Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
PAYE (Einkommensteuerabzug)	0% - 25%	Bruttolohn des Mitarbeiters
Nationaler Rentenfonds (TNRF)	5%	Bruttogehalt des Mitarbeiters
Verbrauchssteuer (CT)	15%	Steuerpflichtige Lieferungen/Importe

Einreichung & Einhaltung der Vorschriften

• Monatliche PAYE- und TNRF-Abführung: Bis zum 15. Tag des folgenden Monats.
• Monatliche Gehaltsabrechnungsberichte: Zusammen mit den Abführungen eingereicht.
• Jährliche PAYE-Abstimmung (Formular 8) und Mitarbeiterauszüge (Formular 4): Bis zum 31. März des folgenden Jahres fällig.

In Tonga werden Arbeitnehmer auf ihr Bruttoeinkommen besteuert, was bedeutet, dass keine Abzüge erlaubt sind. Die Steuersätze sind progressiv und reichen von 0 % bis 25 %, basierend auf Einkommensklassen.

Employee Tax Withholding

• Keine Abzüge: Das Steuersystem in Tonga erlaubt keine Abzüge für Arbeitnehmer. Die Einkommensteuer wird auf Grundlage des Bruttoeinkommens des Arbeitnehmers berechnet, das Gehalt, Löhne, Boni, Zulagen und Vorteile umfasst.
• Steuersätze (gültig ab 1. Juli 2021):
  • TOP $0 - $12.000: 0 %
  • TOP $12.001 - $30.000: 10 %
  • TOP $30.001 - $50.000: 15 %
  • TOP $50.001 - $70.000: 20 %
  • TOP $70.001 und mehr: 25 %
• Beispiel: Ein Arbeitnehmer, der jährlich TOP $60.000 verdient, würde seine Steuer wie folgt berechnet:

(TOP $12.000 * 0 %) + (TOP $18.000 * 10 %) + (TOP $20.000 * 15 %) + (TOP $10.000 * 20 %) = TOP $6.800

Employer Responsibilities

• Abzug: Arbeitgeber sind verantwortlich für die korrekte Abführung der PAYE (Pay As You Earn)-Steuern vom Bruttogehalt jedes Arbeitnehmers.
• Überweisung: Die einbehaltene Steuer muss an das Ministry of Revenue & Customs überwiesen werden, begleitet von den entsprechenden Formularen.
• Steuerabzugsbescheinigung (Formular 4): Arbeitgeber müssen jedem Arbeitnehmer innerhalb von 14 Tagen nach Ende des Geschäftsjahres eine jährliche Steuerabzugsbescheinigung (Formular 4) ausstellen. Diese Bescheinigung enthält das Bruttoeinkommen des Arbeitnehmers und die insgesamt einbehaltene Steuer während des Jahres.
• Monatliche Steuerabzugsabrechnungen (Formular 7): Arbeitgeber sind verpflichtet, monatliche Steuerabzugsabrechnungen einzureichen, in denen die Bruttogehälter jedes Arbeitnehmers und die einbehaltene PAYE-Steuer aufgeführt sind.
• Jährliche Steuerabzugsabrechnung (Formular 8): Am Ende des Geschäftsjahres müssen Arbeitgeber eine Abrechnung aller monatlichen PAYE-Abrechnungen (Formular 8) einreichen, zusammen mit einer Kopie von jedem Formular 4 der Arbeitnehmer.

Employee Tax Refunds and Short Payments

• Rückerstattungen: Wenn die einbehaltene Steuer die tatsächliche Steuerschuld übersteigt, können Arbeitnehmer einen Antrag auf Rückerstattung stellen, indem sie Formular 9 (Withholding Tax Application for Refund) ausfüllen und eine Kopie ihres Formular 4 beifügen.
• Kurzzahlungen: Wenn die einbehaltene Steuer geringer ist als die tatsächliche Steuerschuld, ist der Arbeitnehmer verantwortlich, die Differenz zu zahlen. Das Ministry of Revenue & Customs wird ein Mahnschreiben ausstellen, das die Differenz und etwaige Strafen aufführt.

Additional Taxes

• National Retirement Benefit Scheme: Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten jeweils 5 % des Einkommens des Arbeitnehmers an das National Retirement Benefit Scheme.

Stand heute, den 5. Februar 2025, sind diese Informationen aktuell, aber Steuergesetze und -vorschriften können sich ändern. Es wird stets empfohlen, einen Steuerfachmann zu konsultieren, um die neuesten Ratschläge zu erhalten.