Navigeren door de complexiteit van werkgever- en werknemerbelasting in de Malediven vereist een duidelijk begrip van de lokale regelgeving en nalevingsvereisten. Het Maledivische belastingsysteem omvat voornamelijk inkomstenbelasting op individuen en bedrijven, naast verplichte sociale zekerheidsbijdragen. Werkgevers spelen een cruciale rol in dit systeem door correct belasting te berekenen, in te houden en te betalen namens hun werknemers, en zo de naleving van de wetten vastgesteld door de Maldives Inland Revenue Authority (MIRA) en de Maldives Pension Administration Office te waarborgen.
Voor het jaar 2025 moeten werkgevers die in de Malediven opereren volledig op de hoogte zijn van hun verplichtingen met betrekking tot loonbelasting en inhoudingsplicht op inkomstenbelasting. Evenzo moeten werknemers begrijpen hoe hun inkomen wordt belast en welke aftrekken of vrijstellingen op hen van toepassing kunnen zijn. Correct beheer van deze verantwoordelijkheden is essentieel voor wettelijke naleving en soepele bedrijfsvoering.
Employer Tax Obligations
Werkgevers in de Malediven hebben specifieke verplichtingen met betrekking tot de belasting en sociale zekerheid van hun personeel. De belangrijkste werkgever-gerelateerde kosten met betrekking tot loonlijst is de bijdrage aan het Maldives Pension Scheme.
- Maldives Pension Scheme Contribution: Werkgevers zijn verplicht bij te dragen aan het verplichte pensioenregime voor alle in aanmerking komende werknemers. Het bijdragepercentage wordt vastgesteld als een percentage van het brutoloon van de werknemer.
- Employer Contribution Rate: 7% van het brutoloon
- Employee Contribution Rate: 7% van het brutoloon (ingehouden door de werkgever)
- Calculation Basis: Bruttoloon, inclusief basisloon en andere toelagen.
- Payment: Bijdragen voor zowel de werkgever- als werknemerporties moeten maandelijks worden betaald aan de Maldives Pension Administration Office.
Er wordt geen apart "loonbelasting" geheven op het totale payroll-bedrag van de werkgever buiten de pensioenbijdrage en de administratieve last van inhoudingsplicht op inkomstenbelasting.
Income Tax Withholding
Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op de salarissen en lonen van hun werknemers op basis van de progressieve belastingtarieven die in de Malediven van toepassing zijn. Dit is een Pay As You Earn (PAYE) systeem.
- Taxable Income: Inkomstenbelasting wordt geheven over het totale inkomen van een individu, inclusief salaris, lonen, toelagen, bonussen en andere arbeidsgerelateerde voordelen.
- Withholding Calculation: Werkgevers moeten de maandelijkse inkomstenbelasting berekenen die moet worden ingehouden op basis van het geannualiseerde maandinkomen van de werknemer en de geldende belastingtarieven.
- Tax Rates for 2025: De inkomstenbelastingtarieven zijn progressief, wat betekent dat hogere inkomensniveaus tegen hogere tarieven worden belast. De volgende jaarlijkse inkomensdrempels en tarieven gelden:
| Annual Taxable Income (MVR) | Monthly Taxable Income (MVR) | Tax Rate (%) |
|---|---|---|
| Up to 60,000 | Up to 5,000 | 0 |
| 60,001 to 100,000 | 5,001 to 8,333.33 | 5 |
| 100,001 to 150,000 | 8,333.34 to 12,500 | 10 |
| 150,001 to 200,000 | 12,500.01 to 16,666.67 | 15 |
| Above 200,000 | Above 16,666.67 | 20 |
Werkgevers moeten het totale bedrag aan ingehouden inkomstenbelasting van alle werknemers maandelijks afdragen aan MIRA.
Employee Tax Deductions and Allowances
Het Maldivische inkomstenbelastingstelsel biedt bepaalde vrijstellingen die het belastbare inkomen van een individu verminderen.
