Impuestos en Guernsey

Los empleadores de Guernsey enfrentan varias obligaciones fiscales, incluyendo el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y el cumplimiento de los plazos de presentación.

Impuesto sobre la Renta

• Impuesto sobre la Renta de las Empresas: Las empresas residentes en Guernsey están gravadas sobre sus ingresos mundiales a una tasa estándar del 0%. Ingresos específicos, como ingresos bancarios o ingresos de actividades fiduciarias reguladas, se gravan al 10%.
• Presentación y Pago: Las declaraciones de impuestos corporativos deben presentarse antes del 30 de noviembre del año siguiente (por ejemplo, la declaración de 2025 debe presentarse antes del 30 de noviembre de 2026). Los pagos de impuestos generalmente se realizan en dos cuotas, que vencen el 30 de junio y el 31 de diciembre.
• Cuota de Impuesto sobre la Renta de los Empleados (ETI): Los empleadores deducen el impuesto sobre la renta directamente de los salarios de los empleados bajo el sistema ETI, ingresándolo al Guernsey Revenue Service.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Tarifas y Límites (2025): Los empleadores contribuyen con el 7% de las ganancias brutas del empleado hasta un límite mensual de £15,717.00 por empleado. Los empleados contribuyen con el 7.4% de sus ganancias brutas hasta el mismo límite mensual.
• Directores: Los directores con control sustancial de una empresa ahora se consideran empleados a efectos de seguridad social, con contribuciones deducidas por el empleador. Los directores podrían optar por seguir siendo autónomos durante cinco años si deciden hacerlo antes del 31 de diciembre de 2024.

Pensiones Secundarias

• La implementación progresiva de pensiones secundarias comenzó el 1 de julio de 2024, requiriendo contribuciones del empleador y del empleado. Para 2025, tanto empleadores como empleados contribuyen con el 1% de las ganancias entre los límites inferiores y superiores especificados. Este porcentaje aumenta gradualmente cada año, alcanzando un 10% combinado para 2032 (3.5% empleador, 6.5% empleado).

Plazos de Presentación

• Declaraciones de Impuesto sobre la Renta de las Empresas: 30 de noviembre del año fiscal (por ejemplo, 30 de noviembre de 2026 para el año fiscal 2025).
• Declaraciones de Impuesto Personal: Las declaraciones de impuestos personales para el año fiscal 2024 deben presentarse antes del 30 de noviembre de 2025. Las declaraciones de impuestos personales posteriores deben presentarse antes del 30 de noviembre del año siguiente.

Otros Impuestos

• No hay VAT/GST: Actualmente, no existe el Impuesto al Valor Agregado (VAT) ni el Goods and Services Tax (GST) en Guernsey, aunque hay propuestas para introducir el GST en 2027.
• No hay Impuesto sobre la Riqueza Neta/Herencias: Guernsey no impone impuestos sobre la riqueza neta, el valor o las herencias.

Es fundamental que los empleadores se mantengan actualizados sobre las regulaciones fiscales y cumplan con todos los requisitos. Se recomienda asesoramiento profesional para navegar por las complejidades del sistema fiscal de Guernsey.

En Guernsey, las deducciones fiscales de los empleados involucran principalmente el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social, deducidas directamente de los salarios a través del sistema de Instalment de Impuesto de los Empleados (ETI).

