Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
Sozialsteuer (ST)	12%	Bruttolohn
Einkommensteuer (PIT) Quellensteuer (Residenten)	12%	Bruttolohn des Mitarbeiters (nach Abzügen)
Einkommensteuer (PIT) Quellensteuer (Nicht-Residenten)	20%	in Usbekistan erzieltes Beschäftigungseinkommen
Individueller Pensionsfonds	0,1%	Bruttolohn des Mitarbeiters

Anmeldung & Einhaltung der Vorschriften

• Monatliche Steuerberichte (für PIT, Sozialsteuer, Pensionsfonds) und Zahlungen sind bis zum 15. Tag des Monats nach dem Berichtsmonat fällig.
• Jährliche Lohn- und Steuerberichte sind bis zum 15. Februar des Folgejahres fällig.
• Körperschaftsteuererklärungen (CIT) sind vierteljährlich bis zum 20. Tag des Monats nach dem Berichtsquartal einzureichen; jährliche CIT-Erklärungen sind bis zum 1. März fällig.

Arbeitnehmersteuerabzüge in Usbekistan werden auf Grundlage des Bruttoeinkommens des Arbeitnehmers berechnet und umfassen verpflichtende Beiträge zur Sozialversicherung und zur Einkommensteuer.

Sozialversicherungsbeiträge

• Sozialsteuer: Arbeitgeber leisten einen Beitrag von 4 % des Bruttoeinkommens des Arbeitnehmers zur Sozialsteuer. Es gibt auch einen Beitrag zum individuellen, kumulativen Pensionsfonds, bei dem Arbeitgeber 0,1 % des Bruttoeinkommens des Arbeitnehmers beitragen, der von der erhobenen Einkommensteuer abgezogen wird. Bis heute sind ausländische Staatsbürger ohne usbekische Aufenthaltserlaubnis in der Regel von diesem Beitrag befreit.

Einkommensteuer (PIT)

• Standardrate: Der Standard-PIT-Satz beträgt 12 % für Steueransässige. Nichtansässige werden mit 20 % besteuert. Eine reduzierte Rate von 6 % gilt für hochqualifizierte ausländische Arbeitskräfte.
• Steuerabzüge: Mehrere Abzüge können die steuerpflichtige Einkommensbasis für die PIT-Berechnung verringern. Dazu gehören obligatorische Beiträge zum Pensionsfonds, Bildungskosten (für Selbstbildung oder Kinder unter 26, die an usbekischen Hochschulen studieren), sowie Prämien für langfristige Lebensversicherungen bei lizenzierten usbekischen Versicherern.
• Steuerbefreiungen: Bestimmte Einkommensarten sind von der PIT befreit, darunter Dienstreisekostenzuschüsse (innerhalb festgelegter Normen), vom Arbeitgeber gezahlte Versicherungsbeiträge (obligatorisch und kumulativ) sowie finanzielle Unterstützung für Bestattungskosten enger Angehöriger.

Zusätzliche Überlegungen

• Mindestlohn: Der Mindestlohn wird regelmäßig überprüft und angepasst. Für 2025 ist die genaue Zahl noch mit offiziellen Quellen zu bestätigen.
• Lohnzahlungsfrequenz: Gehälter in Usbekistan werden typischerweise monatlich ausgezahlt.
• Fristen: Monatliche Steuererklärungen für Einzelunternehmer mit Mitarbeitern sind bis zum 15. des Folgemonats einzureichen. Jährliche Sozialsteuererklärungen sind bis zum 15. Februar fällig.
• Reduzierte Steuersätze: Vorübergehende Reduktionen bei Sozialsteuer und PIT-Sätzen sind für bestimmte Gruppen und Situationen verfügbar. Zum Beispiel können Arbeitgeber, die junge Mitarbeiter (unter 25) einstellen, für Sozialsteuererstattungen in Frage kommen, und reduzierte Sätze können für Mitglieder einkommensschwacher Familien oder Studierende unter bestimmten Bedingungen gelten. Überprüfen Sie stets die neuesten Vorschriften für die aktuelle Anwendbarkeit.
• Steuererleichterungen für die Schaffung von Arbeitsplätzen: Steuererleichterungen und -stundungen sind für Unternehmen außerhalb von Taschkent verfügbar, die im Rahmen des Programms "20.000 Unternehmer - 500.000 qualifizierte Spezialisten" neue Arbeitsplätze schaffen. Diese Vorteile umfassen Reduktionen oder Befreiungen bei Eigentums- und Grundsteuern, basierend auf der Anzahl der geschaffenen Arbeitsplätze.

Diese Informationen beziehen sich auf die aktuellen Steuervorschriften vom 5. Februar 2025 und können sich durch neue gesetzgeberische Änderungen ändern. Es wird stets empfohlen, offizielle uzbekische Regierungsquellen oder Steuerfachleute zu konsultieren, um die genauesten und aktuellsten Details zu erhalten.