Werkgevers Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Sociale Zekerheid	7,0%	Bruto-inkomen (tot GBP 15.717 per maand)
Inkomstenbelasting (PAYE)	20%	Salarissen en lonen van werknemers (na aftrek van toeslagen)
Secundair Pensioenregeling	1% (initieel)	Verdiensten van werknemers (zelfde definitie als sociale zekerheid)

Aangifte & Compliance

• Werkgevers moeten zich registreren bij de Belastingdienst en de Sociale Zekerheidsdienst.
• Kwartaal aangiften en betalingen voor belasting en bijdragen moeten uiterlijk op de 15e van april, juli, oktober en januari worden gedaan.
• Jaarlijkse aangiften met details over werknemersverdiensten, ingehouden belasting en betaalde sociale zekerheidsbijdragen moeten voor november worden ingediend.

In Guernsey omvatten werknemersbelastingaftrek voornamelijk inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen, rechtstreeks ingehouden op salarissen via het Employees Tax Instalment (ETI) systeem.

Inkomstenbelasting

• Vast tarief: Guernsey hanteert een vast inkomstenbelastingtarief van 20% voor inwoners en degenen die Guernsey-broninkomen ontvangen. Een voorstel om dit tarief te verhogen tot 22% over twee jaar (2025-2026) is ingediend om een verwachte schuld aan te pakken.
• Persoonlijke vrijstelling: Voor 2025 is de persoonlijke vrijstelling £14.600. Dit betekent dat inkomsten tot dit bedrag belastingvrij zijn.
• Vrijstellingsvermindering: Voor verdieners boven £82.500 wordt de persoonlijke vrijstelling met £1 verminderd voor elke £5 die boven deze limiet wordt verdiend.
• Belastingplafonds: Inwoners kunnen ervoor kiezen om hun belastingplicht te beperken. Eén optie beperkt de belasting op niet-Guernsey-inkomen tot £110.000, plus belasting op Guernsey-broninkomen (exclusief bankrente). Een andere beperkt de belasting op wereldwijd inkomen tot £220.000. Inkomen uit Guernsey-land en -vastgoed is uitgesloten van deze plafonds en wordt belast tegen het standaardtarief van 20%. Gehuwde paren vallen onder één plafond.
• Pensioenbijdragen: Belastingaftrekbare bijdragen aan geregistreerde pensioenregelingen in Guernsey zijn beperkt tot het lagere van 100% van het bruto-inkomen of £50.000 (onder voorbehoud van vrijstellingsverminderingen voor hoge verdieners).
• Benefits in Kind: Voordelen die aan werknemers worden verstrekt, zijn over het algemeen onderworpen aan inkomstenbelasting en sociale zekerheid, met een jaarlijkse vrijstelling van £450. Sommige voordelen, zoals aandelenopties, huisvesting en autobenefits, zijn volledig belastbaar en niet gedekt door de vrijstelling. Specifieke richtlijnen van het Income Tax Office bestaan voor het waarderen van dergelijke voordelen. Medische verzekering is doorgaans vrijgesteld.
• Hypotheekrenteaftrek: Vanaf 2025 is hypotheekrenteaftrek voor Guernsey-hoofdwoningen niet meer beschikbaar. Deze aftrek, die eerder van toepassing was op de eerste £400.000 van een hypotheek, is afgeschaft.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Werknemersbijdragen: De sociale zekerheidsbijdrage voor werknemers in 2025 bedraagt 7,4% van het bruto-inkomen.
• Werkgeversbijdragen: De bijdrage van de werkgever voor 2025 is 7%.
• Inkomenslimieten: De maandelijkse bovengrens voor sociale zekerheidsbijdragen in 2025 is £15.717, en de ondergrens is £797,33.
• Directeuren: Vanaf 2025 worden directeuren met aanzienlijk controle over een besloten vennootschap behandeld als werknemers voor sociale zekerheidsdoeleinden. Er bestaat een opt-in mogelijkheid voor directeuren om vijf jaar als zelfstandigen te blijven geklasseerd, mits de aanvraag vóór 31 december 2024 wordt ingediend.

Belastingadministratie

• ETI: Inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen worden ingehouden op de salarissen van werknemers via het Employees Tax Instalment (ETI) systeem, dat via de loonadministratie werkt.
• Aangiften: Voor het belastingjaar 2025 moeten aangiften worden ingediend vóór 30 november 2026.
• Betalingen: Belasting is doorgaans verschuldigd in twee termijnen, op 30 juni en 31 december van het belastingjaar, met een eindafrekening na beoordeling. Tussentijdse beoordelingen met kwartaalbetalingen worden verwacht.
• Codeermeldingen: Werkgevers gebruiken codeermeldingen uitgegeven door de Revenue Service om de belastingvrije vrijstelling voor elke werknemer te bepalen. Deze meldingen worden jaarlijks verzonden.

Overige belastingen

Guernsey heft geen Value Added Tax (VAT), Goods and Services Tax (GST), net wealth/worth taxes, of inheritance tax. Document duty bestaat; meer informatie is beschikbaar in samenvattingen van de vennootschapsbelasting.

Het is belangrijk te onthouden dat deze informatie gebaseerd is op de beschikbare gegevens tot vandaag, 5 februari 2025, en onderhevig kan zijn aan wijzigingen. Het wordt aanbevolen officiële overheidsbronnen of een belastingprofessional te raadplegen voor de meest actuele en gepersonaliseerde begeleiding.