Guernsey beschikt over een uniek belastingstelsel dat gescheiden is van het UK, gekenmerkt door een laag-belastingklimaat dat is ontworpen om bedrijven en inwoners aan te trekken. Het eiland heeft zijn eigen inkomstenbelasting- en sociale zekerheidsbijdragesystemen, die gelden voor zowel werkgevers als werknemers die binnen zijn jurisdictie werken. Het begrijpen van deze verplichtingen is cruciaal voor elk bedrijf dat personeel in Guernsey in dienst heeft, of het nu lokale inwoners of buitenlandse nationaliteiten betreft.
Werkgevers in Guernsey zijn verantwoordelijk voor het correct berekenen, inhouden en afdragen van diverse belastingen en bijdragen namens hun werknemers. Dit omvat het navigeren door specifieke regels met betrekking tot sociale zekerheid, loonbelastinginhoudingen en rapportagevereisten. Naleving zorgt voor een soepele werking en voorkomt mogelijke boetes.
Employer Social Security and Payroll Tax Obligations
Werkgevers in Guernsey zijn verplicht sociale zekerheidsbijdragen te betalen voor hun werknemers. Deze bijdragen financieren het sociale verzekeringsstelsel van het eiland, dat voordelen biedt zoals pensioenen, ziekte-uitkeringen en werkloosheidsuitkeringen. De tarieven en drempels voor bijdragen worden jaarlijks vastgesteld.
Voor 2025 worden de sociale zekerheidsbijdragen van werkgevers berekend op basis van de verdiensten van een werknemer. Er wordt een standaardtarief toegepast tot een Upper Earnings Limit (UEL), en een verlaagd tarief op verdiensten boven de UEL.
| Bijdrage Type | Tarief (tot UEL) | Tarief (boven UEL) |
|---|---|---|
| Werkgever | [Specifiek %] | [Specifiek %] |
- Berekening: Bijdragen worden doorgaans berekend op het brutoloon, inclusief salaris, lonen, bonussen en bepaalde voordelen in natura.
- Betaling: Werkgeversbijdragen, samen met de door werknemers ingehouden bijdragen, moeten vóór de aangegeven deadlines worden betaald aan de Guernsey Social Security Department.
- Drempels: Er is een Lower Earnings Limit (LEL) waaronder geen bijdragen verschuldigd zijn, en een Upper Earnings Limit (UEL) die de verdiensten beperkt waarop het standaard bijdragepercentage wordt toegepast. Verdiensten boven de UEL zijn onderworpen aan een lager tarief. Specifieke LEL- en UEL-gegevens voor 2025 zullen van toepassing zijn.
Guernsey heeft geen apart 'payroll tax' in de zin van een belasting op de totale payrollwaarde, maar de werkgever sociale zekerheidsbijdrage functioneert vergelijkbaar als een kost op basis van de verdiensten van de werknemer.
Income Tax Withholding Requirements
Guernsey werkt met een Pay As You Earn (PAYE) systeem voor inkomstenbelasting. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting rechtstreeks van de salarissen en lonen van hun werknemers voordat betaling plaatsvindt. Deze ingehouden belasting wordt vervolgens afgedragen aan de Guernsey Revenue Service.
- Belastingtarief: Guernsey hanteert een vlak tarief voor inkomstenbelasting. Voor 2025 is het standaardtarief [Specifiek %].
- Berekening: Het bedrag aan belasting dat wordt ingehouden, wordt bepaald met behulp van belastingtabellen of software die door de Revenue Service wordt geleverd, op basis van de belastingcode van de werknemer. De belastingcode weerspiegelt de persoonlijke vrijstellingen van de werknemer en eventuele andere relevante belastingaanpassingen.
- Belastingcodes: Werknemers krijgen belastingcodes toegewezen door de Revenue Service. Werkgevers moeten de juiste belastingcode gebruiken die voor elke werknemer is verstrekt om de juiste belastinginhouding te berekenen.
- Remittance: Ingehouden inkomstenbelasting moet maandelijks of per kwartaal worden betaald aan de Guernsey Revenue Service, afhankelijk van de grootte van de werkgever en de regeling met de Revenue Service.
Werkgevers moeten nauwkeurige loonadministratie bijhouden met gegevens over brutoloon, inhoudingen (inclusief belasting en sociale zekerheid) en nettoloon voor elke werknemer.
Employee Tax Deductions and Allowances
Werknemers in Guernsey hebben recht op diverse persoonlijke vrijstellingen en kunnen in aanmerking komen voor bepaalde belastingaftrekken, die hun belastbaar inkomen verminderen. Deze vrijstellingen worden weergegeven in de belastingcode van de werknemer, die de werkgever gebruikt voor PAYE-berekeningen.