Impuesto sobre la Renta

• Tarifa Plana: Guernsey opera una tarifa plana de impuesto sobre la renta del 20% para residentes y aquellos que obtienen ingresos de fuente guernsey. Se ha propuesto aumentar esta tarifa al 22% en dos años (2025-2026) para abordar una deuda proyectada.
• Asignación Personal: Para 2025, la asignación personal es de £14,600. Esto significa que las ganancias hasta esta cantidad están libres de impuestos.
• Reducción de Asignación: Para los ingresos superiores a £82,500, la asignación personal se reduce en £1 por cada £5 ganados por encima de este límite.
• Topes de Impuestos: Los residentes pueden optar por limitar su responsabilidad fiscal. Una opción restringe el impuesto sobre los ingresos no guernsey a £110,000, más el impuesto sobre los ingresos de fuente guernsey (excluyendo intereses bancarios). Otra limita el impuesto sobre los ingresos mundiales a £220,000. Los ingresos de tierras y propiedades en Guernsey están excluidos de estos topes y se gravan a la tarifa estándar del 20%. Las parejas casadas están sujetas a un solo tope.
• Contribuciones a Pensiones: Las contribuciones deducibles de impuestos a esquemas de pensiones registrados en Guernsey están limitadas al menor de 100% de las ganancias brutas o £50,000 (sujeto a reducciones por asignaciones altas).
• Beneficios en Especie: Los beneficios proporcionados a los empleados generalmente están sujetos a impuesto sobre la renta y seguridad social, con una exención anual de £450. Algunos beneficios, como opciones sobre acciones, alojamiento y beneficios de automóvil, son totalmente gravables y no cubiertos por la exención. Existe una orientación específica del Income Tax Office para valorar dichos beneficios. El seguro médico suele estar exento.
• Alivio por Intereses Hipotecarios: A partir de 2025, ya no está disponible el alivio por intereses hipotecarios en las residencias principales en Guernsey. Este alivio, que anteriormente se aplicaba a los primeros £400,000 de una hipoteca, ha sido eliminado progresivamente.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones de los Empleados: La tasa de contribución a la seguridad social para empleados en 2025 es del 7.4% de las ganancias brutas.
• Contribuciones del Empleador: La tasa de contribución del empleador para 2025 es del 7%.
• Límites de Ganancias: El límite superior mensual de ganancias para contribuciones a la seguridad social en 2025 es de £15,717, y el límite inferior es de £797.33.
• Directores: A partir de 2025, los directores con control sustancial de una sociedad de responsabilidad limitada son tratados como empleados a efectos de seguridad social. Existe una opción para que los directores permanezcan clasificados como autónomos durante cinco años, siempre que la solicitud se haga antes del 31 de diciembre de 2024.

Administración Fiscal

• ETI: El impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social se deducen de los salarios de los empleados a través del sistema de Instalment de Impuesto de los Empleados (ETI), operando mediante nómina.
• Declaraciones de Impuestos: Para el año fiscal 2025, las declaraciones deben presentarse antes del 30 de noviembre de 2026.
• Pagos: El impuesto generalmente se paga en dos cuotas, antes del 30 de junio y el 31 de diciembre del año fiscal, con un pago final de ajuste tras la evaluación. Se esperan evaluaciones intermedias con pagos trimestrales.
• Avisos de Codificación: Los empleadores utilizan los avisos de codificación emitidos por el Revenue Service para determinar la asignación libre de impuestos para cada empleado. Estos avisos se envían anualmente.

Otros Impuestos

Guernsey no aplica Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST), impuestos sobre la riqueza/netos, ni impuesto de sucesiones. Existe un impuesto de documentos; se puede obtener más información en los resúmenes de impuestos corporativos.

Es crucial recordar que esta información se basa en los datos disponibles a partir de hoy, 5 de febrero de 2025, y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar recursos oficiales del gobierno o a un profesional fiscal para obtener la orientación más actualizada y personalizada.

Guernsey actualmente no tiene un sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA) ni de Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST). Sin embargo, el gobierno ha propuesto implementar un GST en 2027, con planes delineados en el Presupuesto de 2025. Se ha sugerido un umbral de registro propuesto de GBP 300,000, lo que significa que las empresas con una facturación por debajo de esta cantidad probablemente estarán exentas de registrarse. Este umbral busca minimizar la carga administrativa para las empresas más pequeñas. Aunque aún no se han finalizado detalles específicos sobre la implementación del GST, incluyendo tasas y exenciones, puede que haya más información disponible más cerca de la fecha prevista de implementación en 2027.

Otros Impuestos y Contribuciones a la Seguridad Social

Aunque Guernsey no tiene IVA/GST, sí cuenta con otros impuestos y contribuciones a la seguridad social que empleadores y empleados deben tener en cuenta.

Contribuciones a la Seguridad Social para 2024

• Contribuciones del Employer: 6.9% de las ganancias brutas de un empleado hasta GBP 179,868.
• Contribuciones del Empleado: 7.2% de las ganancias brutas hasta GBP 179,868.
• Contribuciones de Autónomos: 11.9% de las ganancias brutas hasta GBP 179,868.
• Contribuciones de No-Empleados: 11.3% (bajo edad de jubilación) o 3.7% (sobre edad de jubilación) de las ganancias brutas hasta GBP 179,868.

Impuesto Corporativo

• Las empresas en Guernsey están gravadas con un 0%, 10% o 20%, dependiendo de la naturaleza de su negocio.
• Todas las empresas residentes fiscales que realicen actividades financieras y de servicios específicas deben demostrar que tienen "sustancia económica" en Guernsey. Esto incluye contar con personal adecuado, instalaciones físicas y gastos operativos dentro de la isla y realizar allí actividades principales generadoras de ingresos.
• Las empresas deben registrarse en el Revenue Service y presentar una declaración de impuestos anual.

