Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
Renten- und Invaliditätsversicherung	5,5%	Bruttogehalt
Krankenversicherung	2,3%	Bruttogehalt
Arbeitslosenversicherung	0,5%	Bruttogehalt
Arbeitsfonds	0,2%	Bruttogehalt

Einreichung & Compliance

• Monatliche Gehaltsabrechnungen sind bis zum 15. Tag des folgenden Monats einzureichen.
• Arbeitgeber ziehen monatlich die Lohnsteuer von den Gehältern der Mitarbeiter ab.
• Für Mitarbeiter können jährliche Einkommensnachweise erforderlich sein, die Einkünfte und einbehaltene Steuern zusammenfassen.

In Montenegro bestehen die steuerlichen Abzüge für Arbeitnehmer hauptsächlich aus Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträgen. Diese werden in der Regel vom Arbeitgeber einbehalten.

Einkommensteuer

• Progressive Sätze: Die Einkommensteuer in Montenegro ist progressiv, was bedeutet, dass höher Verdienende einen höheren Prozentsatz zahlen. Die spezifischen Sätze für 2025 sind 0 % für Einkommen bis zu 700 EUR, und darüber gilt eine höhere Steuerklasse.
• Steuerliche Anreize: Steuerliche Anreize bestehen für bestimmte Sektoren und Situationen. Zum Beispiel könnten bestimmte Arbeitnehmer von Startups in unterentwickelten Gebieten für einen Zeitraum von der Einkommensteuer befreit sein.

Sozialversicherungsbeiträge

• Beiträge von Arbeitnehmer und Arbeitgeber: Sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber leisten Beiträge zur Sozialversicherung. Die aktuellen Sätze für Arbeitnehmer sind 10 % ihres Bruttogehalts für Rentenbeiträge. Arbeitgeberbeiträge unterliegen Änderungen und Aktualisierungen.
• Beitragsberechnung: Der Beitrag wird auf Grundlage des Bruttogehalts des Arbeitnehmers berechnet.

Weitere Abzüge

• Gemeindesursteuer: Eine Gemeindesursteuer, die bis zu 15 % des Gehalts des Arbeitnehmers betragen kann, könnte je nach Gemeinde anwendbar sein.

Verantwortlichkeiten des Arbeitgebers

• Einbehaltung und Meldung: Arbeitgeber sind verantwortlich für die Einbehaltung der Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge von den Gehältern der Arbeitnehmer und die Abführung dieser Beträge an die Steuerbehörden.
• Elektronische Meldung: Alle Steuer- und Beitragsmeldungen müssen elektronisch über das Webportal der Steuerverwaltung eingereicht werden.

Selbständige Personen

• Abzüge für Ausgaben: Selbständige Personen können bis zu 3 % ihres Einkommens für legitime Geschäftsausgaben abziehen.
• Pauschale Besteuerung: Eine Pauschalbesteuerungsoption steht für selbständige Personen mit Einkommen bis zu einer bestimmten Grenze zur Verfügung, die derzeit bei 30.000 EUR liegt.

Zusätzliche Informationen: Bitte beachten Sie, dass sich Steuergesetze und -vorschriften periodisch ändern können. Es wird empfohlen, einen Steuerberater zu konsultieren oder die neuesten offiziellen Veröffentlichungen der Montenegrinischen Steuerverwaltung zu Rate zu ziehen, um die aktuellsten und detailliertesten Informationen zu erhalten. Diese Informationen sind Stand Februar 5, 2025, und können Änderungen unterliegen.