Employer of Record in Nigeria

Die Erweiterung Ihres Teams nach Nigeria bietet eine bedeutende Chance, auf einen lebendigen und wachsenden Talentpool zuzugreifen. Die Navigation durch die Beschäftigungsregelungen, Steuergesetze und Gehaltsabrechnungsanforderungen des Landes kann für internationale Unternehmen jedoch komplex sein. Arbeitgeber haben in der Regel einige Hauptwege, um Talente in Nigeria zu engagieren, die jeweils unterschiedliche Auswirkungen auf Compliance, Kosten und Verwaltungsaufwand haben.

Wenn Sie die Einstellung von Mitarbeitern in Nigeria in Betracht ziehen, stehen Ihnen im Allgemeinen folgende Optionen zur Verfügung:

• Gründung einer lokalen juristischen Person: Dies beinhaltet die Gründung eines Unternehmens in Nigeria, was es Ihnen ermöglicht, direkt Mitarbeiter zu beschäftigen. Dieser Weg erfordert erheblichen Zeitaufwand, Investitionen und laufenden Verwaltungsaufwand, um die lokale Compliance, Buchhaltung und HR-Funktionen zu verwalten.
• Nutzung eines Employer of Record (EOR): Ein EOR-Service, wie Rivermate, beschäftigt rechtlich Ihre Mitarbeiter in Nigeria in Ihrem Auftrag, übernimmt alle Compliance-, Gehaltsabrechnungs- und HR-Aufgaben. Sie behalten die volle Kontrolle über die tägliche Verwaltung Ihrer Mitarbeiter.
• Einstellung von unabhängigen Contractors: Die Beschäftigung von Personen als Contractors bietet Flexibilität, erfordert jedoch eine sorgfältige Beachtung der nigerianischen Klassifizierungsgesetze, um Risiken der Fehlklassifizierung zu vermeiden, die zu schweren Strafen führen können.

Wie ein EOR in Nigeria funktioniert

Ein Employer of Record vereinfacht die globale Expansion, indem er als rechtlicher Arbeitgeber für Ihre Teammitglieder in Nigeria auftritt. Während Ihr Unternehmen die täglichen Aufgaben und Projekte der Mitarbeiter verwaltet, übernimmt der EOR die rechtlichen und administrativen Verantwortlichkeiten im Zusammenhang mit der Beschäftigung. In Nigeria kümmert sich ein EOR typischerweise um:

• Gehaltsabrechnung und Steuer-Compliance: Sicherstellung der pünktlichen und genauen Zahlung von Gehältern, PAYE (Pay As You Earn) Einkommensteuer und anderen gesetzlichen Abzügen.
• Sozialversicherungsbeiträge: Verwaltung der Beiträge zum Nigerian Social Insurance Trust Fund (NSITF), Pension Fund Administrators (PFA) und Industrial Training Fund (ITF).
• Arbeitsverträge und HR-Compliance: Erstellung und Pflege rechtlich konformer Arbeitsverträge, Sicherstellung der Einhaltung des Nigerian Labour Act und anderer relevanter Gesetze.
• Leistungsverwaltung: Unterstützung bei gesetzlichen Leistungen wie Jahresurlaub, Krankheitsurlaub, Mutterschaftsurlaub und Verwaltung anderer lokaler Arbeitnehmeransprüche.
• Kündigungsmanagement: Abwicklung von Kündigungen der Mitarbeiter in strikter Übereinstimmung mit dem nigerianischen Arbeitsrecht, um rechtliche Risiken zu minimieren.
• Visa- und Arbeitserlaubnis- Sponsoring: Unterstützung bei den erforderlichen Einwanderungsprozessen für expatriierte Mitarbeiter, falls zutreffend.

