Navigeren door de complexiteit van loonadministratie en employment taxes is een cruciaal aspect van opereren in Jordanië. Zowel lokale als internationale bedrijven die personeel in het Koninkrijk in dienst hebben, moeten voldoen aan specifieke regelgeving opgesteld door de relevante autoriteiten, voornamelijk met betrekking tot inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen. Het begrijpen van deze verplichtingen is essentieel voor naleving en soepele bedrijfsvoering.
Employers in Jordanië spelen een sleutelrol in het belastingstelsel, door op te treden als withholding agents voor inkomstenbelasting van werknemers en rechtstreeks bij te dragen aan het socialezekerheidsfonds. Correcte berekening, inhouding en tijdige overmaking van deze bedragen zijn verplichte vereisten die naleving van de Jordaanse arbeids- en belastingwetten waarborgen.
Employer Social Security en Payroll Tax Verplichtingen
Employers in Jordanië moeten zich registreren bij de Social Security Corporation (SSC) en maandelijks bijdragen voor hun werknemers. Deze bijdragen dekken diverse voordelen, waaronder ouderdom, invaliditeit, overlijden, arbeidsongevallen en werkloosheidsverzekering. De bijdragepercentages worden verdeeld tussen de werkgever en de werknemer, berekend op basis van het brutoloon van de werknemer, tot een vastgesteld plafond.
Voor het jaar 2025 worden de standaard SSC-bijdragepercentages verwacht als volgt:
| Bijdrager | Percentage |
|---|---|
| Werkgever | 16,5% |
| Werknemer | 7,5% |
| Totaal | 24% |
Deze percentages gelden voor het maandloon van de werknemer, onderworpen aan een maximumbelastingplafond dat periodiek wordt aangepast. Bijdragen moeten maandelijks worden betaald aan de SSC door de werkgever.
Inkomstenbelasting Inhouding Vereisten
Employers zijn verantwoordelijk voor het berekenen en inhouden van inkomstenbelasting op de maandelijkse salarissen van hun werknemers. Dit is een verplichte vereiste onder de Income and Sales Tax Law. Het bedrag aan belasting dat wordt ingehouden, hangt af van het totale belastbare inkomen van de werknemer na aftrek van toegestane aftrekposten en persoonlijke vrijstellingen. Jordanië hanteert een progressief inkomstenbelastingstelsel met verschillende belastingtarieven.
Employers moeten de maandelijkse belasting berekenen op basis van het geannualiseerde inkomen van de werknemer, rekening houdend met de toepasselijke belastingtarieven en vrijstellingen. De ingehouden belasting moet maandelijks worden overgemaakt aan de Income and Sales Tax Department (ISTD).
Employee Tax Deductions en Vrijstellingen
De Jordaanse belastingwetgeving voorziet in bepaalde persoonlijke vrijstellingen en staat specifieke aftrekposten toe die het belastbare inkomen van een werknemer verminderen. Deze vrijstellingen zijn bedoeld om een basisniveau van belastingvrij inkomen te bieden.
Voor het belastingjaar 2025 worden de belangrijkste persoonlijke vrijstellingen verwacht als:
- Individuele Vrijstelling: Een vast jaarlijks bedrag voor de belastingplichtige.
- Gezinsvrijstelling: Een aanvullend jaarlijks bedrag voor dependents (echtgenoot en kinderen), onderworpen aan voorwaarden en limieten.
Specifieke bedragen voor deze vrijstellingen worden jaarlijks vastgesteld door de ISTD. Naast deze persoonlijke vrijstellingen kunnen bepaalde kosten ook aftrekbaar zijn, zoals bijdragen aan goedgekeurde pensioenfondsen (buiten de verplichte SSC) of specifieke medische kosten, onderworpen aan limieten en voorwaarden zoals door de wet gedefinieerd.
Belastingnaleving en Rapportage Deadlines
Employers in Jordanië hebben strikte deadlines voor het rapporteren en overmaken van ingehouden inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen.
- Maandelijkse Verplichtingen:
- SSC-bijdragen en ingehouden inkomstenbelasting moeten gewoonlijk worden betaald vóór de 15e dag van de volgende maand. Te late betalingen kunnen boetes en rente veroorzaken.
- Jaarlijkse Verplichtingen:
- Employers moeten een jaarlijkse salaris- en loonbelastingaangifte indienen waarin de totale vergoeding aan elke werknemer en de totale ingehouden belasting gedurende het jaar worden vermeld. De deadline voor deze jaarlijkse aangifte is doorgaans 31 maart van het volgende jaar.
Nauwkeurige administratie van loonadministratie, vrijstellingen, aftrekposten en ingehouden belasting voor elke werknemer is cruciaal om aan deze rapportageverplichtingen te voldoen.
Speciale Belastingoverwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven
Buitenlandse personen die in Jordanië werken, zijn over het algemeen onderworpen aan Jordaanse inkomstenbelasting over hun inkomen uit bronnen binnen Jordanië, ongeacht hun residentiestatus. Als een buitenlandse werknemer wordt beschouwd als resident voor belastingdoeleinden (meestal door in Jordanië te verblijven voor een bepaalde periode), worden zij belast op hun wereldwijde inkomen, hoewel dubbele belastingverdragen mogelijk vrijstelling bieden. Employers van buitenlandse werknemers moeten voldoen aan dezelfde inhoudings- en rapportageverplichtingen als voor lokale werknemers.
Buitenlandse bedrijven die in Jordanië opereren, kunnen aanvullende belastingoverwegingen hebben afhankelijk van hun juridische structuur en activiteiten. Het vestigen van een vaste inrichting in Jordanië activeert doorgaans vennootschapsbelastingverplichtingen. Buitenlandse bedrijven die personeel rechtstreeks in Jordanië in dienst nemen zonder een lokale geregistreerde entiteit, kunnen een Employer of Record gebruiken om te zorgen voor naleving van de lokale payroll-, belasting- en sociale zekerheidsregels, aangezien de juridische verantwoordelijkheid voor deze verplichtingen bij de entiteit ligt die als werkgever in Jordanië wordt beschouwd. Het begrijpen van het onderscheid tussen hiring via een lokale entiteit versus andere regelingen is essentieel voor belasting- en arbeidsnaleving.