Plazos de Presentación para Declaraciones de Impuesto Corporativo

• Declaraciones de 2023: 31 de enero de 2025.
• Declaraciones de 2024: 30 de noviembre de 2025.
• Desde las declaraciones de 2025 en adelante: 30 de noviembre.

Impuesto sobre la Renta

Para el año fiscal 2024:

• El impuesto se paga en cuatro cuotas iguales: 15 de abril, 15 de julio, 15 de octubre y 15 de enero (del año siguiente).
• Aquellos con solo ingresos por empleo/pensión y/o intereses bancarios pueden estar exentos de presentar declaración si reciben notificación por escrito del Revenue Service de Guernsey.
• El pago debe realizarse dentro de los 30 días posteriores a la recepción de una evaluación del Revenue Service de Guernsey.

Impuesto Mínimo Global

Guernsey ha adoptado la tasa de impuesto mínimo global de la OCDE del 15% ("Pillar 2") para los años fiscales que comiencen el o después del 1 de enero de 2025.

Es importante tener en cuenta que las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios. Se recomienda consultar con un asesor fiscal para obtener el asesoramiento más actualizado y personalizado. Esta información es vigente a partir del 5 de febrero de 2025.

Guernsey ofrece varios incentivos fiscales para individuos y empresas, centrándose principalmente en la propiedad y los ingresos por alquiler.

Incentivos del Impuesto sobre la Renta Personal

• Asignación Personal: Para 2025, la asignación personal es de £14,600. Esta asignación reduce la cantidad de ingresos sujetos a impuestos. Esto es un aumento respecto a £13,900 en 2024. El umbral en el que se retiran las asignaciones personales ha aumentado a £82,500, desde £80,000 en 2024. Por cada £5 de ingresos por encima de esta cantidad, la asignación personal se reduce en £1. La asignación comienza a disminuir por encima de £82,500.
• Alivio por Intereses Hipotecarios: La reducción de impuestos sobre los intereses hipotecarios para residencias privadas principales continuará. Para 2025, las personas pueden deducir hasta £3,500 en intereses hipotecarios de sus ingresos gravables. Esto se aplica a los primeros £400,000 del préstamo. La fase de eliminación planificada de este alivio ha sido pausada. Para propiedades en alquiler doméstico, el 50% de los intereses pagados son deducibles.
• Exención por Rentar una Habitación: A partir de 2025, las personas que alquilen hasta dos habitaciones amuebladas en su residencia principal (excluyendo casas de huéspedes o B&Bs) pueden reclamar una exención de hasta £10,000 por habitación. Las habitaciones no pueden ser unidades independientes. Esto tiene como objetivo abordar la crisis de vivienda haciendo más habitaciones disponibles para alquilar.
• Asignación por Hijos: La asignación por hijos aumentará a £9,490 para el año fiscal 2025, desde £8,850 en 2024.

Límites de Impuestos

• Límite Estándar de Impuesto sobre la Renta: Un límite estándar de impuesto sobre la renta de £160,000 se aplica a los ingresos de fuente no Guernsey. Se pueden reclamar otros £160,000 contra ingresos de fuente Guernsey, lo que significa un límite total de £320,000 en ingresos mundiales.
• Nuevo Límite de Impuesto para Residentes: Un límite reducido de £50,000 está disponible para nuevos residentes que compren propiedad en mercado abierto por al menos £1.5 millones dentro de los 12 meses de llegada y paguen al menos £50,000 en derechos de documentos. Este límite reducido es aplicable durante los primeros cuatro años de residencia.

Otras Características Fiscales

• Tasa del Impuesto sobre la Renta: La tasa estándar del impuesto sobre la renta para residentes es del 20%. Temporariamente aumentará al 22% en 2025 y 2026, volviendo al 20% en 2027 para abordar un déficit presupuestario.
• Sin Impuesto sobre Ganancias de Capital: Guernsey no tiene un impuesto sobre ganancias de capital.
• Alivio por Contribuciones a Pensiones: Se ofrece alivio fiscal en contribuciones a pensiones de hasta £35,000 por individuo.
• Alivio por Derechos de Documentos por Reducción de Tamaño: El esquema que fomenta reducir el tamaño de las propiedades mediante alivio en derechos de documentos se extiende por dos años más.

Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Siempre consulte con un profesional fiscal para asesoramiento personalizado.