Cabo Verde betreibt ein Steuersystem, das sowohl direkte als auch indirekte Steuern umfasst. Für Einzelpersonen ist die primäre direkte Steuer die Personal Income Tax (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares - IRPS), die auf Einkommen aus verschiedenen Quellen, einschließlich Beschäftigung, erhoben wird. Arbeitgeber spielen in diesem System eine entscheidende Rolle, indem sie IRPS einbehalten und Beiträge zur sozialen Sicherheit im Namen ihrer Mitarbeiter leisten. Das Verständnis dieser Verpflichtungen ist für eine konforme Betriebsführung im Land unerlässlich.
Das System der sozialen Sicherheit in Cabo Verde wird vom National Social Security Institute (Instituto Nacional de Previdência Social - INPS) verwaltet. Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer sind verpflichtet, Beiträge zur Finanzierung von Leistungen wie Renten, Krankheits- und Arbeitslosengeld zu leisten. Diese Beiträge werden auf Grundlage des Bruttogehalts des Arbeitnehmers berechnet, bis zu einer festgelegten Obergrenze.
Arbeitgeberliche Sozialversicherungs- und Lohnsteuerpflichten
Arbeitgeber in Cabo Verde sind verantwortlich für Beiträge an das INPS im Auftrag ihrer Mitarbeiter. Dieser Beitrag ist ein Prozentsatz des Bruttogehalts des Mitarbeiters, der einer monatlichen Obergrenze unterliegt. Die Beitragssätze des Arbeitgebers sind in der Regel höher als die des Arbeitnehmers.
Die erwarteten Standardbeitragssätze für das INPS im Jahr 2025 sind:
| Partei | Beitragssatz |
|---|---|
| Arbeitgeber | 15% |
| Arbeitnehmer | 8% |
| Gesamt | 23% |
Diese Sätze gelten für das monatliche Bruttogehalt des Mitarbeiters, bis zur festgelegten sozialen Sicherheit-Obergrenze. Gehälter, die diese Obergrenze übersteigen, unterliegen nur bis zu diesem Betrag an Beiträgen. Arbeitgeber müssen sich beim INPS registrieren und monatliche Beiträge bis zum festgelegten Termin leisten.
Anforderungen an die Lohnsteuerabzüge
Arbeitgeber sind gesetzlich verpflichtet, die Personal Income Tax (IRPS) monatlich von den Gehältern ihrer Mitarbeiter einzubehalten. Dieser einbehaltene Betrag wird dann im Namen des Mitarbeiters an die Steuerbehörden gezahlt. Die Höhe des einzubehaltenden IRPS hängt vom Gesamteinkommen des Mitarbeiters, seiner Steuerklasse sowie den anwendbaren Abzügen und Freibeträgen ab.
Das IRPS-System in Cabo Verde ist progressiv, was bedeutet, dass höhere Einkommensniveaus mit höheren Sätzen besteuert werden. Die Steuerklassen und -sätze können sich ändern, aber die Struktur umfasst in der Regel mehrere Stufen. Die Berechnung des monatlichen Abzugs erfolgt durch die Anwendung der jährlichen Steuersätze auf das annualisierte Monatseinkommen, angepasst um Abzüge und Freibeträge, und wird dann durch 12 geteilt.
Ein Beispiel für potenzielle IRPS-Steuerklassen (basierend auf aktuellen Strukturen, vorbehaltlich der Bestätigung für 2025):
| Jährliches steuerpflichtiges Einkommen (CVE) | Steuersatz |
|---|---|
| Bis 300.000 | 0% |
| 300.001 bis 600.000 | 10% |
| 600.001 bis 1.200.000 | 15% |
| 1.200.001 bis 2.400.000 | 20% |
| 2.400.001 bis 4.800.000 | 25% |
| Über 4.800.000 | 27% |
Arbeitgeber müssen die offiziellen Steuertabellen und Richtlinien der Steuerbehörde (Direcção Geral dos Impostos - DGI) verwenden, um die monatliche IRPS-Abführung für jeden Mitarbeiter genau zu berechnen.
Steuerliche Abzüge und Freibeträge für Arbeitnehmer
Arbeitnehmer in Cabo Verde haben Anspruch auf bestimmte Abzüge und Freibeträge, die ihr steuerpflichtiges Einkommen reduzieren und somit ihre IRPS-Verpflichtung verringern. Diese können Standardabzüge oder detaillierte Abzüge für bestimmte Ausgaben umfassen.