Vorteile für Unternehmen, die in Nigeria ohne lokale Einrichtung einstellen möchten

Die Beauftragung eines EOR bietet erhebliche Vorteile für Unternehmen, die schnell und compliant in Nigeria einstellen möchten, ohne sich zur Gründung einer lokalen Einrichtung zu verpflichten:

• Schnelligkeit auf den Markt: Einstellung von Mitarbeitern in Nigeria innerhalb von Tagen oder Wochen, anstatt Monate, durch Umgehung komplexer Gründungsprozesse.
• Sicherstellung der Compliance: Navigation durch die komplexen Arbeitsgesetze, Steuervorschriften und Sozialversicherungsanforderungen Nigerias mit fachkundiger lokaler Unterstützung, um rechtliche und finanzielle Risiken zu minimieren.
• Reduzierter Verwaltungsaufwand: Übertragung der umfangreichen administrativen Aufgaben im Zusammenhang mit Gehaltsabrechnung, HR und rechtlicher Compliance, sodass Ihre internen Teams sich auf strategische Initiativen konzentrieren können.
• Kosteneffizienz: Vermeidung der erheblichen Anfangs- und laufenden Kosten für die Einrichtung, den Betrieb und die Personalbesetzung einer lokalen juristischen Person.
• Flexibilität und Skalierbarkeit: Einfaches Hoch- oder Herunterskalieren Ihres Teams in Nigeria basierend auf den Geschäftsbedürfnissen, ohne die Starrheit einer dauerhaften lokalen Präsenz.

Das transparente Preismodell von Rivermate eliminiert Komplexität durch eine einzige, wettbewerbsfähige monatliche Gebühr pro Mitarbeiter. Im Gegensatz zu traditionellen PEO-Anbietern umfasst unsere Preisgestaltung in Nigeria umfassenden HR-Support, Benefits-Administration, Compliance-Management und den Zugang zu unserem proprietären Dashboard für Echtzeit-Arbeitskräfteanalysen. Keine versteckten Kosten, keine Einrichtungsgebühren – nur eine unkomplizierte Preisgestaltung, die mit den Bedürfnissen Ihres Unternehmens wächst und gleichzeitig die vollständige rechtliche Konformität in Nigeria gewährleistet.

Nigerias Steuersystem umfasst Bundes-, Landes- und Kommunalabgaben, wobei Arbeitgeber zentrale Verantwortlichkeiten für Sozialversicherungsbeiträge, Einkommenssteuerabzüge und die Einhaltung der Vorschriften tragen. Arbeitgeber müssen 10 % der Gehälter der Mitarbeiter in Pensionsfonds einzahlen, während die Mitarbeiter 8 % beitragen, und außerdem 1 % des Jahresgehalts an den Industrial Training Fund zahlen (für Firmen mit ≥5 Mitarbeitern oder einem Umsatz von über N50M). Zusätzlich ist ein Abzug von 2,5 % vom Grundgehalt der Mitarbeiter für den National Housing Fund erforderlich.

Arbeitgeber sind verantwortlich für die Abführung der PAYE-Einkommenssteuer nach progressiven Sätzen, mit Fristen bis zum 10. des Folgemonats für die Überweisung. Steuerabzüge werden durch Mitarbeiterzulagen ausgeglichen, wie eine persönliche Zulage von ₦200.000 plus 20 % des Bruttoeinkommens, Pensionsbeiträge, NHF, Lebensversicherung und Gratifikationen. Die jährliche Steuererklärung ist bis zum 31. Januar einzureichen, und Pensionszahlungen müssen innerhalb von 7 Arbeitstagen nach Gehaltszahlung geleistet werden.

Ausländische Unternehmen und Arbeitnehmer unterliegen spezifischen Regelungen, einschließlich steuerlicher Ansässigkeit, Doppelbesteuerungsabkommen und Verrechnungspreisregeln. Arbeitgeber müssen Expatriate-Quoten für ausländisches Personal erhalten und die Verpflichtungen zur Quellensteuer bei grenzüberschreitenden Zahlungen einhalten. Die folgende Tabelle fasst die wichtigsten Sätze und Fristen zusammen:

Die Gehaltslandschaft in Nigeria variiert stark zwischen Branchen, Rollen und Regionen, wobei Faktoren wie Erfahrung, Bildung und Standort die Vergütung beeinflussen. Einstiegsgehälter liegen jährlich zwischen NGN 900.000 und NGN 2.500.000, während leitende Positionen bis zu NGN 18 Millionen verdienen können, insbesondere in Sektoren wie Öl & Gas, IT und Gesundheitswesen. Zum Beispiel kann ein leitender Petroleumingenieur zwischen NGN 10 Millionen und NGN 18 Millionen pro Jahr verdienen, und ein leitender Softwareentwickler kann bis zu NGN 13 Millionen verdienen.

