Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
Sozialversicherung (Arbeitgeber)	18%	Bruttogehalt (unterliegt wöchentlichem Minimum von £30,45, Maximum £53,55)
PAYE (Einkommensteuer)	Progressiv (z.B. 6% bis 28% für GIBS über £25.000)	Arbeitnehmervergütung
Körperschaftsteuer	12,5%	Unternehmensgewinne

Einreichung & Compliance

• Arbeitgeber müssen PAYE und Sozialversicherung von den Arbeitnehmervergütungen abziehen.
• Arbeitgeber müssen monatliche PAYE-Meldungen und eine jährliche Abrechnung einreichen.
• Das Steuerjahr für Einzelpersonen läuft vom 1. Juli bis zum 30. Juni.

Arbeitnehmersteuerabzüge in Gibraltar werden durch zwei Systeme bestimmt: das Allowance Based System (ABS) und das Gross Income Based System (GIBS). Beide Systeme haben einen Standardsteuersatz von 20%, unterscheiden sich jedoch darin, wie Zulagen und Abzüge angewendet werden. Diese Informationen sind aktuell bis zum 5. Februar 2025 und können sich ändern.

Einkommensteuer

• Standardrate: 20% sowohl für ABS als auch für GIBS.
• Steuerjahr: 1. Juli bis 30. Juni.
• Frist für die Steuererklärung: 30. November nach Ende des Steuerjahres.

Allowance Based System (ABS)

• Persönliche Zulage: £3.455 pro Jahr.
• Kinderzulage: £1.190 pro Jahr.
• Zusätzliche Zulagen: Verfügbar basierend auf Familienstand, Dependents, Kinderbetreuungskosten usw.
• Abzüge: Hypothekenzinsen, Pensionsbeiträge, Erstkäufe von Immobilien und Krankenversicherungsprämien.
• Auswirkungs auf den Wohnsitz: Zulagen werden im Allgemeinen anteilig für Monate, in denen man nicht in Gibraltar wohnt, reduziert.

Gross Income Based System (GIBS)

• Begrenzte Abzüge: Weniger Abzüge im Vergleich zu ABS.
• Spezifische Abzüge: Ähnliche Abzüge wie bei ABS möglich, einschließlich solcher für Hypotheken, Pensions und Krankenversicherung. Aktuelle Regelungen für spezifische GIBS-Abzüge konsultieren.

Sozialversicherungsbeiträge

• Arbeitnehmerbeiträge: 10% des Bruttoeinkommens, mindestens £13.65 pro Woche und maximal £37.00 pro Woche.
• Arbeitgeberbeiträge: 18% des Bruttoeinkommens des Arbeitnehmers, mindestens £30.45 pro Woche und maximal £51.00 pro Woche.
• Zahlung: Arbeitgeber ziehen sowohl die Einkommensteuer als auch die Sozialversicherungsbeiträge ein und überweisen sie bis zum 15. jedes Monats an das Gibraltar Income Tax Office.

Weitere Abzüge und Zulagen

• Pensionsbeiträge: Abzug von bis zu £1.500 pro Jahr für Arbeitnehmerbeiträge zu genehmigten Pensionskassen. Arbeitgeberbeiträge sind steuerfrei.
• Private Krankenversicherung: Abzug von £3.000 pro Jahr für gezahlte Prämien.
• Sachleistungen: Steuerpflichtig, aber solche unter £250 pro Jahr sind befreit. Arbeitgeber können sich entscheiden, die Steuer zu zahlen.
• Steuergutschriften: Verfügbar unter bestimmten Umständen, z.B. für Personen über 60 oder Vollzeitstudenten.

Arbeitgebermeldung

Arbeitgeber sind verpflichtet, jährliche Meldungen für jeden Arbeitnehmer sowie einen Gesamtbericht für alle Arbeitnehmer mit Angaben zu Einkünften, Leistungen und abgezogener Steuer einzureichen.

Steueränderungen (Haushalt 2024-2025)

Für Personen mit Bruttoeinkommen:

• Weniger als £100.000: 1% Reduktion in allen Steuerklassen unter beiden Systemen (ABS und GIBS).
• Mehr als £100.000: 2% Reduktion in allen Steuerklassen unter beiden Systemen.

Weitere Steuern

• Keine Kapitalertragssteuer: Gewinne aus dem Verkauf von Vermögenswerten sind nicht steuerpflichtig.
• Keine Erbschaftssteuer: Übertragung von Vermögenswerten im Todesfall ist nicht steuerpflichtig.
• Importzölle: Variieren je nach Waren.
• Stempelsteuer: Gilt für bestimmte Transaktionen. Keine Details angegeben.