Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
Sozialversicherungsbeiträge	31,42 %	Bruttogehalt
Einkommensteuerabzug (Arbeitnehmer)	ca. 30 % (kommunal) + 20 % (Bundesland bei höheren Einkommen)	Arbeitnehmergehalt (progressiv)
Sonderlohnsteuer auf Pensionsbeiträge	24,26 %	Pensionskosten
Mehrwertsteuer (Standard)	25 %	Waren und Dienstleistungen

Anmeldung & Compliance

• Arbeitgeber müssen sich vor der Gehaltsabrechnung beim schwedischen Finanzamt (Skatteverket) registrieren.
• Monatliche Arbeitgebererklärungen und Zahlungen für einbehaltene Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge sind bis zum 12. des folgenden Monats fällig, außer im Januar und August, wo der Fälligkeitstermin der 17. ist.
• Arbeitgeber müssen jeden Monat Zahlungen, Steuerabzüge, Arbeitgeberbeiträge und Arbeitnehmerleistungen für jeden Zahlungsempfänger im PAYE Tax Return-Service melden.

In Schweden werden Arbeitnehmersteuerabzüge über ein Pay-as-you-earn (PAYE)-System abgewickelt, bei dem Arbeitgeber Steuern direkt vom Gehalt der Arbeitnehmer abziehen. Dieser Überblick behandelt die wichtigsten Aspekte dieses Systems für 2025.

Einkommensteuer

• Nationale Steuer: Diese progressive Steuer gilt für Einkommen über SEK 523.200 jährlich. Der Satz beträgt 20% für Einkommen, das diesen Schwellenwert übersteigt, und 0% darunter. Stand Februar 5, 2025, liegen keine Informationen über mögliche Änderungen für das nächste Steuerjahr vor.
• Gemeindesteuer: Ein einheitlicher Steuersatz, der von jeder Gemeinde festgelegt wird, durchschnittlich etwa 32,28%. Dieser Satz kann variieren, daher sollten Arbeitnehmer die spezifische Rate für ihren Standort bestätigen.

Weitere Abzüge

• Sozialversicherungsbeiträge: Arbeitnehmer tragen nicht direkt zu den Sozialversicherungen bei. Arbeitgeber zahlen diese Beiträge, die etwa 31,42% des Gehalts des Arbeitnehmers betragen.

• Berufsbedingte Ausgaben: Bestimmte berufsbezogene Ausgaben können abgezogen werden.

  • Temporäre Arbeit: Abzüge für erhöhte Ausgaben (Verpflegung, kleinere Kosten) während temporärer Arbeit innerhalb Schwedens sind entweder die tatsächlichen Kosten oder ein Standardtarif von SEK 145 pro Tag (für das Einkommenjahr 2024 – Steuererklärung 2025). Die Standardtarif-Informationen für das Einkommenjahr 2025 werden gegen Ende des Jahres verfügbar sein.
  • Reise: Abzüge sind für Reisekosten über SEK 11.000 jährlich möglich. Für privat genutzte Fahrzeuge ist der Abzug auf SEK 50 pro 10 km begrenzt (für das Einkommenjahr 2024). Für vom Arbeitgeber bereitgestellte Fahrzeuge beträgt der Abzug SEK 24 pro 10 km, oder SEK 19 für Elektroautos (für das Einkommenjahr 2024). Ältere, behinderte oder kranke Personen können bis zu diesen Grenzen abziehen, unabhängig von der Entfernung. Die Tarife und Schwellenwerte könnten sich für das nächste Steuerjahr ändern; Informationen zu Änderungen für 2025 werden bis Ende des laufenden Jahres verfügbar sein.

Steuerliche Entlastung für Experten

Ausländische Experten und Schlüsselpersonal können einen Steuerfreibetrag beantragen, wodurch 25% ihres Einkommens steuer- und sozialversicherungsfrei sind. Die Anspruchsvoraussetzungen für 2025 umfassen, dass sie keine schwedische Staatsangehörigkeit besitzen und in den letzten fünf Jahren kein Steuerresident waren. Alternativ ist eine monatliche Einkommenshöhe von über SEK 88.200 (1,5-fache der Preisgrundlage für 2025) erforderlich. Die Relief-Periode beträgt fünf Jahre, wobei aufgrund früherer Regelungen auch siebenjährige Perioden möglich sind. Anträge auf diese Entlastung müssen innerhalb von drei Monaten nach Arbeitsbeginn in Schweden beim Taxation of Research Workers Board (Forskarskattenämnden) eingereicht werden.

Allgemeine Informationen

• Steuertabellen: Arbeitgeber verwenden Steuertabellen, die vom Swedish Tax Agency (Skatteverket) bereitgestellt werden, um die korrekte Höhe der vorläufigen Einkommensteuer abzuziehen.
• Berichtswesen: Arbeitgeber reichen monatliche Berichte (Arbetsgivardeklaration) bei Skatteverket ein, in denen die einbehaltenen Steuern und Sozialversicherungsbeiträge aufgeführt sind.
• Zahlungsfristen: Steuerzahlungen sind in der Regel bis zum 12. des Folgemonats fällig (Ausnahmen gelten für Januar und August).

Zusätzliche Abzüge könnten bestehen. Konsultieren Sie das Skatteverket oder einen Steuerberater für eine persönliche Beratung. Diese Informationen sind Stand Februar 5, 2025, und können Änderungen unterliegen.