Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
Contribution Sociale Généralisée (CSG)	3% (bis zu MUR 50.000 monatliches Grundgehalt) / 6% (über MUR 50.000 monatliches Grundgehalt)	Grundgehalt / Lohn
National Savings Fund (NSF)	2,5%	Grundgehalt / Lohn
Human Resource Development Council (HRDC) Training Levy	1,5%	Gesamtes Grundgehalt oder Lohn (ohne Haushaltshilfen)
Pay As You Earn (PAYE)	Progressiv (0% bis 20%)	Arbeitnehmervergütungen

Einreichung & Compliance

• Monatliche PAYE- und CSG/NSF-Meldungen und Zahlungen sind bis zum Ende des Monats fällig, der auf den Zeitraum folgt, in dem die Steuer einbehalten oder die Beiträge angesammelt wurden.
• Jährliche Meldung der Arbeitnehmer (ROE) und jährliche Steuerabzugsquelle (TDS) für das Einkommensjahr, das am 30. Juni endet, müssen elektronisch bis zum 15. August eingereicht werden.
• Arbeitgeber müssen jedem Arbeitnehmer bis zum 15. August eine Gehalts- und Steuerabzugsbescheinigung ausstellen.

Mitarbeitersteuerabzüge in Mauritius für 2025 werden durch den Income Tax Act bestimmt und können sich basierend auf dem jährlichen Haushalt ändern.

Wichtige Steueraspekte für Mitarbeiter in Mauritius

• Steuersätze und Schwellenwerte: Mauritius verwendet ein progressives Steuersystem mit unterschiedlichen Sätzen und Schwellen. Es ist wichtig, die neuesten offiziellen Ressourcen der Mauritius Revenue Authority (MRA) für die aktuellsten Zahlen zu konsultieren.
• PAYE (Pay As You Earn): Arbeitgeber in Mauritius sind verantwortlich für die monatliche Lohnsteuerabzug bei den Mitarbeitern durch das PAYE-System. Der abgezogene Betrag wird direkt an die MRA abgeführt.
• Steuerabzüge: Mitarbeiter können verschiedene Abzüge geltend machen, um ihr zu versteuerndes Einkommen zu senken. Dazu gehören Abzüge für Dependents (Ehepartner, Kinder und bettlägerige nächste Angehörige), Beiträge zu genehmigten Pensionskassen und Rentenfonds sowie spezifische Investitionen wie Regenwassersammelsysteme.
• Employee Declaration Form (EDF): Mitarbeiter verwenden dieses Formular, um ihre Dependents und zulässigen Abzüge gegenüber ihrem Arbeitgeber zu deklarieren. Der Arbeitgeber nutzt die EDF-Informationen, um die PAYE-Abzüge korrekt zu berechnen.
• Einkommens- und Steuerabzugsbescheinigung: Arbeitgeber sind gesetzlich verpflichtet, den Mitarbeitern bis zum 15. August eine jährliche Bescheinigung über Einkünfte und abgeführte Steuern des vorherigen Einkommensjahres auszustellen.

Spezifische Abzüge und Vergünstigungen

• Dependents: Für jeden Dependents sind spezifische Abzugsbeträge festgelegt. Bestimmte Beschränkungen gelten basierend auf dem Einkommen des Dependents.
• Zusätzlicher Abzug für Kinder in Privatschulen: MUR 60.000 pro Kind sind für Ausgaben im Zusammenhang mit Kindern, die eine fee-payende Privatschule besuchen, abziehbar.
• Zusätzlicher Abzug für höhere Bildung: Ein erheblicher Abzug von MUR 500.000 (bis zu vier Dependents) steht für Kinder, die Bachelor- oder Postgraduierten-Kurse absolvieren, zur Verfügung.
• Gehälter für Haushaltspersonal: Abzüge für Gehälter an Haushaltspersonal sind auf MUR 30.000 begrenzt. Für verheiratete Paare darf die kombinierte Abzugssumme diesen Betrag nicht überschreiten.
• Regenwassersysteme: Die Kosten für Investitionen in ein Regenwassersammelsystem während des Einkommensjahres können vollständig abgezogen werden.

Verantwortlichkeiten des Arbeitgebers & Fristen

• Arbeitgeberregistrierung: Alle Arbeitgeber müssen sich innerhalb von 14 Tagen nach Einstellung ihres ersten Mitarbeiters bei der MRA registrieren.
• PAYE-Abführung: Arbeitgeber sind verantwortlich für die rechtzeitige Abführung der abgezogenen PAYE-Beträge an die MRA.
• Sonderzulage 2024: Diese spezielle Zulage, die für Geringverdiener konzipiert ist, hat eigene Vorschriften, Fristen und Meldepflichten. Für die aktuellsten Details auf offizielle Regierungsressourcen verweisen.

Wichtige Überlegungen

• Residenz: Der Steuerresidenzstatus beeinflusst die Anspruchsberechtigung für bestimmte Abzüge und Vergünstigungen.
• Änderungen im jährlichen Haushalt: Steuergesetze und -vorschriften können jährlich während der Haushaltspräsentation überarbeitet werden. Es ist essenziell, stets die neuesten Informationen der MRA zu verfolgen.
• Fachkundige Beratung: Die Konsultation eines Steuerfachmanns wird dringend empfohlen, um persönliche Beratung zu erhalten und die Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen.

Bitte beachten Sie, dass diese Informationen Stand Februar 5, 2025, aktuell sind und Änderungen unterliegen können.