Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Inkomstenbelasting	10%	Brutosalaris minus niet-belastbaar bedrag (RSD 28.423 maandelijks)
Pensioen- & invaliditeitsverzekering (Werkgever)	10%	Brutosalaris
Ziektekostenverzekering (Werkgever)	5,15%	Brutosalaris
Werkloosheidsverzekering (Werknemer)	0,75%	Brutosalaris

Indienen & Naleving

• Maandelijkse loonbelasting en sociale bijdragen moeten vóór de 15e van de volgende maand worden betaald.
• Jaarlijkse vennootschapsbelastingaangiften moeten vóór 30 juni van het volgende jaar worden ingediend.
• Sociale zekerheidsbijdragen hebben minimale en maximale maandelijkse bases (bijvoorbeeld RSD 45.950 tot RSD 656.425 maandelijks voor sociale zekerheidsbijdragen in het huidige jaar).

In Servië omvatten werknemersbelastingaftrekposten verschillende gebieden, waaronder inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en persoonlijke aftrekposten.

Inkomstenbelasting

• Loonbelasting: Een vast tarief van 10% wordt toegepast op het arbeidsinkomen na aftrek van de niet-belastbare maandelijkse drempel. Vanaf 1 januari 2025 is deze drempel RSD 28.423. De belastbare basis omvat het brutoloon en eventuele fringe benefits.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Pensioen- en invaliditeitsverzekering: Werknemers dragen 14% van hun brutoloon bij aan dit programma.
• Zorgverzekering: Dit programma biedt gezondheidszorgdekking, en het bijdragepercentage varieert op basis van verschillende factoren die niet in de verstrekte bronnen worden gespecificeerd.
• Werkloosheidsverzekering: Werknemers dragen 0,75% van hun brutoloon bij aan dit fonds.

Persoonlijke Aftrekposten en Toeslagen

• Aftrek voor belastingplichtigen: Personen kunnen 40% van het gemiddelde jaarsalaris van het voorgaande jaar aftrekken vanaf 1 januari 2025.
• Aftrek voor afhankelijke personen: Een extra 15% van het gemiddelde jaarsalaris kan worden afgetrokken voor elk afhankelijk gezinslid.
• Maximale aftreklimiet: Het gecombineerde totaal van persoonlijke aftrekposten mag niet meer dan 50% van het belastbare inkomen bedragen.
• Extra aftrek voor onder de 40 (voor het belastingjaar 2023): Personen jonger dan 40 jaar op 31 december 2023 kwamen in aanmerking voor een extra aftrek gelijk aan de niet-belastbare inkomensdrempel (4.269.564 RSD in 2023) bij het indienen van hun jaarlijkse belastingaangifte over 2023.

Andere Belastingkredieten en Incentives

• Incentives voor nieuw aangenomen werknemers (verlengd tot 31 december 2025): Werkgevers die nieuwe werknemers aannemen, komen in aanmerking voor gedeeltelijke terugbetaling van betaalde loonbelasting en sociale zekerheidsbijdragen. Details over specifieke terugbetalingsbedragen en geschiktheidsvereisten worden hier niet vermeld.
• Nieuw gevestigde experts: Voor nieuw aangenomen experts met specifieke vaardigheden die niet beschikbaar zijn op de Servische arbeidsmarkt, kunnen werkgevers in aanmerking komen voor een vermindering van 70% op de inkomstenbelasting en bijdragebasis gedurende vijf jaar, onder voorwaarde van specifieke voorwaarden.
• Oprichters van startups: Oprichters van nieuwe innovatieve bedrijven die ook in dienst zijn bij het bedrijf, kunnen mogelijk vrijstellingen krijgen van inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen op hun salarissen tot bepaalde limieten voor 36 maanden na de oprichting van het bedrijf.
• Belastingkredieten voor investeringen in alternatieve beleggingsfondsen: Belastingkredieten kunnen worden toegepast op investeringen die minimaal drie jaar worden aangehouden. Als ze vóór deze periode worden afgestoten, wordt de krediet ingetrokken.

Jaarlijkse Belastingaangifte

De deadline voor het indienen van de jaarlijkse belastingaangifte en specifieke details over het proces voor 2025 zijn niet verstrekt. Inwoners worden belast op wereldwijd inkomen, terwijl niet-inwoners alleen worden belast op in Servië afkomstige inkomsten.

Aanvullende Opmerkingen

• Gehuwde paren worden afzonderlijk belast.
• De niet-belastbare salarisdrempel wordt jaarlijks aangepast op basis van de consumentenprijsindex. De aanpassing voor 2025 is al van kracht.

Het is belangrijk om een belastingprofessional te raadplegen voor persoonlijk advies. Belastingwetten zijn complex en kunnen veranderen.