Guernsey opera un sistema fiscal distinto, separado del Reino Unido, caracterizado por un entorno de bajos impuestos diseñado para atraer empresas y residentes. La isla tiene sus propios sistemas de impuesto sobre la renta y contribuciones a la seguridad social, que se aplican tanto a empleadores como a empleados que trabajan dentro de su jurisdicción. Comprender estas obligaciones es crucial para cualquier empresa que emplee personal en Guernsey, ya sean residentes locales o nacionales extranjeros.
Los empleadores en Guernsey son responsables de calcular, deducir y remitir correctamente varios impuestos y contribuciones en nombre de sus empleados. Esto implica navegar por reglas específicas relacionadas con la seguridad social, la retención del impuesto sobre la renta y los requisitos de reporte. El cumplimiento garantiza operaciones sin problemas y evita posibles sanciones.
Obligaciones de Seguridad Social y Impuesto sobre la Nómina para Empleadores
Los empleadores en Guernsey deben pagar contribuciones a la seguridad social por sus empleados. Estas contribuciones financian el esquema de seguro social de la isla, que proporciona beneficios como pensiones, subsidios por enfermedad y subsidios por desempleo. Las tasas y los umbrales para las contribuciones se establecen anualmente.
Para 2025, las contribuciones a la seguridad social del empleador se calculan en función de las ganancias de un empleado. Se aplica una tasa estándar hasta un Upper Earnings Limit (UEL), y una tasa reducida a las ganancias por encima del UEL.
| Tipo de contribución | Tasa (hasta UEL) | Tasa (por encima de UEL) |
|---|---|---|
| Empleador | [Porcentaje específico] | [Porcentaje específico] |
- Cálculo: Las contribuciones generalmente se calculan sobre las ganancias brutas, incluyendo salario, sueldos, bonificaciones y ciertos beneficios en especie.
- Pago: Las contribuciones del empleador, junto con las contribuciones del empleado deducidas de los salarios, deben pagarse al Departamento de Seguridad Social de Guernsey antes de las fechas límite especificadas.
- Umbrales: Existe un Límite Inferior de Ganancias (LEL) por debajo del cual no se deben realizar contribuciones, y un Upper Earnings Limit (UEL) que limita las ganancias sujetas a la tasa estándar de contribución. Las ganancias por encima del UEL están sujetas a una tasa menor. Las cifras específicas de LEL y UEL para 2025 se aplicarán.
Guernsey no tiene un 'impuesto sobre la nómina' separado en el sentido de un impuesto sobre el valor total de la nómina, pero la contribución a la seguridad social del empleador funciona de manera similar como un costo basado en las ganancias del empleado.
Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta
Guernsey opera un sistema de Pay As You Earn (PAYE) para el impuesto sobre la renta. Los empleadores son responsables de deducir el impuesto sobre la renta directamente de los salarios y sueldos de sus empleados antes del pago. Este impuesto deducido se remite luego al Revenue Service de Guernsey.
- Tasa de impuesto: Guernsey tiene una tasa plana de impuesto sobre la renta. Para 2025, la tasa estándar de impuesto sobre la renta es [Porcentaje específico].
- Cálculo: La cantidad de impuesto a retener se determina usando tablas de impuestos o software proporcionado por el Revenue Service, basado en el código fiscal del empleado. El código fiscal refleja las asignaciones personales del empleado y cualquier otro ajuste fiscal relevante.
- Códigos fiscales: Los empleados reciben códigos fiscales del Revenue Service. Los empleadores deben usar el código fiscal correcto proporcionado para cada empleado para calcular la deducción fiscal precisa.
- Remesas: El impuesto sobre la renta deducido debe pagarse al Revenue Service de Guernsey mensualmente o trimestralmente, dependiendo del tamaño del empleador y del acuerdo con el Revenue Service.
Los empleadores deben mantener registros precisos de nómina que muestren el pago bruto, las deducciones (incluyendo impuestos y seguridad social) y el pago neto de cada empleado.
Deducciones y Asignaciones de Impuesto para Empleados
Los empleados en Guernsey tienen derecho a varias asignaciones personales y pueden ser elegibles para ciertas deducciones fiscales, que reducen su ingreso gravable. Estas asignaciones se reflejan en el código fiscal del empleado, que el empleador usa para los cálculos de PAYE.
