Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief (Werkgeversdeel)	Basis
AHV/IV	4,9% (totaal werkgever/werknemer 9,6%)	Brutosalaris
FAK	1,9%	Brutosalaris
ALV	0,5% (totaal werkgever/werknemer 1%)	Brutosalaris (tot CHF 126.000 per jaar)
Administratiekosten	0,2875%	Totaal AHV-IV-FAK Bijdrage

Indienen & Naleving

• Maandelijkse/kwartaalrapportage en betaling van ingehouden belastingen en bijdragen zijn over het algemeen verschuldigd voor de 10e of 15e van de volgende maand.
• Jaarlijkse loonstroken moeten worden uitgegeven aan werknemers en ingediend bij de Belastingadministratie.
• Vennootschapsbelastingaangiften moeten doorgaans voor 1 juli van het kalenderjaar na het fiscale jaar worden ingediend.

In Liechtenstein zijn werknemers onderworpen aan inkomstenbelasting, vermogensbelasting en sociale zekerheidsbijdragen, met verschillende aftrekken en vrijstellingen beschikbaar om de totale belastingdruk te verminderen.

Inkomstenbelasting

• Progressieve belastingtarieven: Inkomstenbelastingtarieven zijn progressief, variërend van 1% tot 8%, met een aanvullende gemeentelijke toeslag (150% tot 250% van de nationale belasting) die per gemeente verschilt. Er bestaan acht belastingschijven binnen deze structuur. Bijvoorbeeld, een getrouwde stel met twee kinderen dat jaarlijks CHF 200.000 verdient, kan een effectief belastingtarief van ongeveer 6,5% ondervinden na aftrekposten en een gemeentelijke toeslag van 160%. Een alleenstaande belastingplichtige met hetzelfde inkomen kan onder vergelijkbare omstandigheden een effectief tarief van rond de 10,1% zien. Vanaf 2025 wordt de gedeeltelijke buitenlandse belastingplicht afgeschaft, wat invloed heeft op expats die voorheen onder de 30%-regeling vielen, hoewel overgangsrechten tot het einde van 2026 blijven gelden.

• Loonbelasting: Werkgevers houden de inkomstenbelasting rechtstreeks in op de salarissen van werknemers en dragen deze af aan de belastingautoriteiten.

• Jaarlijkse aangifte: Werknemers moeten een jaarlijkse belastingaangifte indienen om de ingehouden belasting te verantwoorden en te vergelijken met de uiteindelijke belastingplicht op basis van het inkomen van het voorgaande jaar.

Aftrekken en vrijstellingen

• Arbeidskosten: Een standaardaftrek van CHF 1.500 (€1.500, vanaf 2025-02-05) is beschikbaar voor arbeidsgerelateerde kosten (CHF 1.000 voor reizen en CHF 500 voor onderwijs). Kosten die dit bedrag overschrijden kunnen ook aftrekbaar zijn mits juiste documentatie.

• Premies voor verzekeringen: Premies voor levens-, ziekte- en ongevallenverzekeringen zijn aftrekbaar tot CHF 3.500 voor alleenstaanden, CHF 7.000 voor getrouwde paren en CHF 2.100 per kind.

• Pensioensbijdragen: Bijdragen aan pensioenfondsen zijn aftrekbaar tot 18% van het jaarlijkse inkomen van de werknemer.

• Kindertoeslag: Een aftrek van CHF 12.000 per kind is beschikbaar. Let op dat wijzigingen in Italië met betrekking tot aftrekken voor afhankelijke kinderen niet van toepassing zijn op Liechtenstein. Controleer altijd de actuele regelgeving in Liechtenstein met betrekking tot kindertoeslagen.

• Andere aftrekken: Extra aftrekken kunnen beschikbaar zijn voor onderwijsuitgaven, medische kosten die hoger zijn dan CHF 6.000 per persoon, en liefdadigheidsdonaties tot 10% van het belastbare inkomen.

Vermogensbelasting

Liechtensteinse inwoners zijn onderworpen aan een jaarlijkse vermogensbelasting, berekend over de netto waarde van alle activa. De meeste inkomsten uit activa die onderworpen zijn aan vermogensbelasting, zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting, wat een niveau van "besluitsonzekerheid" creëert.

Sociale zekerheidsbijdragen

Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan de sociale zekerheid, die ouderdoms-, invaliditeits- en werkloosheidsverzekering dekt. De bijdrage van de werknemer bedraagt 4,7% voor de ouderdoms- en afhankelijke pensioenregelingen en invaliditeitsverzekering (tot een maximum van 18% van het inkomen voor werknemers en zelfstandigen). Een aanvullende bijdrage van 0,5% geldt voor de werkloosheidsverzekering over de eerste CHF 126.000 aan vergoeding.

Aanvullende overwegingen

• Belastingverdragen: Liechtenstein heeft een netwerk van belastingverdragen om dubbele belasting voor inwoners die inkomen in het buitenland verdienen te voorkomen. Controleer altijd de specifieke verdragsbepalingen.
• Deadlines: De deadline voor het indienen van de jaarlijkse belastingaangifte is doorgaans 31 maart van het volgende jaar.
• Professioneel advies: Het wordt aanbevolen om een belastingadviseur te raadplegen voor gepersonaliseerde begeleiding en optimalisatie.

Het is cruciaal om officiële overheidsbronnen of een gekwalificeerde belastingadviseur te raadplegen voor de meest actuele en nauwkeurige informatie over belastingverplichtingen in Liechtenstein, aangezien regelgeving kan veranderen. Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025 en weerspiegelt mogelijk geen toekomstige aanpassingen.