Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Seguridad Social (IGSS)	12.67%	Salario bruto del empleado
Instituto de Recreación de los Trabajadores (IRTRA)	1%	Nómina
Instituto de Capacitación Profesional (INTECAP)	1%	Nómina

Presentación de informes y cumplimiento

• Los empleadores deben registrarse en la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) para obtener un Número de Identificación Tributaria (NIT).
• Las declaraciones mensuales de nómina y las contribuciones a la SAT y al IGSS deben realizarse antes del día 15 del mes siguiente.
• La conciliación anual y la declaración del impuesto sobre la renta de los empleados deben presentarse antes del 28 de febrero del año siguiente.

En Guatemala, los empleadores son responsables de retener varios impuestos de los salarios de los empleados, incluyendo el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social.

Impuesto sobre la Renta

El impuesto sobre la renta se aplica a todos los ingresos derivados del empleo en Guatemala. Se aplica una deducción anual estándar de GTQ 48,000. Además, los empleados pueden deducir hasta GTQ 12,000 por el IVA pagado en gastos personales, donaciones (hasta el 5% del ingreso total) y primas de seguros de vida. El impuesto se calcula en base al ingreso neto gravable (ingreso bruto menos deducciones). Las tasas de impuestos son progresivas:

• Hasta GTQ 300,000: 5%
• Por encima de GTQ 300,000: GTQ 15,000 (sobre los primeros GTQ 300,000) más 7% sobre el exceso

Los empleadores retienen el impuesto sobre la renta mensualmente y lo remiten a las autoridades fiscales antes del día 10 del mes siguiente. El resumen anual de impuestos retenidos se presenta en febrero del año siguiente.

Contribuciones a la Seguridad Social

Tanto los empleadores como los empleados contribuyen al sistema de seguridad social de Guatemala (IGSS).

• Contribución del empleado: 4.83% del salario mensual.
• Contribución del empleador: 12.67% del salario mensual.

Estas contribuciones cubren diversos beneficios de seguridad social como atención médica, pensiones y licencia de maternidad.

Crédito por IVA

Aunque no es una deducción, los empleados pueden reclamar un crédito de hasta GTQ 12,000 anualmente por el IVA pagado en gastos personales. Este crédito se aplica contra su obligación de impuesto sobre la renta.

Otras Deducciones

Otras posibles deducciones incluyen cuotas sindicales, embargos ordenados por el tribunal y deducciones voluntarias como primas de seguros de vida. Es importante consultar con asesores fiscales locales para situaciones específicas.

Sistema de Salario de 14 Meses

La ley guatemalteca exige un sistema de salario de 14 meses, donde los empleados reciben dos pagos adicionales, comúnmente conocidos como "bono navideño" y "bono de mitad de año". Estos pagos de bonificación están sujetos a impuesto sobre la renta y contribuciones a la seguridad social.

Consideraciones Adicionales

• El año fiscal en Guatemala termina el 31 de diciembre.
• La información anterior corresponde al año fiscal 2025 y puede estar sujeta a cambios en años futuros. Es fundamental mantenerse actualizado con las últimas regulaciones fiscales.