- Personal Allowance: Alle residentiële personen hebben recht op een standaard persoonlijke vrijstelling. Voor 2025 is de eerste MVR 60,000 van het jaarlijkse inkomen (gelijk aan MVR 5,000 per maand) vrijgesteld van inkomstenbelasting. Dit wordt automatisch meegenomen in de belastingtarieven en inhoudingsberekeningen.
- Other Deductions: Over het algemeen zijn er beperkte specifieke aftrekken beschikbaar voor werknemers in de Malediven. Het belastingstelsel vertrouwt vooral op de persoonlijke vrijstellingsdrempel. Aftrekken voor specifieke kosten zoals medische kosten of opleidingskosten maken geen standaard onderdeel uit van de werknemer-inkomstenbelastingberekening.
Tax Compliance and Reporting Deadlines
Werkgevers moeten zich houden aan strikte deadlines voor het afdragen van ingehouden belastingen en pensioenbijdragen, evenals voor het indienen van de benodigde rapportages.
- Monthly Payments: Zowel de ingehouden inkomstenbelasting van werknemers als de werkgever/werknemer pensioenbijdragen moeten worden betaald aan MIRA en het Pension Office, respectievelijk, vóór de 15e dag van de volgende maand. Bijvoorbeeld, belastingen en bijdragen voor januari moeten vóór 15 februari worden betaald.
- Monthly Reporting: Werkgevers worden doorgaans verplicht maandelijkse inhoudingsverklaringen in te dienen bij MIRA waarin de betaalde inkomsten en ingehouden belasting voor elke werknemer worden gespecificeerd.
- Annual Reporting: Werkgevers moeten vóór 30 juni van het volgende jaar een jaarlijkse reconciliatieverklaring indienen bij MIRA, waarin het totale betaalde inkomen en de ingehouden belasting voor alle werknemers tijdens het voorgaande belastingjaar (1 januari tot 31 december) worden samengevat. Ze moeten ook werknemers voorzien van een jaarlijkse inkomsten- en belastingverklaring.
Het niet naleven van deze deadlines kan leiden tot boetes en renteheffingen.
Special Considerations for Foreign Workers and Companies
Buitenlandse personen die in de Malediven werken en buitenlandse bedrijven die daar actief zijn, hebben specifieke fiscale implicaties.
- Tax Residency: De belastingverplichtingen van een individu in de Malediven hangen af van hun residentiestatus. Over het algemeen wordt een individu als belastingresident beschouwd als hij of zij meer dan 183 dagen in een periode van 12 maanden in de Malediven verblijft. Residents worden belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-residents meestal alleen worden belast op inkomen dat afkomstig is uit de Malediven. Werkgevers moeten de residentiestatus van buitenlandse werknemers correct bepalen voor inhoudingsdoeleinden.
- Income Sourced in Maldives: Inkomen dat voortkomt uit werk dat in de Malediven wordt uitgeoefend, wordt beschouwd als Maledivisch inkomen, ongeacht waar de werkgever gevestigd is of waar de betaling wordt gedaan. Dit inkomen is onderworpen aan Maledivische inkomstenbelasting.
- Double Tax Treaties: De Malediven zijn overeengekomen met verschillende landen over Dubbele Belastingverdragen (DTAAs). Deze verdragen kunnen de fiscale behandeling van buitenlandse werknemers beïnvloeden en mogelijk vrijstelling van dubbele belasting bieden. Werkgevers moeten de bepalingen van eventuele toepasselijke DTAA's in overweging nemen bij het beheren van de payroll van werknemers uit verdragslanden.
- Foreign Companies: Een buitenlands bedrijf kan belastingverplichtingen hebben in de Malediven als het een vaste inrichting (PE) in het land vestigt. Hoewel vennootschapsbelasting losstaat van belasting op arbeid, kan het bestaan van een PE de totale belastingplicht van het bedrijf beïnvloeden en zijn status als werkgever binnen het Maledivische belastingkader. Buitenlandse bedrijven die personeel in de Malediven in dienst hebben, zelfs zonder een PE, zijn nog steeds verplicht zich te registreren als werkgever voor inkomstenbelastinginhouding en pensioenbijdragen.
