Werkgevers Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Loonbelasting (EWT)	0% - 15% (progressief)	Werknemersvergoeding (salaris, lonen, toelagen, voordelen)
Maldives Retirement Pension Scheme (MRPS) - Werkgeversbijdrage	7%	Brutosalaris van de werknemer
Belasting op goederen en diensten (GST) - Algemene Sector	8%	Waarde van verkochte goederen en geleverde diensten
Belasting op goederen en diensten (GST) - Toeristische Sector	16%	Waarde van verkochte goederen en geleverde diensten door toeristische instellingen

Indienen & Naleving

• Maandelijkse Betalingen & Rapportage: Loonbelasting (EWT) en pensioenbijdragen moeten vóór de 15e dag van de volgende maand worden afgedragen aan MIRA en het Pensioenbureau. Werkgevers dienen doorgaans maandelijkse inhoudingsaangiften in te dienen.
• Jaarlijkse Rapportage: Werkgevers moeten vóór 30 juni van het volgende jaar een jaarlijkse reconciliatieverklaring indienen bij MIRA, waarin het totale betaalde inkomen en ingehouden belasting worden samengevat.
• Registratie: Werkgevers moeten hun bedrijf registreren bij het Ministry of Economic Development, een nationaal belastingnummer verkrijgen en werknemers registreren bij de Maldives Retirement Pension Scheme.

In de Malediven draaien werknemersbelastingaftrek voornamelijk om inkomstenbelasting, inclusief verschillende aspecten zoals tarieven, deadlines en toegestane aftrekken.

Inkomstenbelasting

Vanaf 2025 volgt de Malediven een progressief systeem voor inkomstenbelasting met variërende tarieven op basis van inkomensniveaus. Werknemers zijn onderworpen aan withholding tax, waarbij de werkgever belasting rechtstreeks van het salaris van de werknemer inhoudt en deze afdracht aan de Maldives Inland Revenue Authority (MIRA).

• Tarieven: Deze worden toegepast op het jaarlijkse belastbare inkomen. Hoewel de exacte tarieven voor 2025 mogelijk niet direct beschikbaar zijn, kunnen we de tarieven van 2023 als voorbeeld nemen, die varieerden van 0% voor inkomsten tot MVR 720.000 tot 15% voor inkomsten boven MVR 2.400.000. Deze worden pro rata toegepast voor maandelijkse inhoudingen onder het Pay-As-You-Earn (PAYE) systeem.

• Aftrekken: Specifieke kosten gerelateerd aan werk worden over het algemeen niet afgetrokken van het inkomen uit arbeid. Echter, bepaalde aftrekken zijn toegestaan:

  • Zakat Betalingen: Betalingen gedaan onder het islamitische principe van Zakat zijn aftrekbaar.
  • Pensioenbijdragen: Bijdragen aan het Maldives Retirement Pension Scheme (MRPS) zijn aftrekbaar.
  • Levensverzekeringspremies: Aftrekposten zijn beschikbaar onder specifieke voorwaarden.
  • Charitatieve Donaties: Donaties aan goedgekeurde overheidsinstellingen of goede doelen zijn aftrekbaar tot 5% van het belastbare inkomen.
  • Rente op Leningen: Aftrekbaar tot 6% per jaar.

• Deadlines: Aangiften en betalingen van de Employee Withholding Tax moeten plaatsvinden op de 16e van de volgende maand (bijvoorbeeld, de aangifte van januari is verschuldigd op 16 februari). Het is cruciaal dat werkgevers zich aan deze deadlines houden om boetes te voorkomen.

• Eindejaarsaanpassing: Hoewel het PAYE-systeem doorgaans de uiteindelijke belastingplicht dekt, kunnen werknemers een jaarlijkse belastingaangifte indienen voor aanpassingen, indien nodig. Dit maakt het mogelijk om aftrekken te verrekenen die niet tijdens het jaar in aanmerking zijn genomen.

Andere relevante belastingen en bijdragen

• Goods and Services Tax (GST): Vanaf 5 februari 2025 is het standaard GST-tarief 6%, met specifieke tarieven voor bepaalde sectoren. Voor de toeristische sector is het momenteel 16%, gepland om te stijgen naar 17% vanaf 1 juli 2025. Goederen en diensten verkocht in cafés binnen toeristische voorzieningen (uitsluitend voor werknemers) zijn onderworpen aan 8% GST vanaf 5 november 2024.
• Groene Belasting: Deze belasting geldt voor toeristen die verblijven in aangewezen voorzieningen.
• Social Security Contributions: Werkgevers dragen 7% bij aan de pensioenbare lonen van de werknemer.

Het is belangrijk op te merken dat belastingregels kunnen veranderen, dus het is essentieel om op de hoogte te blijven van de nieuwste informatie van de MIRA voor een correcte naleving. Vanaf 5 februari 2025 weerspiegelt deze samenvatting de beschikbare informatie. Het wordt aanbevolen om een belastingprofessional te raadplegen voor gepersonaliseerd advies.