- Persoonlijke Vrijstellingen: Elke inwonende persoon heeft recht op een persoonlijke vrijstelling. Extra vrijstellingen kunnen beschikbaar zijn op basis van omstandigheden zoals gehuwd zijn of in een burgerlijke partnerschap, afhankelijke personen, of alleenstaande ouder. De specifieke bedragen voor deze vrijstellingen worden jaarlijks vastgesteld.
- Aftrekken: Werknemers kunnen mogelijk aftrekposten claimen voor bepaalde uitgaven, zoals:
- Goedgekeurde pensioenbijdragen
- Rente betaald op een hypotheek voor hun hoofdverblijf
- Bepaalde liefdadigheidsdonaties
- Specifieke werkgerelateerde kosten (onder strikte criteria)
Het is de verantwoordelijkheid van de werknemer om de Revenue Service op de hoogte te stellen van hun omstandigheden, zodat zij de juiste belastingcode ontvangen die hun in aanmerking komende vrijstellingen en aftrekken weerspiegelt. De rol van de werkgever is om de door de Revenue Service verstrekte belastingcode toe te passen.
Tax Compliance and Reporting Deadlines
Werkgevers in Guernsey hebben specifieke deadlines voor het rapporteren van loonadministratie en het afdragen van belastingen en sociale zekerheidsbijdragen. Het naleven van deze deadlines is essentieel om boetes en rente te voorkomen.
- Maandelijkse/Kwartaalbetalingen: PAYE inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen die van het loon van werknemers worden ingehouden, samen met de sociale zekerheidsbijdragen van de werkgever, moeten vóór de vereiste data worden betaald (meestal maandelijks of per kwartaal).
- Jaarlijkse rapportage: Werkgevers moeten jaarlijkse aangiften indienen met details over werknemersverdiensten, ingehouden belasting en betaalde sociale zekerheidsbijdragen voor het belastingjaar (dat loopt van 1 januari tot 31 december). Deze jaarlijkse aangifte is meestal verschuldigd op een specifieke datum in het volgende jaar.
- Nieuwe werknemer rapportage: Wanneer een nieuwe werknemer in dienst treedt, moeten werkgevers de Revenue Service en de Social Security Department snel op de hoogte brengen.
- Vertrekkende werknemer rapportage: Evenzo, wanneer een werknemer vertrekt, moeten werkgevers hen voorzien van een vertrekcertificaat (P45-equivalent) en de autoriteiten op de hoogte brengen.
Het bijhouden van nauwkeurige en actuele loonadministratie is fundamenteel om aan deze compliance-verplichtingen te voldoen.
Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies
Het in dienst nemen van buitenlandse werknemers of opereren als een buitenlands bedrijf in Guernsey brengt specifieke belastingoverwegingen met zich mee.
- Tax Residence: De belastingbehandeling van buitenlandse werknemers hangt af van hun belastingresidentiestatus in Guernsey. Personen die in Guernsey wonen, worden over het algemeen belast op hun wereldwijde inkomen, onderworpen aan bepaalde regels. Niet-ingezetenen worden doorgaans alleen belast op inkomen dat in Guernsey is verworven, inclusief arbeidsinkomen voor werk dat op het eiland wordt verricht.
- Social Security: Buitenlandse werknemers die in Guernsey werken, zijn over het algemeen onderworpen aan Guernsey sociale zekerheidsbijdragen, ongeacht hun nationaliteit of residentiestatus, tenzij een vrijstelling van toepassing is onder een sociale zekerheidsakkoord tussen Guernsey en hun thuisland.
- Foreign Companies: Een buitenlands bedrijf dat personeel in Guernsey in dienst heeft, kan een belastbare aanwezigheid (permanente vestiging) op het eiland vestigen, wat kan leiden tot vennootschapsbelastingverplichtingen naast de werkgever payroll verplichtingen. De vaststelling van een permanente vestiging hangt af van de aard en omvang van de activiteiten van het bedrijf in Guernsey.
- Employer of Record (EOR): Buitenlandse bedrijven zonder geregistreerde entiteit in Guernsey maken vaak gebruik van een Employer of Record service. De EOR fungeert als de juridische werkgever in Guernsey en regelt alle lokale payroll, belasting en sociale zekerheidsverplichtingen namens het buitenlandse bedrijf, waardoor volledige naleving wordt gewaarborgd zonder dat het buitenlandse bedrijf een lokale entiteit hoeft op te richten.
Het navigeren door deze regels vereist zorgvuldige overweging van de specifieke omstandigheden van de buitenlandse werknemer en de activiteiten van het buitenlandse bedrijf in Guernsey.