Der gesetzliche Mindestlohn in Nigeria für 2025 beträgt NGN 30.000 pro Monat, wobei einige Bundesstaaten höhere Raten festlegen. Arbeitgeber sind verpflichtet, dies einzuhalten, und zusätzliche Leistungen wie 13. Monatsgehälter, Leistungsboni, Unterkunft, Transport und medizinische Zulagen sind üblich, variieren jedoch je nach Branche und Unternehmensgröße. Der typische Gehaltsabrechnungszyklus ist monatlich, hauptsächlich per Banküberweisung, mit gesetzlichen Abzügen wie Pensionsbeiträgen, PAYE-Steuer, NHF und ECS.

Die Gehaltstrends für 2025 werden voraussichtlich steigen, angetrieben durch Wirtschaftswachstum, Inflation, Fachkräftemangel und sich wandelnde Arbeitsmodelle, insbesondere in gefragten Sektoren wie Technologie, Finanzen und Gesundheitswesen.

In Nigeria werden die Richtlinien für Mitarbeitendenurlaub durch das Labour Act geregelt, mit wichtigen Ansprüchen wie Jahresurlaub, Feiertagen, Krankheitsurlaub und Elternzeit. Mitarbeitende haben im Allgemeinen Anspruch auf mindestens sechs bezahlte Urlaubstage pro Jahr nach 12 Monaten ununterbrochener Dienstzeit, ohne die Feiertage, die separat beobachtet werden. Bezahlter Urlaub basiert in der Regel auf dem regulären Gehalt des Mitarbeitenden, wobei die Urlaubsplanung zwischen Arbeitgeber und Mitarbeitendem ausgehandelt wird.

Feiertage in Nigeria umfassen Neujahr, Tag der Arbeit, Eid-Festivals, Unabhängigkeitstag, Weihnachten und Boxing Day, wobei die Termine oft jährlich variieren. Krankheitsurlaub ist flexibel geregelt, viele Unternehmen bieten bezahlte Krankentage an, die von einer medizinischen Bescheinigung abhängig sind; es gibt jedoch keine gesetzliche Mindestdauer. Mutterschaftsurlaub ist auf 12 Wochen mit vollem Gehalt festgelegt, während Vaterschafts- und Adoptionsurlaub optional sind und vom Arbeitgeber abhängen. Zusätzliche Urlaubsarten wie Trauerurlaub, Studienurlaub und Sabbatical werden nach Ermessen des Arbeitgebers gewährt.

Die Mitarbeitervorteile in Nigeria werden durch gesetzliche Vorgaben und sich entwickelnde Markterwartungen geregelt. Obligatorische Vorteile umfassen Pensionsbeiträge, Beiträge zum National Housing Fund, Employee Compensation Scheme, PAYE-Steuerabzüge, Mutterschafts- und Krankheitsurlaub sowie bezahlte Feiertage. Arbeitgeber müssen diese einhalten, um Strafen zu vermeiden und einen grundlegenden Sicherheitsrahmen für die Mitarbeitenden zu schaffen.

Neben den gesetzlichen Anforderungen sind optionale Vorteile wie Krankenversicherung, Lebensversicherung, Wohnungs- und Transportzuschüsse, Schulungen, Boni und flexible Arbeitsregelungen üblich, um Talente anzuziehen. Die Krankenversicherung wird aufgrund der begrenzten öffentlichen Gesundheitsversorgung besonders geschätzt, wobei die Pläne von grundlegenden bis hin zu umfassenden Leistungen reichen, wobei die Kosten oft zwischen Arbeitgeber und Mitarbeitenden aufgeteilt werden. Pensionsbeiträge unterliegen dem Pension Reform Act und erfordern eine rechtzeitige Einzahlung in individuelle RSA, wobei Mitarbeitende ihre Pension Fund Administrators auswählen können.

Die Angebotspalette an Vorteilen variiert je nach Branche und Unternehmensgröße, wobei größere Firmen und multinationale Unternehmen umfassendere Pakete bereitstellen. Zum Beispiel:

Arbeitgeber sollten die Vorteile an Branchenstandards und die Kapazitäten des Unternehmens anpassen, um wettbewerbsfähig zu bleiben und die Mitarbeitermotivation zu fördern.

