Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Bijdrage Werkverzekering	2,25%	Bruto maandsalaris
Bijdrage Sociale Verzekering (Pensioen)	4-8% (voor speciale/uitzonderlijke omstandigheden)	Werknemersinkomen

Aangifte & Compliance

• Geconsolideerde maandelijkse belastingaangifte (Formulier D112) moet elektronisch worden ingediend vóór de 25e van de maand volgend op de salarisbetalingsmaand.
• Betalingen voor inkomstenbelasting en sociale bijdragen zijn verschuldigd vóór de 25e van de maand volgend op de loonperiode.
• Werkgevers moeten elke werknemer registreren in het Elektronisch Register van Werknemers ("REVISAL") vóór hun officiële startdatum.

In Roemenië omvatten werknemersbelastingaftrekken verplichte sociale zekerheidsbijdragen, inkomstenbelasting en bepaalde toegestane aftrekposten voor specifieke uitgaven en persoonlijke omstandigheden.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Pensioenverzekering: 25% van het brutoloon.
• Zorgverzekering: 10% van het brutoloon.
• Vrijstelling: Een aftrek van RON 300 van de berekeningsbasis voor deze bijdragen geldt voor voltijdse werknemers die tussen RON 4050 (minimum brutoloon) en RON 4300 verdienen. Dit is van toepassing vanaf 2025.

Inkomstenbelasting

• Tarief: 10% van het belastbare inkomen (bruto inkomen na sociale zekerheidsbijdragen en andere aftrekposten).
• Aftrekposten: Verschillende categorieën van persoonlijke aftrekposten op basis van het aantal afhankelijken nemen af naarmate het bruto salaris toeneemt. Aftrekposten zijn alleen beschikbaar voor een maandelijks inkomen tot RON 5300. Werknemers met een handicap kunnen volledig vrijgesteld zijn van inkomstenbelasting.

Andere Aftrekbare Uitgaven

• Vrijwillige Pensioenspaarfondsen: Bijdragen tot een RON-equivalent van EUR 400 per jaar.
• Privé Ziektekostenverzekering: Premies en abonnementen tot het RON-equivalent van EUR 400 per jaar.
• Vakbondslidmaatschapskosten: Maandelijkse lidmaatschapskosten.
• Abonnementen op Sportfaciliteiten: Tot het RON-equivalent van EUR 100 per jaar.
• Charitatieve Donaties: Tot 3,5% van de jaarlijkse inkomstenbelasting kan worden besteed aan liefdadigheidsdoeleinden.
• Afschaffing Belastingvoordelen (2025): Belastingvoordelen zoals vrijstellingen van inkomstenbelasting of verlaagde bijdragen die voorheen beschikbaar waren voor sectoren zoals IT, bouw en landbouw, worden afgeschaft voor inkomsten verdiend vanaf januari 2025.
• Minimumlonen (2025): Minimumloon in de bouwsector is vastgesteld op RON 4.582, terwijl het minimumloon voor de voedings- en landbouwsector RON 4.050 is.
• Maaltijdcheques / Voedseltoeslag: Werknemers kunnen deze voordelen ontvangen, maar ze worden meegenomen in de berekening voor de RON 4300 drempel voor de RON 300 aftrek. Dit is specifiek voor 2025.

Algemene Belastinginformatie

• Belastingheffing is gebaseerd op wereldwijd inkomen voor Roemeense belastingplichtigen, en op in Roemenië verworven inkomen voor niet-inwoners.
• Specifieke regels gelden voor vergoedingen voor reiskosten en nutsvoorzieningen voor telewerkers (tot RON 400 per maand).