Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Unified Social Contributions (USC)	30% (tot drempel) / 15,1% (boven drempel)	Bruto salaris werknemer
Ongevallen- & Beroepsziektenverzekering	0,2% - 8,5%	Bruto salaris werknemer
Persoonlijke Inkomstenbelasting (PIT)	Inwoners: 13% (tot 5M RUB), 15% (boven 5M RUB). Niet-inwoners: 30%	Inkomsten van werknemer
Vennootschapsbelasting	25% (algemeen tarief)	Bedrijfswinst

Indienen & Naleving

• PIT-betalingen: Voor de 28e van de huidige maand voor inkomsten betaald tussen de 1e en 22e; voor de 5e van de volgende maand voor inkomsten betaald tussen de 23e en het einde van de maand.
• USC-betalingen: Voor de 28e dag van de maand volgend op de maand waarin de bijdragen worden berekend.
• Rapportage:
  • EFS-1 (Unified Information on the Russian Social Fund): Deadlines variëren (bijvoorbeeld arbeidsgebeurtenissen vaak binnen de volgende werkdag, dienstperiodes jaarlijks).
  • 6-NDFL (Persoonlijke Inkomstenbelasting Berekening): Kwartaalrapportages voor de 25e dag van de maand volgend op het kwartaal; jaarlijkse rapportage voor de 25e dag van februari van het volgende jaar.
  • Vennootschapsbelastingaangifte: Jaarlijkse aangifte voor 25 maart; kwartaalrapportages voor de 25e van de maand volgend op de rapportageperiode.

In 2025 heeft Rusland ingrijpende veranderingen doorgevoerd in zijn belastingsysteem, wat zowel werkgevers als werknemers raakt.

Inkomstenbelasting

Vanaf 1 januari 2025 heeft Rusland een progressief systeem voor inkomstenbelasting ingevoerd. Dit vervangt het eerdere platte belastingtarief en bestaat nu uit vijf schijven:

• 13%: Tot RUB 2,4 miljoen jaarlijkse inkomsten (tot RUB 200.000 per maand).
• 15%: Tussen RUB 2,4 miljoen en RUB 5 miljoen jaarlijkse inkomsten (tussen RUB 200.000 en RUB 416.700 per maand).
• 18%: Tussen RUB 5 miljoen en RUB 20 miljoen jaarlijkse inkomsten (tussen RUB 416.700 en RUB 1,67 miljoen per maand).
• 20%: Tussen RUB 20 miljoen en RUB 50 miljoen jaarlijkse inkomsten (tussen RUB 1,67 miljoen en RUB 4,17 miljoen per maand).
• 22%: Boven RUB 50 miljoen jaarlijkse inkomsten (boven RUB 4,17 miljoen per maand).

Deze tarieven gelden voor het deel van het inkomen binnen elke schijf, niet voor het gehele inkomen. Bijvoorbeeld, als iemand RUB 6 miljoen per jaar verdient, wordt de eerste RUB 2,4 miljoen belast tegen 13%, de volgende RUB 2,6 miljoen tegen 15%, en de resterende RUB 1 miljoen tegen 18%.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werkgevers in Rusland zijn verantwoordelijk voor het bijdragen aan verschillende sociale zekerheidsfondsen namens hun werknemers:

• Pensioenfonds: 22% van het salaris van een werknemer tot RUB 1.465.000 per jaar, en 10% voor elk bedrag dat deze drempel overschrijdt.
• Sociaal Verzekeringsfonds: 2,9% van het salaris van een werknemer tot RUB 966.000 per jaar.
• Medisch Verzekeringsfonds: 5,1% van het salaris van de werknemer.
• Ongevallenverzekering: Minimaal tarief van 0,2%, met het exacte tarief dat varieert afhankelijk van de sector en de bijbehorende risico's.

Belastingaftrekposten

Verschillende aftrekposten zijn beschikbaar om het belastbare inkomen van werknemers te verminderen:

• Standaard aftrekposten gerelateerd aan kinderen, met verhoogde bedragen en hogere inkomensdrempels voor in aanmerking komen.
• Een nieuwe aftrekpost van RUB 18.000 voor personen die arbeids- en defensiebereidheidstests doorstaan.

Eenvoudig Belastingstelsel (STS)

Het STS heeft enkele aanpassingen ondergaan. Inkomensdrempels voor in aanmerking komen zijn verhoogd, evenals wijzigingen in de btw-verplichtingen voor bedrijven die dit systeem gebruiken.

Andere Belastingwijzigingen

Het vennootschapsbelastingtarief is verhoogd tot 25%, met enkele uitzonderingen en incentives die beschikbaar zijn. Ook zijn wijzigingen doorgevoerd in belastingvrijstellingen voor bepaalde financiële transacties, zoals de verkoop van aandelen of lidmaatschapsbelangen, waarbij vrijstellingen niet langer gelden voor bedragen boven RUB 50 miljoen.

Algemene Informatie over werknemerbelasting en loonadministratie in Rusland

• Arbeidsovereenkomsten zijn verplicht en moeten in het Russisch zijn. Ze moeten duidelijk de arbeidsvoorwaarden omschrijven, inclusief salaris, voordelen, werktijden en beëindigingsvoorwaarden.
• De standaard werkweek is 40 uur, met overwerk beperkt tot vier uur over twee opeenvolgende dagen en een maximum van 120 uur per jaar. Overwerkvergoeding is doorgaans 150% van het reguliere uurloon voor de eerste twee uur en 200% daarna.
• Werknemers hebben recht op minimaal 28 kalenderdagen jaarlijkse betaalde vakantie.
• Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen, inhouden en afdragen van werknemersbelastingen aan de relevante autoriteiten.
• Rusland hanteert een pay-as-you-earn (PAYE) systeem, waarbij werkgevers inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen inhouden op het salaris van werknemers bij elke loonbetaling.
• Loonadministratie wordt meestal twee keer per maand verwerkt.
• Werkgevers moeten voldoen aan diverse rapportageverplichtingen, waaronder het indienen van loonrapporten en belastingaangiften bij de belastingdienst en sociale zekerheidsfondsen.
• Niet-naleving van belasting- en loonregelingen kan leiden tot boetes en juridische stappen.

Het is cruciaal voor werkgevers om op de hoogte te blijven van de nieuwste belastingwetgeving en regelgeving in Rusland om naleving te waarborgen en mogelijke boetes te voorkomen. De verstrekte informatie is geldig tot vandaag, 5 februari 2025, en kan onderhevig zijn aan wijzigingen. Het wordt aanbevolen om een gekwalificeerde belastingadviseur te raadplegen.