Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Bemessungsgrundlage
Sozialversicherung (CNPS) - Familienzulage	5,75%	Monatliches Gehalt bis zu XOF 70.000
Sozialversicherung (CNPS) - Arbeitsunfall/Invalidität	1% - 5% (variabel)	Monatliches Gehalt bis zu XOF 70.000
Sozialversicherung (CNPS) - Rente/Altersvorsorge	7,70%	Monatliches Gehalt bis zu XOF 2.700.000 oder XOF 3.375.000
Lohnsteuer (Arbeitgeberbeitrag)	2,8% (lokale Mitarbeiter); 12% (expatriierte Mitarbeiter)	Gesamtes steuerpflichtiges Entgelt
Lehrlingssteuer (TA)	0,4% (netto)	Gleiche steuerpflichtige Basis wie ITS
Berufsausbildungsteuer (TFC)	0,6% oder 1,2% (netto)	Gleiche steuerpflichtige Basis wie ITS

Anmeldung & Einhaltung der Vorschriften

• Monatliche Erklärungen und Zahlungen für Gehälter, einbehaltene Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge sind in der Regel um den 15. des Folgemonats fällig.
• Jährliche Erklärungen, die Zahlungen und Beiträge zusammenfassen, sind typischerweise in den ersten Monaten des folgenden Jahres erforderlich.
• Anpassungsanmeldungen werden jährlich bis zum 30. Juni für Unternehmen eingereicht, die Prüfungsanforderungen unterliegen, und bis zum 30. Mai für andere.

In Côte d'Ivoire umfassen die Steuerrückbehalte für Arbeitnehmer verschiedene Bereiche, einschließlich Einkommensteuer, Sozialversicherungsbeiträge und andere Abgaben.

Einkommensteuer (Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques - IRPP)

Ab dem 1. Januar 2024 wurden die vorher drei separaten Steuern (IS, CN und IGR) zu einer einzigen Lohnsteuer (ITS) zusammengeführt. Diese einzelne Steuer verwendet eine progressive Steuertabelle mit sechs Stufen. Der höchste marginale Steuersatz beträgt 60 %. Es gibt einen Null-Steuersatz für monatliches zu versteuerndes Einkommen unter 75.000 XOF.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitnehmer zahlen 6,3 % ihres Gehalts an die Caisse Nationale de Prevoyance Sociale (CNPS) Rentenfonds. Der Arbeitgeber leistet einen zusätzlichen Beitrag von 7,7 %, insgesamt also 14 %. Die monatliche Obergrenze für den CNPS-Rentenfonds beträgt 3.375.000 XOF. Weitere Sozialversicherungsbeiträge, wie Familienzulagen (5,75 %) und Arbeitsunfallversicherung (2 % bis 5 %), werden vom Arbeitgeber bezahlt.

Weitere Steuern und Abzüge

• Lohnsteuer: Arbeitgeber zahlen eine Lohnsteuer von 2,8 % für lokale Arbeitnehmer und 12 % für expatriate Arbeitnehmer auf das gesamte zu versteuernde Entgelt, einschließlich Gehälter, Vorteile und Sachleistungen.

Steuerverwaltung und Fristen

• Arbeitgeber ziehen die Steuern der Arbeitnehmer ein und reichen monatliche Erklärungen sowohl für die Einkommensteuer der Arbeitnehmer als auch für die Lohnsteuer des Arbeitgebers ein.
• Anpassungsdeklarationen werden jährlich bis zum 30. Mai für die meisten Unternehmen und bis zum 30. Juni für Unternehmen, die einer Prüfpflicht unterliegen, eingereicht.
• Steuerzahlungen für Unternehmen, die bei 'Direction des Grandes Entreprises' und 'Direction des Moyennes Entreprises' registriert sind, sind bis zum 10. jedes Monats fällig (Industrie-, Bergbau- und Ölgesellschaften), am 15. (Verkaufsgesellschaften) oder am 20. (Dienstleister). Andere Unternehmen haben eine Frist bis zum 15. jedes Monats. Sehr kleine Steuerzahler und solche im Mikro-Unternehmen-Regime haben eine Frist bis zum 10.

Hinweis: Diese Informationen basieren auf den neuesten verfügbaren Daten vom 5. Februar 2025 und können Änderungen unterliegen. Es wird empfohlen, offizielle Regierungsquellen oder Steuerfachleute zu konsultieren, um die aktuellsten und genauesten Details zu erhalten.