Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Seguridad Social	7.0%	Ganancias brutas (hasta GBP 15,717 mensuales)
Impuesto sobre la Renta (PAYE)	20%	Salarios y sueldos de los empleados (después de las asignaciones)
Esquema de pensión secundaria	1% (inicial)	Ganancias del empleado (misma definición que seguridad social)

Presentación de informes y cumplimiento

• Los empleadores deben registrarse en el Servicio de Impuestos y en el Departamento de Seguridad Social.
• Las declaraciones y pagos trimestrales de impuestos y contribuciones deben realizarse antes del 15 de abril, julio, octubre y enero.
• Las declaraciones anuales que detallan las ganancias de los empleados, impuestos retenidos y contribuciones a la seguridad social pagadas deben presentarse antes de noviembre.

En Guernsey, las deducciones fiscales de los empleados involucran principalmente el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social, deducidas directamente de los salarios a través del sistema de Instalment de Impuesto de los Empleados (ETI).

Impuesto sobre la Renta

• Tarifa Plana: Guernsey opera una tarifa plana de impuesto sobre la renta del 20% para residentes y aquellos que obtienen ingresos de fuente guernsey. Se ha propuesto aumentar esta tarifa al 22% en dos años (2025-2026) para abordar una deuda proyectada.
• Asignación Personal: Para 2025, la asignación personal es de £14,600. Esto significa que las ganancias hasta esta cantidad están libres de impuestos.
• Reducción de Asignación: Para los ingresos superiores a £82,500, la asignación personal se reduce en £1 por cada £5 ganados por encima de este límite.
• Topes de Impuesto: Los residentes pueden optar por limitar su responsabilidad fiscal. Una opción restringe el impuesto sobre los ingresos no guernsey a £110,000, más el impuesto sobre ingresos de fuente guernsey (excluyendo intereses bancarios). Otra limita el impuesto sobre los ingresos mundiales a £220,000. Los ingresos de tierras y propiedades en Guernsey están excluidos de estos topes y se gravan al tipo estándar del 20%. Las parejas casadas están sujetas a un solo tope.
• Contribuciones a Pensiones: Las contribuciones deducibles de impuestos a los esquemas de pensiones registrados en Guernsey están limitadas al menor de 100% de las ganancias brutas o £50,000 (sujeto a reducciones por asignaciones para los altos ingresos).
• Beneficios en Especie: Los beneficios proporcionados a los empleados generalmente están sujetos a impuesto sobre la renta y seguridad social, con una exención anual de £450. Algunos beneficios, como opciones sobre acciones, alojamiento y beneficios de automóvil, son completamente gravables y no están cubiertos por la exención. Existe una orientación específica del Income Tax Office para valorar dichos beneficios. El seguro médico suele estar exento.
• Alivio por Intereses Hipotecarios: A partir de 2025, ya no está disponible el alivio por intereses hipotecarios en las residencias principales en Guernsey. Este alivio, anteriormente aplicable a los primeros £400,000 de una hipoteca, ha sido eliminado progresivamente.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones de los Empleados: La tasa de contribución a la seguridad social para empleados en 2025 es del 7.4% de las ganancias brutas.
• Contribuciones del Empleador: La tasa de contribución del empleador para 2025 es del 7%.
• Límites de Ganancias: El límite superior mensual de ganancias para contribuciones a la seguridad social en 2025 es de £15,717, y el límite inferior es de £797.33.
• Directores: A partir de 2025, los directores con control sustancial de una sociedad de responsabilidad limitada son tratados como empleados a efectos de seguridad social. Existe una opción para que los directores permanezcan clasificados como autónomos durante cinco años, siempre que la solicitud se haga antes del 31 de diciembre de 2024.

Administración Fiscal

• ETI: El impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social se deducen de los salarios de los empleados a través del sistema de Instalment de Impuesto de los Empleados (ETI), que opera mediante la nómina.
• Declaraciones de Impuestos: Para el año fiscal 2025, las declaraciones deben presentarse antes del 30 de noviembre de 2026.
• Pagos: El impuesto generalmente se paga en dos cuotas, antes del 30 de junio y el 31 de diciembre del año fiscal, con un pago final de ajuste tras la evaluación. Se esperan evaluaciones intermedias con pagos trimestrales.
• Avisos de Codificación: Los empleadores usan los avisos de codificación emitidos por el Revenue Service para determinar la asignación libre de impuestos para cada empleado. Estos avisos se envían anualmente.

Otros Impuestos

Guernsey no aplica el Impuesto al Valor Agregado (VAT), Goods and Services Tax (GST), impuestos sobre la riqueza/netos, o impuesto sobre herencias. Existe un impuesto de documentos; se puede encontrar más información en los resúmenes de impuestos corporativos.

Es crucial recordar que esta información se basa en los datos disponibles hasta hoy, 5 de febrero de 2025, y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar recursos oficiales del gobierno o a un profesional fiscal para obtener la orientación más actualizada y personalizada.