Greenland opera un sistema fiscal que se aplica tanto a individuos como a empresas. Para los empleados, el impuesto sobre la renta es la principal forma de tributación, gravando varios tipos de ingresos, incluyendo salarios, sueldos y beneficios. Los empleadores desempeñan un papel crucial en este sistema al retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados y remitirlo a las autoridades fiscales correspondientes.
Comprender estas obligaciones fiscales y deducciones es esencial para las empresas que emplean personal en Greenland, asegurando el cumplimiento y un procesamiento preciso de la nómina. El sistema está diseñado para ser progresivo, con tasas impositivas que aumentan con los niveles de ingreso, e incluye disposiciones para varias deducciones y asignaciones que pueden reducir la carga fiscal total de un empleado.
Obligaciones fiscales del Employer
Los empleadores en Greenland son principalmente responsables de retener el impuesto sobre la renta de los salarios brutos de sus empleados y remitir estos montos a las autoridades fiscales. A diferencia de algunos países, Greenland no suele tener contribuciones separadas y significativas de seguridad social solo para empleadores, gravadas como porcentaje de la nómina además de la retención del impuesto sobre la renta. La principal carga es el cálculo correcto y la remisión del impuesto sobre la renta del empleado.
Puede haber contribuciones menores o tarifas relacionadas con esquemas específicos del mercado laboral o seguros, pero la obligación sustancial del empleador gira en torno al sistema Pay As You Earn (PAYE) para el impuesto sobre la renta. Los empleadores deben registrarse en las autoridades fiscales y reportar la información de la nómina regularmente.
Requisitos de retención del impuesto sobre la renta
El impuesto sobre la renta en Greenland se grava tanto a nivel nacional como municipal. El sistema es progresivo, lo que significa que los ingresos más altos se gravan a tasas mayores. Los empleadores están obligados a calcular y retener la cantidad correcta de impuesto sobre la renta de cada salario de acuerdo con su nivel de ingreso y la información de la tarjeta fiscal proporcionada por las autoridades fiscales.
Las tasas y tramos impositivos están sujetos a cambios anualmente. Para 2025, los tramos y tasas específicos determinarán la cantidad de impuesto retenido. El cálculo generalmente implica aplicar las tasas impositivas relevantes a los ingresos gravables del empleado después de considerar cualquier asignación o deducción aplicable especificada en su tarjeta fiscal.
Aunque los tramos específicos de 2025 se determinan anualmente, la estructura generalmente implica tasas marginales crecientes.
Deducciones y asignaciones fiscales para empleados
Los empleados en Greenland tienen derecho a varias deducciones y asignaciones que pueden reducir sus ingresos gravables. Estas suelen reflejarse en la tarjeta fiscal del empleado emitida por las autoridades fiscales, que informa al empleador cuánto impuesto retener. Las deducciones y asignaciones comunes pueden incluir:
- Asignación Personal: Una asignación básica otorgada a todos los contribuyentes antes de que los ingresos sean gravables.
- Deducciones Específicas: Deducciones por ciertos gastos, que podrían incluir contribuciones a esquemas de pensiones aprobados, gastos por intereses en préstamos, o potencialmente deducciones relacionadas con costos específicos de empleo, aunque estos últimos a menudo están limitados o cubiertos por asignaciones estándar.
- Asignaciones Regionales: En algunos casos, podrían aplicarse asignaciones específicas según el lugar de residencia del empleado dentro de Greenland, reflejando diferencias en el costo de vida regional.
La naturaleza exacta y la cantidad de estas deducciones y asignaciones están determinadas por la legislación fiscal y las circunstancias del individuo, según lo evalúan las autoridades fiscales al emitir la tarjeta fiscal.
Cumplimiento fiscal y plazos de reporte
Los empleadores en Greenland tienen obligaciones estrictas de reporte para garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales. El requisito principal es el reporte regular de la información de la nómina y la remisión del impuesto retenido.
- Reporte mensual: Los empleadores generalmente deben reportar los pagos de salarios y las cantidades de impuestos retenidos mensualmente. Este reporte suele hacerse electrónicamente a través del portal fiscal designado.
- Remisión mensual: El impuesto retenido debe ser remitido a las autoridades fiscales antes de una fecha límite específica cada mes, generalmente poco después del fin del período de nómina.
- Reporte anual: Aunque el reporte mensual es clave, también existen resúmenes anuales o requisitos de conciliación para asegurar que todos los informes mensuales coincidan con los montos totales pagados y retenidos durante el año.
- Declaraciones de impuestos anuales de los empleados: Los empleados deben presentar declaraciones de impuestos anuales, generalmente antes de una fecha límite en la primavera siguiente al año fiscal, para reportar sus ingresos totales y reclamar cualquier deducción o asignación adicional no completamente considerada en la tarjeta fiscal.
Cumplir con estos plazos es crucial para evitar penalizaciones y cargos por intereses.
Consideraciones especiales para trabajadores y empresas extranjeras
Los trabajadores y empresas extranjeras que operan en Greenland pueden estar sujetos a reglas fiscales específicas.
- Residencia fiscal: Las obligaciones fiscales de un individuo en Greenland dependen de su estado de residencia fiscal. Los individuos considerados residentes a efectos fiscales generalmente tributan sobre sus ingresos mundiales, sujeto a acuerdos de doble imposición. Los no residentes suelen tributar solo sobre ingresos derivados de fuentes groenlandesas, como ingresos por empleo en Greenland.
- Retención para no residentes: Los empleadores que contratan trabajadores no residentes para trabajos realizados en Greenland aún deben retener el impuesto sobre la renta, a menudo a una tasa fija o basada en reglas fiscales específicas para no residentes, a menos que aplique una exención bajo un tratado de doble imposición.
- Empresas extranjeras: Las empresas extranjeras con establecimiento permanente en Greenland están sujetas al impuesto sobre sociedades groenlandés sobre las ganancias atribuibles a ese establecimiento permanente. Las empresas sin establecimiento permanente aún pueden tener obligaciones fiscales relacionadas con tipos específicos de ingresos provenientes de Greenland.
- Acuerdos de doble imposición: Greenland ha suscrito acuerdos de doble imposición con varios países (a menudo cubiertos por los acuerdos de Dinamarca extendidos a Greenland) para evitar que individuos y empresas sean gravados dos veces sobre el mismo ingreso. Estos acuerdos pueden afectar las tasas impositivas y los requisitos de reporte para trabajadores y empresas extranjeras.
Navegar estas reglas especiales requiere atención cuidadosa a la residencia, la naturaleza del trabajo realizado y las disposiciones de cualquier tratado fiscal relevante.
