarjeta SZÉP de un empleado para servicios relacionados con un estilo de vida activo. Esta contribución se considera un beneficio fringe. Las cantidades superiores a este límite se considerarán una asignación específica.
• Asignaciones a corto plazo: Pueden aplicarse consideraciones especiales para asignaciones a corto plazo de ejecutivos extranjeros, respecto a residencia fiscal, origen de ingresos y otras regulaciones. Es fundamental consultar con profesionales fiscales para estos casos.

Es importante tener en cuenta que esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios debido a actualizaciones legislativas o ajustes futuros. Se recomienda encarecidamente consultar con un asesor fiscal para obtener la información más precisa y actualizada.