Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief (Werkgeversdeel)	Basis
Ouderdoms- en Overlevingsverzekering (AHV/AVS) / Invaliditeitsverzekering (IV/AI) / Inkomenscompensatie (EO/APG)	5,3%	Brutosalaris
Werkloosheidsverzekering (ALV/AC)	1,1%	Brutosalaris (tot CHF 148.200 per jaar)
Bedrijfspensioen (LPP/BVG)	Variërend naar leeftijd (minimaal 50% van totaal)	Gecoördineerd salaris (boven CHF 22.050 per jaar)
Bedrijfsongevallenverzekering (UVG/LAA)	Variërend naar industrie/risk	Brutosalaris (tot CHF 148.200 per jaar)

Indienen & Compliance

• Registreer bij een vergoedingenkantoor (AHV/AVS-fonds) en relevante sociale zekerheids- en belastingautoriteiten.
• Houd maandelijkse inhoudingen bij en betaal de bijdragen maandelijks of kwartaal aan autoriteiten en verzekeraars.
• Voorzie werknemers van jaarlijkse salarisbewijzen en dien jaarafsluitingen in.

In Zwitserland variëren de belastingaftrekken voor werknemers op basis van verblijfplaats, kanton en individuele omstandigheden.

Federale bronbelasting

Bronbelasting (Quellensteuer) geldt vooral voor buitenlandse inwoners zonder C-permit en voor diegenen die in het buitenland wonen met Zwitsers inkomen. De werkgever houdt de belasting rechtstreeks van het salaris in en stort deze aan de kantonale belastingautoriteiten. Dit dekt federale, kantonale en gemeentelijke inkomstenbelastingen.

Gewone belastingaanslag

Zwitserse burgers en houders van een C-permit vallen doorgaans onder de gewone aanslagprocedure. Zij dienen jaarlijks een belastingaangifte in en betalen de belasting rechtstreeks.

Belangrijke aftrekken

• Sociale Zekerheid en Pensioenen: Bijdragen aan het Zwitserse sociale zekerheidsstelsel en pensioenplannen zijn aftrekbaar, inclusief vrijwillige bijdragen aan de 3e pijler (tot bepaalde limieten).
• Reiskosten: Aftrekken voor woon-werkverkeer, vooral openbaar vervoer, worden over het algemeen beperkt (CHF 3.000 voor federale belasting, variërende kantonale limieten).
• Professionele Kosten: Werkgerelateerde kosten (bijvoorbeeld professionele opleiding, onkosten voor niet-vergoede zakelijke uitgaven) zijn aftrekbaar. Een forfaitaire aftrek (3% van het nettosalaris, minimum CHF 2.000, maximum CHF 4.000) dekt ook kosten zoals werkgerelateerde materialen. Dit geldt federale en sommige kantons hebben hun eigen regels.
• Rentebetalingen: Rente op privéleningen en hypotheken is aftrekbaar.
• Ziektekosten en Verzekeringspremies: Premies voor gezondheidszorg, ongevallen en levensverzekering zijn aftrekbaar tot bepaalde limieten, die hoger zijn voor degenen die niet bijdragen aan de tweede pijler.
• Alimentatiebetalingen: Periodieke alimentatiebetalingen aan ex-echtgenoten en kinderen onder de 18 jaar zijn aftrekbaar.
• Giften aan goede doelen: Bijdragen aan Zwitserse goede doelen zijn aftrekbaar.
• Dubbele Inkomens Aftrek: Als beide partners werken, geldt een aftrek van 50% van het lagere inkomen (minimum CHF 8.600, maximum CHF 14.100 vanaf 2025).
• Kinderaftrek: CHF 6.700 aftrek per afhankelijke kind is van toepassing.
• Onderwijskosten: Kosten voor onderwijs boven het secundair onderwijs zijn aftrekbaar tot CHF 13.000 (vanaf 2025).

Kantonale Variaties

Kantons hebben verschillende regels die invloed hebben op het type en de bedragen van aftrekken. Raadpleeg de kantonale belastingautoriteiten voor specifieke details.

Aanvullende Overwegingen voor Expatriates

Expatriates kunnen in aanmerking komen voor verdere aftrekken of belastingvrije vergoedingen, die per geval worden beoordeeld.

Verantwoordelijkheden van de werkgever onder bronbelasting

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van de bronbelasting op de salarissen van relevante werknemers en deze maandelijks of per kwartaal over te maken aan de kantonale autoriteiten, afhankelijk van het kanton.

Gelieve op te merken dat deze informatie actueel is vanaf 5 februari 2025 en onderhevig aan wijzigingen.