Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
Sozialversicherung (CNSS) - Arbeitgeber	15,7 % (gesamt)	Bruttogehalt (begrenz auf DJF 400.000 für Rentenbeiträge)
Einkommensteuer auf Gehälter und Löhne (ITS)	Progressiv (2%-30%)	Bruttogehalt abzüglich der Sozialversicherungsbeiträge der Arbeitnehmer
Familienzulagen	5,5 %	Bruttogehalt
Gesundheit und Berufsunfälle	6,2 %	Bruttogehalt

Einreichung & Einhaltung der Vorschriften

• Monatliche Erklärungen und Zahlungen für die Einkommensteuer auf Gehälter und Löhne sowie Sozialversicherungsbeiträge sind bis zum 15. Tag des folgenden Monats fällig.
• Eine jährliche Erklärung, die die Gesamtsummen der Gehälter und Beiträge zusammenfasst, ist bis zum 31. März des folgenden Jahres erforderlich.
• Arbeitgeber sind verantwortlich für die Berechnung und Einbehaltung der Einkommensteuer der Arbeitnehmer und der Sozialversicherungsbeiträge.

In Dschibuti umfassen die Steuerrückbehalte für Arbeitnehmer die Einkommensteuer, Sozialversicherungsbeiträge und andere gesetzliche Abzüge.

Einkommensteuer

• Progressive Sätze: Dschibuti verwendet ein progressives Einkommensteuersystem, was bedeutet, dass höher Verdienende einen größeren Prozentsatz ihres Einkommens an Steuern zahlen. Die Sätze reichen von 2 % bis 30 %.
• Steuerklassen (2025): Während die Quellen die genauen aktuellen Klassen nicht angeben, erwähnen sie Sätze zwischen 2 % und 30 %. Eine frühere Klassenstruktur war:
  • 2 % für bis zu 30.000 DJF
  • 15 % für 30.001 bis 50.000 DJF
  • 18 % für 50.001 bis 150.000 DJF
  • 20 % für 150.001 bis 600.000 DJF
  • 30 % für über 600.000 DJF.
• Freibetrag: Einkommen unter 50.000 DJF (ungefähr 280 USD ab Januar 2025) sind in der Regel von der Einkommensteuer befreit.

Sozialversicherungsbeiträge

• Arbeitnehmerbeitrag: Arbeitnehmer zahlen 4 % ihres monatlichen Gehalts in die Sozialversicherung.
• Arbeitgeberbeitrag: Arbeitgeber leisten ebenfalls 4 % des monatlichen Gehalts des Arbeitnehmers an die Sozialversicherung.

Weitere Abzüge und Arbeitgeberbeiträge

• Invaliditätsversicherung: Arbeitgeber tragen 6,2 % des monatlichen Gehalts des Arbeitnehmers zur Invaliditätsversicherung bei.
• Familienzulage: Arbeitgeber tragen 5,5 % des monatlichen Gehalts des Arbeitnehmers zu einer Familienzulage bei.
• Gesundheit und Berufsunfälle: Der kombinierte Beitrag für Gesundheit und Berufsunfälle durch Arbeitgeber beträgt angeblich 6,2 %.
• Obligatorische Krankenversicherung: Einige Quellen erwähnen, dass Arbeitgeber zusätzlich 2 % für die obligatorische Krankenversicherung zahlen, was zu einem Gesamtbeitrag des Arbeitgebers von etwa 17,7 % führt.

Zusätzliche Informationen

• PAYE-System: Viele Arbeitgeber in Dschibuti nutzen das Pay-As-You-Earn (PAYE)-System, bei dem Steuern automatisch vom Gehalt der Arbeitnehmer abgezogen werden. Dies vereinfacht die Steuerkonformität für die Arbeitnehmer.
• Nicht-Residenten-Quellensteuer: Nicht-Residenten, die in Dschibuti Einkommen erzielen, unterliegen einer Quellensteuer von 10 %.
• Währung: Die offizielle Währung ist der Djiboutian Franc (DJF).
• Wichtiger Hinweis: Steuergesetze und -vorschriften können sich ändern. Die bereitgestellten Informationen gelten als korrekt bis zum 5. Februar 2025, sollten aber mit offiziellen Quellen für die neuesten Updates bestätigt werden.