Contribuciones fiscales del Employer of Record

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)	20%	Salario bruto del empleado después de deducir las contribuciones sociales
Contribuciones sociales (Fondo de Pensiones)	4.5% - 10% (limitado)	Salario bruto del empleado (por tramos: 4.5% para salarios hasta AMD 500,000; 10% para salarios superiores a AMD 500,000 menos AMD 22,500, limitado a AMD 87,500)
Impuesto de Timbre Militar	Cantidad fija	Salario bruto del empleado

Presentación de informes y cumplimiento

• Los informes mensuales de impuestos sobre la renta calculados y contribuciones sociales deben presentarse antes del día 20 del mes siguiente.
• Las cantidades retenidas por impuestos sobre la renta y contribuciones sociales deben ser ingresadas antes del día 20 del mes siguiente al mes de reporte.
• Los informes anuales que resumen los ingresos totales, impuestos retenidos y contribuciones sociales deben presentarse antes del 15 de abril del año siguiente.

En Armenia, los empleadores deducen varios impuestos de los salarios de los empleados, principalmente impuesto sobre la renta y contribuciones a la seguridad social.

Impuesto sobre la Renta

• Tasa: Tasa fija del 20% sobre todas las formas de compensación.
• Alcance: Aplica a salarios, beneficios, bonificaciones y otras compensaciones.
• Casos específicos: Los empleados de empresas certificadas de TI involucradas en I+D pueden beneficiarse de una tasa de impuesto sobre la renta reducida del 10%. Algunas empresas de alta tecnología pueden recibir un reembolso del 60% del impuesto sobre la renta pagado por nuevas contrataciones (incluidos migrantes laborales en 2025) y empleados en capacitación profesional, sujeto a condiciones específicas. Este reembolso es aplicable hasta el 31 de diciembre de 2031, con apoyo para nuevas contrataciones durante tres años desde su primer empleo profesional.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Tasas y niveles: 5% del salario bruto mensual hasta AMD 500,000. Para salarios superiores a AMD 500,000, la contribución es del 10% del exceso, menos AMD 25,000, con una contribución máxima limitada a AMD 87,500.
• Límite máximo: Las contribuciones a la seguridad social están limitadas a 15 veces el salario mínimo mensual (actualmente AMD 75,000), lo que significa que el salario mensual máximo sujeto a seguridad social es AMD 1,125,000.

Otras Deducciones

• Las deducciones pueden incluir beneficios pagados y contribuciones a pensiones, aunque se aplican ciertas excepciones según lo establecido en la legislación fiscal de Armenia. Las contribuciones voluntarias acumulativas a pensiones (incluidas las contribuciones del empleador) son deducibles hasta el 5% de los ingresos brutos de un empleado.

Información adicional

Es importante tener en cuenta que pueden aplicarse beneficios fiscales y deducciones específicas según las circunstancias individuales, la industria o las regulaciones específicas de la empresa. La información anterior está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios según actualizaciones legislativas. Para detalles específicos y actualizados sobre las deducciones fiscales de los empleados, se recomienda consultar con un profesional fiscal o referirse a las últimas regulaciones fiscales oficiales en Armenia.