Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Seguridad Social (Empleador)	6.2%	Hasta el límite de la base salarial anual ($176,100 para Seguridad Social)
Medicare (Empleador)	1.45%	Todos los salarios de los empleados (sin límite de base salarial)
Retención del Impuesto sobre la Renta	Tasas progresivas (10% a 37%)	Salarios de los empleados (basado en W-4)
Impuesto de Privilegio Comercial (BPT)	4% o 5%	Ingresos brutos por ventas o ingresos brutos

Presentación y cumplimiento

• Presentar el Formulario 941 (Declaración Federal Trimestral de Impuestos del Empleador) trimestralmente para impuestos sobre la renta, Seguridad Social y Medicare.
• Presentar el Formulario 940 (Declaración Federal Anual de Impuestos de Desempleo del Empleador (FUTA)) anualmente.
• Presentar declaraciones mensuales o trimestrales de Impuesto sobre los Ingresos Brutos (Formulario GRT) antes del día 20 del mes siguiente.

El sistema de impuesto sobre la renta de Guam refleja el sistema federal, pero con sus propias tasas y deducciones.

Impuesto sobre la Renta de Guam

Los residentes de Guam están gravados sobre todos los ingresos, independientemente de la fuente. Los no ciudadanos de EE. UU. o residentes permanentes solo están gravados sobre los ingresos de fuente en Guam. Los ingresos brutos y las deducciones se determinan utilizando las mismas reglas que en los Estados Unidos. Los ingresos gravables incluyen salarios, sueldos, comisiones, honorarios, gastos pagados por el empleador y el valor justo de mercado de beneficios no monetarios como vivienda o vehículos. Las tasas de impuestos de Guam, similares a las tasas de EE. UU., varían según el estado civil para efectos de la declaración (soltero, casado que presenta conjuntamente, jefe de familia).

Impuestos Federales

Aunque Guam tiene su propio impuesto sobre la renta, los residentes también pagan impuestos federales como Seguridad Social y Medicare.

• Impuesto de Seguridad Social: 6.2% de los ingresos ganados hasta un límite de $147,000, lo que resulta en una contribución máxima del empleado de $9,114 para 2025.
• Impuesto de Medicare: 1.45% de todos los ingresos ganados. Se aplica un impuesto adicional de Medicare del 0.9% a los ingresos que exceden los $200,000 para declarantes solteros, $250,000 para declarantes conjuntos y $125,000 para casados que presentan por separado. Esto resulta en una tasa total de impuesto de Medicare del 2.35% por encima de estos umbrales.

Deducciones Patrocinadas por el Empleador

Los empleadores en Guam pueden ofrecer un Plan de Cafetería de la Sección 125, que permite a los empleados pagar ciertos beneficios con dólares antes de impuestos. Estos beneficios incluyen seguro de salud, seguro dental, seguro de salud suplementario, seguro de vida grupal (hasta $50,000 de cobertura), cuentas de ahorros para la salud, cuentas de cuidado de dependientes, seguro por discapacidad y cuentas de gastos flexibles.

Retenciones y Presentación

Guam no utiliza un formulario de retención estatal. Los empleadores retienen impuestos en función del formulario W-4 del empleado. Los empleados con múltiples trabajos deben asegurarse de una retención precisa completando los Pasos 3 a 4(b) del Formulario W-4 para su trabajo con mayor ingreso para optimizar los cálculos de retención. Para 2025, la temporada de declaración de impuestos comienza el 27 de enero de 2025. La presentación electrónica está disponible para declaraciones simples. Las declaraciones más complejas, incluyendo aquellas con deducciones detalladas (Schedule A) o ingresos comerciales (Schedule C), requieren presentación manual.

Es importante recordar que esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025, y las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios. Se recomienda siempre consultar a un profesional de impuestos para asesoramiento personalizado.