Arbeitsverträge in Nigeria sind wesentlich, um die Rechte und Pflichten von Arbeitgebern und Arbeitnehmern zu definieren, die rechtliche Einhaltung sicherzustellen und Streitigkeiten zu minimieren. Diese Verträge müssen obligatorische Klauseln enthalten und den Vorschriften bezüglich Probezeit, Vertraulichkeit, Wettbewerbsverbot, Vertragsänderungen und Kündigungsverfahren entsprechen.

Nigeria erkennt zwei Haupttypen von Arbeitsverträgen an: befristete Verträge, die ein Start- und Enddatum festlegen und sich für temporäre oder projektbezogene Arbeiten eignen, sowie unbefristete Verträge, die fortlaufen, bis sie von einer der Parteien gekündigt werden. Richtig ausgearbeitete Verträge, die mit den nigerianischen Arbeitsgesetzen übereinstimmen, sind entscheidend für die Aufrechterhaltung einer konformen und produktiven Belegschaft.

Fernarbeit in Nigeria hat zugenommen, bedingt durch verbesserten Internetzugang und die Nachfrage nach Work-Life-Balance. Während keine spezifischen Gesetze die Fernarbeit regeln, gelten die bestehenden Arbeitsgesetze, die klare Arbeitsverträge, Arbeitnehmerrechte, Datenschutz und die Verantwortlichkeiten des Arbeitgebers für Sicherheit und Ausstattung betonen.

Wichtige flexible Vereinbarungen umfassen Vollzeit-Fernarbeit, Hybridmodelle, Flextime, verkürzte Arbeitswochen und Job Sharing. Eine erfolgreiche Umsetzung hängt von klaren Richtlinien, Kommunikationstools, Schulungen, Vertrauen und Leistungsmanagement ab. Datenschutz ist entscheidend und erfordert Sicherheitsmaßnahmen, Datenschutzrichtlinien, Pläne zur Reaktion auf Datenschutzverletzungen und Mitarbeiterschulungen. Arbeitgeber sollten außerdem Richtlinien für die Bereitstellung von Ausrüstung und die Erstattung von Auslagen festlegen, wobei Überlegungen zur Bereitstellung von Geräten, Stipendien und steuerlichen Auswirkungen angestellt werden.

Die Beendigung des Arbeitsverhältnisses in Nigeria wird durch das Labour Act, kollektive Vereinbarungen und individuelle Verträge geregelt. Arbeitgeber müssen bestimmte Verfahren einhalten, einschließlich der Bereitstellung einer Kündigungsfrist oder einer Zahlung anstelle dessen, und können Abfindungszahlungen schulden, insbesondere bei Entlassungen aufgrund von Stellenabbau. Die Nichteinhaltung kann zu Rechtsstreitigkeiten und Strafen führen.

Wichtige Kündigungsfristen variieren je nach Dauer der Dienstzeit:

Abfindungszahlungen, die oft als 1–2 Wochenlohn pro Jahr der Dienstzeit berechnet werden, sind typischerweise bei Stellenabbau fällig. Gründe für die Beendigung des Arbeitsverhältnisses sind mit oder ohne Grund, wobei Letzteres die Einhaltung eines Verfahrensfairness erfordert. Arbeitgeber müssen gründliche Untersuchungen durchführen, schriftliche Kündigungen ausstellen und Dokumentationen aufbewahren, um eine rechtmäßige Beendigung sicherzustellen.

Mitarbeiter sind gegen ungerechtfertigte Kündigungen geschützt, wenn Verfahren nicht eingehalten werden oder wenn Kündigungen diskriminierend oder ohne triftigen Grund erfolgen. Verstöße können zu Ansprüchen auf Entschädigung oder Wiedereinstellung führen, was die Bedeutung der Einhaltung gesetzlicher und vertraglicher Verpflichtungen unterstreicht.

