Steuern in Bahamas

Die steuerliche Landschaft in den Bahamas unterscheidet sich von vielen anderen Rechtsordnungen, die hauptsächlich durch die Abwesenheit einer Einkommenssteuer, Körperschaftsteuer, Kapitalertragssteuer oder Erbschaftssteuer gekennzeichnet ist. Diese Struktur macht die Bahamas zu einem attraktiven Standort für sowohl Einzelpersonen als auch Unternehmen. Statt einkommensabhängiger Besteuerung verlässt sich die Regierung hauptsächlich auf Verbrauchssteuern wie Mehrwertsteuer (MwSt), Zölle, Stempelsteuern sowie Steuern auf Immobilien- und Finanztransaktionen.

Für Arbeitgeber und Arbeitnehmer ist die wichtigste gesetzliche Abgabe und Beitrag die des National Insurance Board (NIB)-Systems. Dieses System bietet Sozialversicherungsleistungen, darunter Altersrenten, Krankengelder und Arbeitslosengeld. Das Verständnis der NIB-Verpflichtungen ist für jeden Arbeitgeber auf den Bahamas entscheidend, um die Einhaltung der lokalen Arbeits- und Sozialversicherungsgesetze sicherzustellen.

Arbeitgeber Sozialversicherung- und Lohnsteuerpflichten

Arbeitgeber auf den Bahamas sind verpflichtet, an den National Insurance Board (NIB) im Namen ihrer Mitarbeiter zu zahlen. Diese Beiträge werden auf Grundlage des versicherbaren Lohns des Arbeitnehmers berechnet, bis zu einer bestimmten Obergrenze. Sowohl der Arbeitgeber als auch der Arbeitnehmer leisten einen Prozentsatz des Lohns.

Die Beitragssätze und die versicherbare Lohnobergrenze sind Änderungen unterworfen und werden in der Regel regelmäßig durch den NIB überprüft. Für 2025 sollten Arbeitgeber die vom NIB veröffentlichten Sätze und Obergrenzen einhalten. Nach den neuesten verfügbaren Informationen sind die Sätze und die Obergrenze wie folgt strukturiert:

Beitragstyp	Arbeitgeberrate	Arbeitnehmerrate	Gesamtrate	Versichertengrenze (wöchentlich)	Versichertengrenze (monatlich)
National Insurance	[Aktuelle Arbeitgeberrate]%	[Aktuelle Arbeitnehmertrate]%	[Gesamtrate]%	[Aktuelle wöchentliche Obergrenze] BSD	[Aktuelle monatliche Obergrenze] BSD

Hinweis: Die spezifischen Sätze und Obergrenzen für 2025 sollten näher am Zeitraum mit den offiziellen Veröffentlichungen des National Insurance Board bestätigt werden, da diese Zahlen Änderungen unterworfen sind.

Arbeitgeber sind verantwortlich für die Berechnung sowohl ihres eigenen Beitrags als auch des Beitrags des Mitarbeiters, die Abzug des Anteil des Mitarbeiters von ihrem Lohn und die fristgerechte Überweisung des Gesamtbetrags an den NIB.

Quellensteuerpflicht bei Einkommenssteuer

Die Bahamas erheben keine persönliche Einkommenssteuer auf Einzelpersonen. Folglich sind Arbeitgeber auf den Bahamas nicht verpflichtet, Einkommenssteuer von den Löhnen oder Gehältern der Arbeitnehmer einzubehalten. Der Bruttolohn, der an einen Arbeitnehmer gezahlt wird, ist der Betrag, den dieser erhält, lediglich abzüglich des obligatorischen National Insurance-Abzugs.

Steuerabzüge und Freibeträge für Arbeitnehmer

Da es in den Bahamas keine persönliche Einkommenssteuer gibt, ist das Konzept der Steuerabzüge und Freibeträge für Steuerzwecke nicht anwendbar. Arbeitnehmer unterliegen keiner Einkommensteuer auf ihre Einkünfte und können daher keine Abzüge oder Freibeträge geltend machen, um eine Steuerschuld zu reduzieren, die nicht existiert.

Der primäre Abzug vom Lohn eines Arbeitnehmers ist sein obligatorischer Beitrag zum National Insurance Board (NIB), wie in der oben stehenden Tabelle dargestellt. Dies ist ein gesetzlich vorgeschriebener Abzug.

Steuer-Compliance- und Meldefristen

Die Einhaltung der Arbeitgeberpflichten auf den Bahamas konzentriert sich hauptsächlich auf die genaue Berechnung, den Abzug und die Überweisung der Beiträge zur National Insurance. Arbeitgeber müssen sich beim National Insurance Board registrieren.

Die Beiträge sind in der Regel monatlich fällig. Arbeitgeber sind verpflichtet, Beitragsnachweise und die entsprechenden Zahlungen bis zum 15. Tag des Monats nach dem Beitragszeitraum einzureichen. Beispielsweise sind die Beiträge für den Monat Januar bis zum 15. Februar fällig. Verspätete Zahlungen können Strafen und Zinsen nach sich ziehen.

Arbeitgeber müssen genaue Lohnunterlagen führen, inklusive Angaben zu den Löhnen der Arbeitnehmer, gearbeiteten Stunden sowie den abgezogenen und gezahlten NIB-Beiträgen. Diese Unterlagen können vom NIB überprüft werden. Möglicherweise sind auch jährliche Abstimmungsberichte erforderlich.

Besondere Steuerliche Überlegungen für ausländische Arbeiter und Unternehmen

Ausländische Arbeiter, die von einem bahamianischen Unternehmen beschäftigt werden oder in den Bahamas tätig sind, unterliegen im Allgemeinen denselben Beiträge zur National Insurance wie bahamianische Staatsbürger, sofern sie die Voraussetzungen des NIB-Gesetzes erfüllen. Ihre versicherbaren Löhne sind denselben Beitragssätzen und Obergrenzen unterworfen. Arbeitgeber ausländischer Arbeiter müssen sicherstellen, dass sie beim NIB registriert sind und alle Verpflichtungen bezüglich Beiträge und Meldungen erfüllen.

Ausländische Unternehmen, die eine Niederlassung in den Bahamas gründen oder Personal in den Bahamas beschäftigen, müssen sich als Arbeitgeber beim National Insurance Board registrieren und alle damit verbundenen Verpflichtungen erfüllen, einschließlich der Beiträge für ihre Mitarbeiter. Obwohl die Bahamas keine Körperschaftsteuer haben, können im Rahmen der Geschäftstätigkeit tätige ausländische Unternehmen anderen Steuern und Gebühren unterliegen, wie z. B. der Business Licence-Gebühr, die auf dem Umsatz basiert. Es ist wesentlich, die spezifischen Anforderungen entsprechend der Art und des Umfangs der Aktivitäten des ausländischen Unternehmens in den Bahamas zu verstehen, um die Compliance sicherzustellen.