Häufige Abzüge und Freibeträge, die zur Verfügung stehen können, sind:
- Ein Standard-Personenfreibetrag.
- Freibeträge für Angehörige (Ehepartner, Kinder).
- Abzüge für bestimmte dokumentierte Ausgaben wie Gesundheit, Bildung und Wohnen (innerhalb festgelegter Grenzen).
- Obligatorische Beiträge zur sozialen Sicherheit (der Anteil des Arbeitnehmers von 8%) sind in der Regel vom Bruttogehalt abziehbar für die IRPS-Berechnung.
Die konkreten Beträge und Regeln für die Geltendmachung dieser Abzüge und Freibeträge sind im Steuerrecht festgelegt und sollten von Arbeitgebern bei der Berechnung der monatlichen IRPS-Abzüge berücksichtigt werden, vorausgesetzt, der Arbeitnehmer hat die erforderlichen Informationen und Nachweise eingereicht.
Steuerliche Einhaltung und Meldefristen
Arbeitgeber in Cabo Verde haben strenge Fristen für die Meldung und Zahlung der einbehaltenen IRPS und Beiträge zur sozialen Sicherheit. Die Einhaltung dieser Fristen ist entscheidend, um Strafen, Zinsen und andere Compliance-Probleme zu vermeiden.
Wichtige Fristen umfassen in der Regel:
- Monatliche IRPS- und INPS-Zahlungen: Die einbehaltene IRPS und die Beiträge des Arbeitgebers/Arbeitnehmers an das INPS müssen bis zu einem bestimmten Datum jeden Monats an die jeweiligen Behörden (DGI und INPS) gezahlt werden, meist um den 15. oder 20. des Folgemonats.
- Jährliche Meldungen: Arbeitgeber sind verpflichtet, jährliche Erklärungen einzureichen, die das gesamte an jeden Mitarbeiter gezahlte Einkommen und die während des vorangegangenen Kalenderjahres einbehaltene IRPS zusammenfassen. Diese Erklärung ist in den ersten Monaten des neuen Jahres fällig.
Arbeitgeber müssen genaue Lohnaufzeichnungen führen, einschließlich Details zu gezahltem Einkommen, angewandten Abzügen und einbehaltenen Steuern für jeden Mitarbeiter.
Besondere steuerliche Überlegungen für ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen
Ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen, die in Cabo Verde tätig sind, können spezifischen steuerlichen Regelungen unterliegen.
- Steuerlicher Wohnsitz: Die steuerlichen Verpflichtungen einer Person in Cabo Verde hängen von ihrem Steuerwohnsitz ab. Ansässige werden in der Regel auf ihr weltweites Einkommen besteuert, während Nicht-Ansässige nur auf Einkünfte aus Quellen innerhalb Cabo Verde besteuert werden. Ein ausländischer Arbeitnehmer kann steuerlicher Resident werden, wenn er mehr als 183 Tage in Cabo Verde innerhalb eines 12-Monats-Zeitraums verbringt.
- Nicht-Residenten-Einkommensteuer: Einkünfte, die von Nicht-Ansässigen aus Beschäftigung oder Dienstleistungen in Cabo Verde erzielt werden, unterliegen IRPS, oft zu einem pauschalen Quellensteuerabzug auf den Bruttobetrag, sofern kein Doppelbesteuerungsabkommen etwas anderes vorsieht.
- Betrieb einer ständigen Niederlassung: Ausländische Unternehmen unterliegen der Corporate Income Tax (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas - IRPC) auf Gewinne, die einer ständigen Niederlassung in Cabo Verde zugerechnet werden. Die Beschäftigung von Personal vor Ort kann ein Faktor bei der Bestimmung sein, ob eine ständige Niederlassung besteht.
- Sozialversicherung: Ausländische Arbeitnehmer, die von einer Cabo Verde-Entität beschäftigt werden, unterliegen in der Regel den Beiträgen zum INPS, es sei denn, eine internationale Sozialversicherungsvereinbarung befreit sie (z.B. wenn sie weiterhin in ihrem Heimatland Beiträge leisten).
Das Verständnis dieser Feinheiten ist für ausländische Unternehmen, die Personal in Cabo Verde beschäftigen, sowie für ausländische Staatsangehörige, die im Land arbeiten, von entscheidender Bedeutung. Die Einhaltung erfordert eine sorgfältige Beachtung der Residency-Regeln, der Bestimmungen der Abkommen und der lokalen Registrierungspflichten.