- Asignaciones Personales: Cada residente individual tiene derecho a una asignación personal. Pueden estar disponibles asignaciones adicionales según circunstancias como estar casado o en unión civil, tener dependientes o ser padre soltero. Las cantidades específicas para estas asignaciones se establecen anualmente.
- Deducciones: Los empleados pueden solicitar deducciones por ciertos gastos, como:
- Contribuciones a pensiones aprobadas
- Intereses pagados en una hipoteca de su residencia principal
- Donaciones benéficas específicas
- Gastos relacionados con el trabajo (sujeto a criterios estrictos)
Es responsabilidad del empleado informar al Revenue Service sobre sus circunstancias para asegurar que reciban el código fiscal correcto que refleje sus asignaciones y deducciones elegibles. La función del empleador es aplicar el código fiscal proporcionado por el Revenue Service.
Cumplimiento Fiscal y Plazos de Reporte
Los empleadores en Guernsey tienen plazos específicos para reportar información de nómina y remitir impuestos y contribuciones a la seguridad social. Cumplir con estos plazos es esencial para evitar sanciones e intereses.
- Remesas mensuales/trimestrales: El impuesto sobre la renta PAYE y las contribuciones a la seguridad social deducidas de los salarios de los empleados, junto con las contribuciones del empleador a la seguridad social, deben pagarse a las autoridades correspondientes en las fechas requeridas (generalmente mensualmente o trimestralmente).
- Reporte anual: Los empleadores deben presentar declaraciones anuales detallando las ganancias de los empleados, el impuesto deducido y las contribuciones a la seguridad social pagadas durante el año fiscal (que va del 1 de enero al 31 de diciembre). Esta declaración anual generalmente debe presentarse antes de una fecha específica en el año siguiente.
- Reporte de nuevos empleados: Cuando un nuevo empleado comienza, los empleadores deben notificarlo al Revenue Service y al Departamento de Seguridad Social de inmediato.
- Reporte de empleados que se van: De manera similar, cuando un empleado se va, los empleadores deben proporcionarle un certificado de salida (equivalente a P45) y notificar a las autoridades.
Mantener registros precisos y actualizados de nómina es fundamental para cumplir con estas obligaciones de cumplimiento.
Consideraciones fiscales especiales para trabajadores y empresas extranjeras
Emplear trabajadores extranjeros o operar como una empresa extranjera en Guernsey introduce consideraciones fiscales específicas.
- Residencia fiscal: El tratamiento fiscal de los trabajadores extranjeros depende de su estado de residencia fiscal en Guernsey. Las personas que son residentes en Guernsey generalmente tributan sobre sus ingresos mundiales, sujeto a ciertas reglas. Los no residentes generalmente tributan solo sobre ingresos de fuente en Guernsey, lo que incluye ingresos por empleo en la isla.
- Seguridad social: Los trabajadores extranjeros empleados en Guernsey generalmente están sujetos a contribuciones a la seguridad social de Guernsey, independientemente de su nacionalidad o estado de residencia, a menos que aplique una exención bajo un acuerdo de seguridad social entre Guernsey y su país de origen.
- Empresas extranjeras: Una empresa extranjera que emplee personal en Guernsey puede establecer una presencia gravable (establecimiento permanente) en la isla, lo que podría activar obligaciones fiscales corporativas además de las obligaciones de nómina del empleador. La determinación de un establecimiento permanente depende de la naturaleza y extensión de las actividades de la empresa en Guernsey.
- Employer of Record (EOR): Las empresas extranjeras sin una entidad registrada en Guernsey a menudo utilizan un servicio de Employer of Record. El EOR actúa como el empleador legal en Guernsey, manejando toda la nómina local, impuestos y obligaciones de seguridad social en nombre de la empresa extranjera, asegurando el cumplimiento total sin necesidad de que la empresa extranjera establezca una entidad local.
Navegar estas reglas requiere una consideración cuidadosa de las circunstancias específicas del trabajador extranjero y las operaciones de la empresa extranjera en Guernsey.