Die nigerianische Wirtschaft setzt zunehmend auf flexible Arbeitsmodelle, wobei Freelancing und unabhängige Auftragstätigkeiten zu den wichtigsten Beiträgen in verschiedenen Sektoren werden. Dieser Wandel ermöglicht Unternehmen den Zugang zu spezialisierten Fähigkeiten auf Abruf, während Fachkräfte Autonomie und vielfältige Möglichkeiten genießen. Für Arbeitgeber ist es entscheidend, die rechtlichen und praktischen Aspekte der Beschäftigung unabhängiger Auftragnehmer zu verstehen, um die Einhaltung gesetzlicher Vorgaben sicherzustellen und produktive Beziehungen zu fördern. Eine korrekte Klassifizierung der Arbeiter, eine robuste Vertragsverwaltung sowie die Einhaltung steuerlicher und regulatorischer Verpflichtungen sind unerlässlich, um Risiken zu minimieren.

In Nigeria umfasst die Unterscheidung zwischen Arbeitnehmern und Auftragnehmern mehrere Tests, darunter die Kontrolle, Integration, wirtschaftliche Realität und gegenseitige Verpflichtung. Eine falsche Einstufung kann zu erheblichen Strafen führen. Verträge mit Contractors sollten den Arbeitsumfang, Zahlungsbedingungen, Dauer und Beziehungsklauseln klar definieren, um beide Parteien zu schützen und Streitigkeiten zu vermeiden. Geistige Eigentumsrechte müssen in den Verträgen ausdrücklich geregelt werden, damit das Unternehmen das Eigentum an den während der Beschäftigung geschaffenen Arbeitsergebnissen behält.

Die steuerlichen Verpflichtungen für Contractors umfassen die persönliche Einkommenssteuer, Quellensteuer und möglicherweise Mehrwertsteuer, wenn die steuerpflichtigen Lieferungen des Contractors 25 Millionen ₦ jährlich übersteigen. Contractors sind selbst für ihre Steuererklärungen und Versicherungsdeckung verantwortlich, beispielsweise für Kranken- und Berufshaftpflichtversicherungen. Zu den wichtigsten Branchen, die in Nigeria unabhängige Auftragnehmer nutzen, gehören Technologie, Kreativ- und Medienbranche, Beratung, Bildung, Gesundheitswesen, Bauwesen sowie Öl und Gas, wo spezialisierte Fähigkeiten und Flexibilität hoch geschätzt werden.

Ausländische Staatsangehörige, die in Nigeria arbeiten möchten, müssen ein strukturiertes Visa- und Arbeitserlaubnissystem durchlaufen. Die wichtigsten Wege der Arbeitserlaubnis umfassen die Temporary Work Permit (TWP) für kurzfristige Einsätze (bis zu 3 Monate), das Subject to Regularization (STR)-Visum für langfristige Beschäftigung sowie Dependent Visas für Familienmitglieder. Arbeitgeber müssen vor der Beantragung des STR-Visums eine Expatriate Quota bei der Nigerian Investment Promotion Commission (NIPC) oder dem Federal Ministry of Interior sichern. Das STR-Visum wird nach Einreichung der erforderlichen Unterlagen ausgestellt, darunter ein gültiger Reisepass, Beschäftigungsschreiben, Bildungsnachweise, polizeiliches Führungszeugnis und biometrische Daten.

Der Antragsprozess umfasst die Beantragung der Expatriate Quota (4-8 Wochen), die Beantragung des STR-Visums (5-10 Werktage) und die Erlangung eines Combined Expatriate Residence Permit and Aliens Card (CERPAC) (2-4 Wochen). Arbeitgeber sollten mehrere Tausend US-Dollar pro Mitarbeiter für Bearbeitungsgebühren einplanen. Ausländische Arbeitnehmer mit verlängertem Aufenthalt können eine Daueraufenthaltsgenehmigung anstreben, basierend auf Kriterien wie kontinuierlichem legalen Aufenthalt, wirtschaftlichem Beitrag und gutem Verhalten, wobei die Anträge beim Ministry of Interior eingereicht werden.

Arbeitgeber und Arbeitnehmer haben laufende Compliance-Verpflichtungen, einschließlich rechtzeitiger Verlängerung von Visa, Meldung von Änderungen, Einhaltung der Quoten und Führung genauer Aufzeichnungen. Angehörige können Visa mit Nachweis der Beziehung und finanzieller Unterstützung erhalten, sind jedoch nicht berechtigt zu arbeiten, es sei denn, sie sichern sich separate Genehmigungen. Nicht-Einhaltung kann zu Strafen wie Geldbußen, Abschiebung oder Sanktionen führen.